企業財務會計內控管理機制的構建

一，財務會計內控管理

資金始終是企業經營的管理重點，尤其是對法人和股東來說，只有確保財會工作的正常運行，才能盡可能規避風險并獲得更高收益。財務內控管理通過使用完整、安全的監督手段，嚴格把控財務會計每個環節，促使會計人員正確行使職權和把握信息的時效性；在效益最大化原則指導下，通過形成周期性工作機制、量化各個時期工作節點，提高財務管理數據的準確性，真實反映企業運營現狀，進而對企業生產經營產生重要影響，推動財務會計的發展。可以說，財務會計內控制度的合理性密切關系到財務管理的效率和質量。企業管理者為了作出科學決策和判斷，切實落實會計內控管理，必然要正確劃分會計內控制度的職權，加大管理部門對財務工作的控制力度，并通過制定科學的內控管理制度，使財務會計內控作用可被充分發揮，以確保企業的生產經營水平，使其能在激烈的市場競爭中脫穎而出。

二、企業財務會計內控管理機制應遵從的原則

1.效益性原則企業在生產經營中必然會涉及成本投人問題，這就意味著經濟效益原則是企業財會內控管理中需要首先遵循的原則若內控管理機制無法助力企業獲得較好的經濟收益，將會對企業各項項目、經營活動的開展帶來阻礙，導致財務負擔加重。

2.適應性原則部分企業構建內控管理機制時，容易因未能對自身實際情況進行充分調研和分析，而使得所構建的機制不符合企業發展需要，進而難以助力企業在市場競爭中占據有利形勢。

所以，企業相關部門應充分掌握內部財務管理狀況及各部門結構間聯系，努力構建適合自身的財會內控管理機制，才能促進自身發展。

3.穩定性原則為給內部管理工作提供便利，企業會根據實際需要對財會內控管理進行適當調整，若調整措施不當，就可能導致整體管理嚴謹性不足，甚至可能不利于財務工作的正常秩序，對企業經濟效益產生不良影響。因此，企業應注重財會內控機制的穩定性，才能確保管理機制的落實效果。

三、企業財務會計內控管理機制構建的意義

1.深化企業制度改革社會的高速發展伴隨著各個行業市場的擴大化，企業的經營環境、風險因素也越來越多樣化、復雜化，需要通過大量經濟、管理數據來維持有序運營。企業財務會計內控管理則可提供財會統計數據、月報、盈利、支出等財務信息，便于企業領導、管理層作出正確的決策，有效指導企業制度、管理模式等方面的改革。同時，財會內控管理也能幫助管理層全面掌控企業會計信息、經營現狀、上市股價等信息，制定合理的管理措施，達到有效規避風險、提高自身核心競爭力的目的。

2.提升企業市場競爭力站在企業長遠發展角度來看，需要構建科學的財會內控制度，這樣才能確保財會和生產運營相符，以最大限度地發揮財會內控管理的作用。同時，在內控管理制度約束下，企業各項生產經營活動都得以規范進行，可防止各種違規行為發生，提高生產經營質量和效率，進而提高企業的市場競爭力。而且，內控管理制度的構建可以幫助管理者全面掌控企業經營狀況，作出正確決策，促進企業的健康發展。

3.有效控制經營風險企業運營過程中必然會受到各種因素的影響，面臨不同程度的經營風險，若不能對其有效控制，將會影響企業的經濟效益，對其后續發展不利。這就需要企業通過財會內控機制來控制經營風險，將經營風險降低到可承受范圍內，提高資源利用率，在有限的資源下提高經濟效益。

4.促進企業管理目標的實現隨著新經濟模式的發展，我國政府先后出臺了一系列關于產業結構調整、市場行業競爭、區域經濟扶持方面的政策，對企業運營和發展方向進行指導。在這一背景下，企業管理目標發生相應的變化，需要及時制定管理目標，以適應這些變化。作為企業管理體系的重要組成部分，財會內控機制從一定程度上對企業管理目標的制定和實現起到導向性作用，既有利于推動管理目標的制定和實現，也可以對企業經營行為形成約束，因此，財會內控管理機制是企業日常管理的必要手段之一。

四、企業財會內控管理機制中存在的問題

1.缺乏足夠的內控意識目前，不少企業經管者都未能形成良好的內控意識，沒有認識到風險防范的重要性，使得高管層對企業今后的發展和運營情況判斷失誤，過于注重企業規模擴張，卻未能重視其發展中的潛在風險。

而且，部分經管者盲目樂觀，總認為企業收益肯定會越來越好，導致財務管理上有所放松，致使后期出現資金周轉不靈、引發財務風險，對企業發展也造成了嚴重影響。

2.缺乏健全的內控機制隨著經濟的發展，企業在管理機制上應不斷改進，才能跟上社會發展的步伐。但就目前來看，不少企業在財會內控機制上仍存在諸多隱患。若企業缺乏良好的內控管理機制，就會與企業實際業務產生脫節，無法真正實現內控管理機制的價值。部分企業的內控管理不夠全面，未能覆蓋到所有風險點，導致一些易出現的風險點缺乏相應的防范措施。

3.內控人員隊伍缺乏足夠的專業性內控人員專業素質不高也是影響到企業財會內控管理效果的重要原因之一。由于缺乏對財會內控管理的正確認識，工作人員在進行內控管理中可能會忽略一些關鍵性問題，或者即使發現問題，也會因為缺乏足夠專業的能力而展開妥善處理，而是憑借自身經驗來處理，但結果往往不盡如人意。

4.財會風險評估機制缺失對財會風險的準確評估可以協助企業有效規避風險，穩定企業運營，并對企業的發展方向起到指導作用。但就目前來看，不少企業都缺乏足夠先進的財會風險評估機制，會給企業造成不必要的經濟損失，甚至會對企業運行造成嚴重阻礙。

五、企業財務會計內控管理機制構建的有效策略

1.增強財務內控意識為了確保財會內控管理的有序展開，切實推進內控管理建設，企業管理層和財務人員應積極轉變自身觀念，深刻認識該項工作的重要意義，努力健全財會內控管理機制。企業也應做好宣傳，努力扭轉部分人員對財會內控管理認知上的不足，為企業后續各類制度建設打下堅實基礎。企業還應結合自身情況，開展與財會內控相關的業務培訓，使財務人員能熟悉內控管理各個環節流程，對企業資金運行、財務信息進行專業處理，促進財會內控管理的有序進行。

2.完善財會內控管理機制企業應自上而下地搭建工作核心及監督機制。企業應對內部各個部門進行科學分工，讓各部門管理者和下屬員工均能明確自身職責，并主動配合財務會計內控管理，以增加制度的執行力。

同時，應確保各部門開展工作過程中產生的信息均能反饋到財務會計內控管理系統中，并通過健全財務預算管理制度，來保證企業的安全生產和經營。

3.健全財務內控監督體系財務會計內控管理離不開相應監督體系的配合和參與，只有這樣，才能讓財會內控變得更加合理，使整體內控管理的質量和效率都得以提升。為此，企業管理層應認識到會計信息對財會內控管理系統的關鍵作用，進行財會內控監督制度建設時，應明確會計信息類型和呈現方式，使所有活動所涉及的會計信息均能被快速反饋；將完善審計制度放在首位，如成立專門的內部審計部門，以全方位監管企業內部各個部門財務支出、資產管理信息，確保上述行為均能嚴格按照財會內控管理要求進行落實，以免發生內控管理漏洞的情況。

同時，企業應有目的地優化財會內控管理制度，如成立財會內控管理組，分別由財會內控管理主要負責人和分管負責人任組長、副組長，各部門負責人為組員，在彼此之間理順管理責任和各自應承擔的職責，達到各部門在財務相關事項上接受財會內控管理組垂直管理的目的，以確保各項財務內控管理制度得以切實落實。通過上述方式，來推動企業財會內控管理工作的有序運行。

4.加強財會內控管理的信息化建設企業應認識到加強信息化建設、提高財會內控管理效率的重要性，積極引人現代化管理工具進行組織框架、部門權限、個人權限等方面的設置，兼顧資金、業務、信息的集成管理，以及各個部門間信息的高度共享。通過上述方式來彌補財務內控審批中可能存在的缺陷，提高管理效率和財務信息的準確性，還能減少財務人員原本繁雜的人工財會操作，獲得更多時間運用到行使管理職能上，提高財務內控的管理效率。

5.加強財務風險防范企業應健全財務風險預警和評估機制，以降低投資、應收賬款和存貨運營等方面的風險。企業應在項目投資前做好充分的調研，對其可行性進行充分分析，盡可能選擇穩健的投資項目，并在后續對執行情況進行實時追蹤和評估，針對性制定預警防范策略。盡量減少賒銷經營，對每一位客戶都要進行信用評級，針對性地調整應收賬款的回收方案，以免發生逾期風險；采用訂單式營銷，以盡可能減少庫存和資金占壓。同時，企業應對時事政治進行充分研究，掌握市場經濟走勢和變動趨勢，立足于自身優勢，將有限的資金投人發展前景良好的項目中。

財務會計內控管理在規范財會行為、防范財務風險上起到重要作用，能夠深化企業制度的改革，提升企業市場競爭力，控制經營風險，促進企業管理目標的實現。企業應認真分析自身在財會內控管理機制建設中存在的問題，通過強化財務內控意識，完善財會內控管理機制構建，健全財務內控監督體系，加強財會內控管理的信息化建設和加強財務風險防范等方式，不斷完善財會內控管理機制建設，提高財會內控管理的成效。