論大數據對企業財務管理的影響

一、大數據與企業財務管理概述

1.大數據的定義與特點大數據是指在一定時間和空間范圍內，產生和積累的規模巨大、類型繁多、增長速度極快的數據集合。這些數據通過傳統的數據管理工具無法有效處理和分析。大數據具有四個典型特點：量大（Volume）、多樣（Variety）、高速（Velocity）、價值密度低（Value）。這些特點使得大數據的分析與應用具有極大的挑戰性，但也為企業提供了前所未有的商業機會，尤其是在財務管理領域。

2.企業財務管理的基本內容企業資金管理的基本內容主要包括怎樣正確運用財務資源、整體規劃、監測和操縱企業的財務主題活動，以此來實現企業的財務任務和持續發展。

財務預測和全面預算管理。財務預測通常是指企業根據自己的發展戰略規劃與目標制定合理的財務戰略和預算安排。這是財務管理的起始點，涉及到怎樣合理配置資源、分配資金投入設置財務目標。

發展戰略財務預測：根據客戶的長遠發展總體目標，制定合理的財務管理目標，保證財務資源適用企業的業務擴張和自主創新。年度財務預算管理方法：每一年編寫財務計劃，保障企業各個部門依照預算編制，防止資產消耗，保證會計目標實現。

營運資本管理方法。營運資本通常是指企業通過各種途徑（如股東權利、債券融資等）得到的資金來源。科學合理的營運資本幫助企業降低貸款利率，提升經營風險。

債務資本與債務資產比例：在股東權利與債務之間找到最好均衡，不但能夠確保會計平穩，而且還能適用公司發展。資產成本控制：根據資產成本分析報告，助力企業選擇適合自己的融資模式，減少融資風險和開支。

資金籌措和投融資管理。資金籌措通常是指企業為了實現日常運營或融資活動的需求而獲得資金。

投融資管理包含融資方式的挑選、股權融資成本的控制和融資結構的優化。外部融資：根據銀行借款、股票發行、股權質押融資等渠道獲取資產。

內部融資：根據保存收益和企業自有資金籌資。資金成本與風險管控剖析資金成本和風險，科學安排負債與股份的占比，保障企業在不增加太多經營風險的情形下有足夠的資金。

財務報表分析和決策分析。財務報表分析就是指按時、系統化剖析企業的財務情況、經營成果和現金流量，作用高管作出企業決策。

財務報告分析：通過對比負債表、利潤表、現流表等財務報告，評定企業的財務情況、營運能力、償債能力指標和現金流量。財務比率分析：進行計算與分析現金比率、負債率、利潤率、凈利率、資產回報率等各類財務指標，協助企業市場營銷經營風險、經營效率等諸多問題。

二、大數據對企業風險管理的影響

1.企業財務風險的種類與管理難點銷售市場風險是因為市場情況、宏觀經濟政策、領域變化等多種因素的改變，導致公司的財產、收益、現金流量等遭受不利影響的風險性。信貸風險是指公司在和其他企業或者個人交易過程中，因他毀約或無法履行而造成的經濟損失。利率風險是指公司不能及時將財產轉化成現錢，或是無法獲得充足資產以適應短期負債付款風險。實際操作風險是公司因內控管理、技術故障、工作人員出錯、軟件問題等原因導致經濟損失風險。合規性風險通常是指企業因無法遵循有關法律法規、稅收優惠政策、國家標準等而所面臨的經濟損失。戰略風險是指企業在發展戰略判斷失誤或無法有效落實發展戰略時，所導致的經濟損失。

風險分析與量化分析難度高，企業面臨的經營風險品種繁多，且每一種風險性都有其獨特的表達形式和發生率，怎么立即鑒別、合理量化分析各類風險是管理中的一大難題。

資產流動性管理方法繁雜公司在面對市場環境破壞或會計可變性時，怎樣保持良好現金流管理是一項考驗。尤其是在市場變化、周期性起伏或金融危機時，公司將面臨現金流量短缺的風險性。在融資方式多元化的情形下，如何把握短期內與長期的資金需求、選擇適合自己的融資模式，規避過分依賴單一方式，也提高了財務管理的復雜性。經營風險具備動態和可變性，公司應該根據市場環境的改變及時糾正風險管理策略。例如，隨著國內要求的轉變，公司的信貸風險、經營風險等也會逐漸起伏，怎么根據風險性轉變進行動態管理方法，是財務風險控制里的一大難題。公司內部各個部門、外界投資人、供應商等相關者中間的信息不對稱，通常促使經營風險很難被合理監測和評定。會計數據的真實性、時效性和整體性直接關系風險管理的實際效果。在大數據時代，怎樣搜集、剖析、解決大量的財務和消費數據，提煉合理風險數據信號，變成財務會計中的一大挑戰。

2.大數據在風險識別和預警中的作用實時監控系統與早期預警，大數據技術能夠實時收集解決來源于各種各樣源的數據信息（如社交網絡、感應器交易明細等）。根據對這些數據的快速分析，系統能夠及早發現潛在性風險。

比如，在金融業，實時交易數據統計分析能夠幫助鑒別可疑交易方式，預警信息金融欺詐或市場變化。在公共安全領域，實時監測社交網絡和網絡信息能夠及早發現突發性事件風險性。規模性數據統計分析，云計算技術能夠解決規模性的數據集，特別是在應對很多客戶行為、交易信息或設備數據時，能通過算法設計出潛在風險方式。這些模式有可能是傳統技術沒法找到的。

比如，在企業風險控制中，根據對很多經營數據展開分析，能夠提前發現供應鏈中可能性的安全風險或經營短板，進而采取預防措施。系統識別與趨勢分析，根據機器學習和數據挖掘算法，大數據技術能夠幫助辨別出信息中隱含的風險性方式和發展趨勢。

比如，運用歷史記錄和變化趨勢，企業可以預測分析哪些方面可能引發將來的風險事故。例如在保險業，融合氣溫、空間信息、歷史時間賠償紀錄等相關信息，能夠幫助預測分析洪澇災害對車險公司可能產生的經營風險。

三、大數據對企業財務管理未來發展的影響

1.未來財務管理的發展趨勢企業戰略轉型。財務會計將進一步實現數字化，選用賬務軟件、自動化軟件、云計算等技術，降低人工控制，提高工作效率和精確性。

財務報表將采取數字化平臺開展自動采集、解決與分析，助推企業管理方法從傳統手工制作方法向智能化管理轉型。

智能化系統與大數據的應用。隨著人工智能、機器學習和云計算技術的高速發展，財務會計將更加智能化。利用大數據和分析模型，財務團隊能夠實時鑒別經營風險，開展預算管理、財務數據分析和現金流管理，從而做出更加精準的經營管理決策。

財務共享服務中心。更多的企業將采取財務共享方式，將會計事務管理規范化管理，統一處理，減少重復工作與資源浪費現象。

共享中心能有效降低成本費、提高工作效率，以促進跨部門協作，提高會計公開性與合規。會計與經營戰略緊密結合。將來財務會計不僅僅局限于賬務處理和資金分配，更加重視與企業戰略的深度融合。財務部也為企業的戰略管理決策提供數據支持，參加費用預算、投資融資、資本運營等高層決策，變成業務發展和風險管控核心引擎。

將來財務會計將更加智能化、自動化技術，關鍵技術緊密結合進組織管理，財務部的人物角色將從過去的后端適用向業務策略和決策分析轉型發展，助推企業在多種的市場環境中實現高質量發展。

2.大數據對財務人員角色的轉變從計算到剖析，傳統式財會人員主要從事會計賬務處理，而數據使財會人員更偏向于數據統計分析、趨勢分析和決策分析，給予更有價值的會計洞悉。

提高決策分析，通過大數據分析，財會人員能夠實時給予經營情況、現金流和預警分析，助力企業制訂更有針對性的經營戰略。自動化技術與智能化，云計算技術降低了手工制作，提升了賬務處理的自動化程度，財會人員能夠把更多精力放在業務分析和價值增值上。

跨部門合作，財會人員需要和其他單位（如經營、銷售市場、供應鏈管理等）緊密配合，運用大數據給予跨部門的財務和業務分析，適用整體業務目標實現。技術性能力要求提高，財會人員不但必須具備傳統財務基礎知識，還需要把握大數據工具、數據處理能力和一定的行業背景，為應對數據驅動辦公環境。

總體來說，大數據使財務人員從單純的數字處理者轉變為戰略決策的支持者和業務分析專家。

大數據技術為企業資金管理增添了顯著的優點，包含提升管理決策精確性、提升財務做賬流程、提高風險管控、實現智能化與智能化操作等。通過實時分析和預測，企業可以更好地應對市場形勢、提高運營效率和財務清晰度。除此之外，大數據技術還推動了財務共享和跨部門協同，使財務會計更具有戰略和創新性。但是，大數據應用也伴隨著一些考驗。

最先，數據安全和個人隱私保護成為其必須解決的核心問題。次之，財會人員必須具備一定的專業能力去理解與應用大統計分析工具，這會對人才培養提出了更高的要求。

除此之外，公司還需要確保數據質量與數據匯總實效性，避免由于數據信息有誤或不全面造成判斷失誤。總體來說，大數據技術在提高財務會計效率和效果方面有著巨大的潛力，但公司需要克服技術性、頂尖人才和管理等方面的挑戰，才可以更大化它的價值。

大數據技術在財務會計中的運用潛力無限，未來可以根據更深層次的智能化系統剖析、實時數據處理和自動化軟件的融合，進一步提升經營管理決策的精確度與效率。

比如，財務數據分析、預算管理、現金流管理等行業將會得到更加精細化剖析適用，助力企業提早鑒別市場形勢和潛在性風險，優化配置。除此之外，隨著人工智能與機器學習算法的融合，大數據技術和財務應用領域將更加智能化，可以實現更為狀態和個性化財務會計服務項目。財務共享、跨部門協同及其對外開放會計透明度的提升，也將利用大數據進一步發展，助推企業運營和管理效能提升。但是，為了能更大化云計算技術的發展潛力，公司需要處理大數據應用、技術整合、人員管理等諸多問題，以確保數據的安全與合規。隨著技術的持續演變，大數據技術將于財務會計中實現更加重要的發展戰略功效，實現企業更有效、精確和智能化的財務運營。

（作者單位：廣西中永信會計師事務所有限責任公司）