企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題與策略研究

摘" 要：在當(dāng)今的商業(yè)環(huán)境中，財務(wù)風(fēng)險管理已成為提升企業(yè)決策能力和戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過實(shí)施強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，企業(yè)不僅能提高經(jīng)營業(yè)績，還能確保資產(chǎn)安全和財務(wù)報告的可靠性。本文分析了企業(yè)在內(nèi)部控制管理中面臨的問題，提出了加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控、優(yōu)化流程管理、提高員工風(fēng)險意識和應(yīng)用信息技術(shù)等改進(jìn)措施。這些策略旨在提升內(nèi)控效能，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定增長。本文為企業(yè)提供了切實(shí)可行的解決方案，助力其在復(fù)雜多變的市場中保持競爭優(yōu)勢。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；財務(wù)管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.15.058

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的崛起，企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為現(xiàn)代管理的核心趨勢。這一轉(zhuǎn)型不僅重塑了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，也深刻地改變了財務(wù)管理的方式和模式。在這樣的背景下，財務(wù)會計的變革愈加頻繁，財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)作更加緊密。財務(wù)和IT技術(shù)的融合使得財務(wù)人員不僅需要具備專業(yè)的財務(wù)知識，還要深入了解業(yè)務(wù)管理，以便通過技術(shù)應(yīng)用快速提供綜合解決方案。本文分析了當(dāng)前財務(wù)數(shù)字化技術(shù)在財務(wù)會計中的應(yīng)用，探討這一環(huán)境下財務(wù)會計職能的轉(zhuǎn)變，以及面臨的風(fēng)險。最后，提出了具體對策以應(yīng)對這些風(fēng)險，并加強(qiáng)財務(wù)數(shù)字化技術(shù)在財務(wù)會計中的有效應(yīng)用。

1 財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的演變和發(fā)展

1.1 發(fā)展歷程

1.1.1 財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展與迭代

隨著科技的推進(jìn)，財務(wù)數(shù)字化技術(shù)歷經(jīng)多個階段，從最初的計算機(jī)化到如今的智能化與全面數(shù)字轉(zhuǎn)型。這些階段包括：在早期，大型計算機(jī)系統(tǒng)用于基本會計處理，盡管成本較高，但顯著提高了數(shù)據(jù)處理的速度與準(zhǔn)確性，為銀行、保險等行業(yè)提供基礎(chǔ)財務(wù)支持。隨著個人電腦的普及，小型會計軟件問世，像Excel這樣的工具革新了財務(wù)分析和預(yù)算編制方式，使中小企業(yè)以較低成本實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理。互聯(lián)網(wǎng)與在線服務(wù)階段中，云計算和電子支付的興起，令企業(yè)能實(shí)時監(jiān)控財務(wù)狀況，降低IT成本并增強(qiáng)靈活性。在智能化與自動化階段，人工智能和區(qū)塊鏈技術(shù)為財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險評估與交易安全提供了創(chuàng)新解決方案。未來，財務(wù)管理將繼續(xù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，融入ESG等可持續(xù)發(fā)展考量，推動新的財務(wù)機(jī)制的建立。

1.1.2 財務(wù)人員職能的轉(zhuǎn)變

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)過程中，財務(wù)人員的職能也漸漸從傳統(tǒng)的事務(wù)性工作角色轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略性角色。以往他們主要負(fù)責(zé)賬務(wù)處理和報表生成，而現(xiàn)在則更多地需要參與數(shù)據(jù)分析、預(yù)測和企業(yè)決策，成為企業(yè)及客戶的“戰(zhàn)略顧問”。除此之外，財務(wù)人員在個人技能上有了更高的要求，他們不僅需要掌握會計準(zhǔn)則，還需要熟練運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，通過數(shù)據(jù)解讀市場趨勢，提供基于數(shù)據(jù)的決策支持，能夠?qū)崟r監(jiān)控合規(guī)性和潛在風(fēng)險，擴(kuò)展了其在內(nèi)部控制評估中的職責(zé)。同時，跨部門協(xié)作使得財務(wù)部門與銷售、運(yùn)營和IT等其他部門的緊密合作，而財務(wù)人員則需要能夠理解各個部門的業(yè)務(wù)需求，共同制訂戰(zhàn)略目標(biāo)。最后，客戶導(dǎo)向的服務(wù)理念越來越突出。現(xiàn)代財務(wù)人員不僅關(guān)注公司內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)，還更重視滿足外部客戶的需求，優(yōu)化流程，提高客戶滿意度。總之，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使財務(wù)人員在技術(shù)能力、分析能力和戰(zhàn)略思維等方面全面升級，成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的重要戰(zhàn)略伙伴。

1.2 財務(wù)數(shù)字化技術(shù)對會計應(yīng)用的優(yōu)勢

在信息技術(shù)飛速發(fā)展的時代，財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用帶來了諸多優(yōu)勢，不僅提高了效率，還增強(qiáng)了數(shù)據(jù)分析能力，降低企業(yè)成本，為企業(yè)創(chuàng)造了更多價值等，接下來本文將針對這些內(nèi)容展開具體說明。

1.2.1 提高工作效率

財務(wù)數(shù)字化技術(shù)最顯著的優(yōu)勢之一就是提升了工作效率。傳統(tǒng)會計工作往往依賴于手動操作，涉及大量的紙質(zhì)文檔、手工錄入和重復(fù)性的計算工作，這不僅耗時且容易出錯。在引入數(shù)字化工具后，許多流程得以自動化。如電子發(fā)票系統(tǒng)和自動記賬軟件的應(yīng)用能夠幫助快速處理交易記錄，減少了人工錄入的時間與錯誤。通過在線協(xié)作平臺，團(tuán)隊成員之間的信息溝通更加順暢，項目進(jìn)展可即時跟蹤。這種高效的工作模式極大提高了財務(wù)部門的工作效率，使得會計人員能夠?qū)⒏鄷r間投入到戰(zhàn)略性任務(wù)中。

1.2.2 加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力

在數(shù)字化技術(shù)的支持下，會計人員不僅僅是數(shù)據(jù)的記錄者，更成為數(shù)據(jù)分析師。借助于現(xiàn)代會計軟件，會計人員能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析。如借助數(shù)據(jù)可視化工具可以輕松生成圖表和報表，幫助管理層快速理解財務(wù)狀況，識別出潛在的市場趨勢、客戶行為和運(yùn)營效率的問題，從而幫助企業(yè)能夠做出更為準(zhǔn)確的預(yù)測和決策，實(shí)現(xiàn)更好的業(yè)務(wù)規(guī)劃和資源配置。這種方式不僅提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也降低了審計風(fēng)險，使會計信息更具可靠性。

1.2.3 增強(qiáng)透明度

數(shù)字化平臺為企業(yè)提供了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)源，消除了各部門之間的“信息孤島”。這一特性確保了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的透明流動，促進(jìn)了跨部門的協(xié)作與溝通。隨著各業(yè)務(wù)單位共享同一數(shù)據(jù)集，決策者能夠更全面地了解公司整體運(yùn)營狀況，并有效協(xié)調(diào)不同部門的行動。同時，數(shù)字化工具通常配有可視化功能，將復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)以直觀的形式呈現(xiàn)，如圖表和儀表板，提升了報告的易讀性和視覺吸引力。這種透明度使得管理層和利益相關(guān)者能夠更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況，從而做出更加明智的決策。此外，透明的信息流動也提升了員工和客戶的信任感，有助于構(gòu)建積極的企業(yè)文化和品牌形象。

1.2.4 降低成本

財務(wù)數(shù)字化在降低企業(yè)運(yùn)營成本方面發(fā)揮了重要作用。傳統(tǒng)會計工作需要大量的人力和物力資源，包括紙張、墨水、辦公空間等，然而隨著數(shù)字化的推進(jìn)，企業(yè)可以顯著減少這些開支。如自動化工具的應(yīng)用助力企業(yè)財務(wù)團(tuán)隊能夠以更少的人員完成更多的工作，同時通過自動化財務(wù)流程，企業(yè)能夠顯著減少手動操作帶來的錯誤問題，從而降低因人為失誤導(dǎo)致的財務(wù)損失。此外，數(shù)字化系統(tǒng)能夠?qū)崟r處理和分析數(shù)據(jù)，以便于快速生成報告與決策，這不僅提升了效率，還減少了財務(wù)報告的時間成本。借助云計算和集中化管理，企業(yè)IT基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)和管理的成本也得到有效降低，進(jìn)一步提高整體運(yùn)營效能，為企業(yè)創(chuàng)造了顯著的成本優(yōu)勢，使其具備更強(qiáng)的市場競爭力。

2 財務(wù)數(shù)字化技術(shù)對財務(wù)領(lǐng)域帶來的挑戰(zhàn)

2.1 財務(wù)數(shù)字化技術(shù)對內(nèi)控管理的挑戰(zhàn)

首先，財務(wù)數(shù)字化技術(shù)要求重塑會計核算方法和管理流程，使企業(yè)必須對內(nèi)控制度提出更高的要求。在傳統(tǒng)財務(wù)體系中，報表數(shù)據(jù)往往滯后于實(shí)際業(yè)務(wù)情況，導(dǎo)致信息使用者無法迅速反應(yīng)。而在數(shù)字化背景下，管理會計逐漸取代傳統(tǒng)核算會計，會計職能開始分化，例如向環(huán)境會計和人力資源會計等領(lǐng)域拓展。企業(yè)需要將業(yè)務(wù)與財務(wù)處理緊密結(jié)合，根據(jù)需求隨時提供動態(tài)報表。這要求企業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面變革，在組織結(jié)構(gòu)、制度流程、業(yè)務(wù)銜接和崗位職責(zé)上實(shí)現(xiàn)深度融合。

2.2 財務(wù)核算體系與業(yè)財融合的挑戰(zhàn)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求企業(yè)在財務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建上支持業(yè)財融合，然而，這帶來了多重挑戰(zhàn)。首先，在搭建業(yè)務(wù)端系統(tǒng)時，企業(yè)常面臨技術(shù)基礎(chǔ)有限和系統(tǒng)整合復(fù)雜的困擾，這可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息化管理的滯后。其次，財務(wù)端系統(tǒng)的完善要求更高的技術(shù)支持和靈活性，以處理復(fù)雜的核算需求，這對系統(tǒng)選型和技術(shù)團(tuán)隊能力提出了更高的要求。此外，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算與業(yè)務(wù)的深度融合需要解決“數(shù)據(jù)孤島”問題，確保不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的完整性和一致性，也要求消除標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一和信息更新不及時等障礙。這些挑戰(zhàn)可能導(dǎo)致業(yè)財融合進(jìn)程緩慢，影響有效決策的及時性。

2.3 智能財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)問題

智能財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)雖然能降低長期的人力成本，但其初期投入及管理費(fèi)用問題不容小覷。首先，系統(tǒng)構(gòu)建及維護(hù)成本高企，尤其是第三方系統(tǒng)供應(yīng)商的費(fèi)用和軟件訂閱費(fèi)用等，都可能對企業(yè)財務(wù)造成壓力。其次，信息化建設(shè)還帶來沉沒成本，因?yàn)橄到y(tǒng)更新或更換時的前期投入無法回收，對企業(yè)現(xiàn)金流管理構(gòu)成短期挑戰(zhàn)。此外，系統(tǒng)對接過程中可能出現(xiàn)不兼容問題，需要額外的技術(shù)支持和調(diào)試，進(jìn)一步增加了管理成本，尤其當(dāng)內(nèi)部技術(shù)人員缺乏相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)時，這種壓力更為明顯。

2.4 以結(jié)果為導(dǎo)向的業(yè)財管理問題

在數(shù)字化環(huán)境下，以結(jié)果為導(dǎo)向的業(yè)財管理更為重要且復(fù)雜。首先，內(nèi)控合規(guī)管理的優(yōu)化需要不斷調(diào)整和完善流程，企業(yè)需要在法律法規(guī)不斷更新的背景下確保所有業(yè)務(wù)活動符合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，這對管理敏捷度提出了挑戰(zhàn)。其次，財務(wù)分析必須提供更加精細(xì)和前瞻性的見解。然而，在業(yè)務(wù)動態(tài)環(huán)境中，獲取和分析準(zhǔn)確的實(shí)時數(shù)據(jù)仍具挑戰(zhàn)，要求財務(wù)團(tuán)隊具備更高的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)理解。這種背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法可能難以滿足決策需求，造成財務(wù)決策滯后或不準(zhǔn)確，影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策質(zhì)量。

3 應(yīng)對財務(wù)數(shù)字化時代挑戰(zhàn)的對策

3.1 優(yōu)化完善會計核算流程，梳理財務(wù)制度

首先，企業(yè)需要重新設(shè)計會計核算和管理流程，以適應(yīng)財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的要求。通過引入先進(jìn)的信息系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時數(shù)據(jù)采集和動態(tài)報表生成，從而提高決策效率。其次，推動組織結(jié)構(gòu)變革，確保業(yè)務(wù)與財務(wù)流程的緊密結(jié)合。通過設(shè)立跨職能團(tuán)隊，促進(jìn)不同部門之間的溝通和協(xié)作，以保證信息流通的順暢。此外，企業(yè)應(yīng)投資于員工培訓(xùn)，提升其在環(huán)境會計和人力資源會計等新興領(lǐng)域的能力，以支持管理會計的職能轉(zhuǎn)化。最后，定期評估和更新內(nèi)控制度，確保其與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的適用性和有效性，以滿足財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。

3.2 加強(qiáng)業(yè)財融合的深度

首先，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行全面的技術(shù)評估，以選擇適合的業(yè)務(wù)端系統(tǒng)，確保其與現(xiàn)有技術(shù)基礎(chǔ)的兼容性。其次，在財務(wù)端系統(tǒng)的構(gòu)建中，優(yōu)先考量其靈活性和可擴(kuò)展性，以滿足未來的復(fù)雜財務(wù)核算需求。再次，通過實(shí)施數(shù)據(jù)治理項目，消除“數(shù)據(jù)孤島”，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口協(xié)議，確保系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的一致性和完整性。最后，建立定期的系統(tǒng)測試和優(yōu)化流程，以便及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保業(yè)財融合的進(jìn)程順暢。例如，一家公司通過整合其ERP和財務(wù)軟件，成功實(shí)現(xiàn)了銷售、生產(chǎn)和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)實(shí)時共享和業(yè)務(wù)聯(lián)動，大幅提高了運(yùn)營效率。

3.3 優(yōu)化信息化建設(shè)資源的配置

首先，在系統(tǒng)選擇和構(gòu)建階段，發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，通過市場調(diào)查和招標(biāo)選擇最具性價比的方案，以減少初期投資。其次，制定長期的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算策略，均衡分?jǐn)傂畔⒒ㄔO(shè)的沉沒成本，并通過分階段實(shí)施來緩解短期現(xiàn)金流壓力。再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部技術(shù)團(tuán)隊的培訓(xùn)，提高其對系統(tǒng)的維護(hù)及問題處理能力，進(jìn)而減少對外部服務(wù)商的依賴。最后，制訂風(fēng)險防范計劃，以應(yīng)對系統(tǒng)不兼容等突發(fā)狀況，通過建立強(qiáng)有力的IT支持體系，確保系統(tǒng)運(yùn)維的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

3.4 提升財務(wù)人員專業(yè)能力，向財務(wù)BP轉(zhuǎn)型

為了推動財務(wù)人員從傳統(tǒng)核算職能向業(yè)務(wù)財務(wù)伙伴（BP）角色轉(zhuǎn)型，企業(yè)應(yīng)采取一系列具體措施。首先，設(shè)計并實(shí)施針對性的培訓(xùn)計劃，這些計劃應(yīng)覆蓋財務(wù)數(shù)字化技術(shù)、數(shù)據(jù)分析工具及行業(yè)最佳實(shí)踐，通過線上課程和線下研討會等多種形式提高員工對新技術(shù)的掌握能力。其次，創(chuàng)造條件讓財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)部門，例如通過定期輪崗或跨部門項目參與，增強(qiáng)他們對業(yè)務(wù)流程和需求的理解，提升其在業(yè)務(wù)決策過程中的參與度和影響力。再次，設(shè)立激勵機(jī)制，以激發(fā)財務(wù)人員積極參與業(yè)務(wù)決策，如設(shè)立年度最佳財務(wù)BP獎項或提供額外職業(yè)發(fā)展機(jī)會。最后，邀請外部行業(yè)專家或顧問為財務(wù)人員開展講座和分享經(jīng)驗(yàn)，幫助專業(yè)人員拓展思維和視野，提高創(chuàng)新能力和戰(zhàn)略思考水平。

4 結(jié)束語

隨著信息技術(shù)的持續(xù)進(jìn)步和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代市場環(huán)境、提升管理效率的重要手段。本文深入探討了財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展歷程及其對財務(wù)會計職能的深刻影響，揭示了財務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)變與新技能需求。盡管在轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)，如需要重塑內(nèi)控管理、解決業(yè)財融合的難題和應(yīng)對初期建設(shè)的高昂成本，但通過優(yōu)化會計核算流程、加強(qiáng)技術(shù)資源管理和提升財務(wù)人員能力等對策，企業(yè)可以有效應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。此外，隨著未來財務(wù)管理逐漸融入ESG等可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)將需要更具前瞻性地利用財務(wù)數(shù)字化技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)全面的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。整體而言，財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用不僅推動企業(yè)內(nèi)部管理的革新，也在不斷塑造更為透明和高效的商業(yè)環(huán)境，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實(shí)支持。

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作者簡介：徐莉（1989-），女，漢族，安徽亳州人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。