企業內部控制對供應鏈風險管理影響機制探究

中圖分類號：F275.2文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-277-03

一、引言

隨著全球化進程的加快和供應鏈復雜程度的提升，企業面臨的供應鏈風險日益增多。有效的內部控制對于防范和化解供應鏈風險具有重要意義?，F有研究多從單一角度探討內部控制或供應鏈風險管理，缺乏二者關系的系統研究。深入探究內部控制對供應鏈風險管理的影響機制，構建科學的作用模型，對于提升企業風險管理能力、保障供應鏈安全具有重要的理論和實踐價值。

二、企業內部控制機制構成

企業內部控制機制是一個系統性的管理框架，主要由組織控制機制、流程控制機制和信息控制機制三個核心要素構成。組織控制機制強調建立科學的管理架構和權責體系，通過明確各層級管理人員的職責權限，建立健全內部監督制約機制，保障企業運營的規范性與有效性。流程控制機制著重于對企業業務活動的全流程管控，包括制定標準化操作規程、設置關鍵控制節點、實施風險預警措施等，確保各項業務活動合規開展。信息控制機制聚焦于企業信息系統的建設與管理，通過構建完善的信息傳遞渠道，實現企業內外部信息的及時共享與有效利用，為管理決策提供可靠支持。這三種控制機制相互關聯、協同運作，共同構成企業內部控制體系的基礎架構。組織控制機制為流程控制和信息控制提供制度保障，流程控制機制是組織控制和信息控制的具體實施路徑，信息控制機制則為組織控制和流程控制提供數據支撐。通過這三個維度的有機結合，企業得以構建起全方位、多層次的內部控制網絡，有效防范各類經營風險，提升管理效能，保障企業持續健康發展。

三、供應鏈風險管理要素

（一）風險識別要素

風險識別要素在供應鏈管理中重點對各環節潛在風險進行系統識別與分類。某山東能源企業通過建立供應商檔案系統，定期收集供應商營業執照、生產許可證、安全生產認證等資質文件，采集供應商月度財務報表、生產訂單完成率等經營數據。結合供應商歷史交貨及時率、產品質量合格率等交易數據，對供應商履約能力進行評估。在企業內部運營環節，采用風險識別清單工具，對采購價格波動風險、庫存積壓風險、運輸延遲風險等進行梳理。通過流程分析工具，繪制采購計劃制定、合同簽訂、物資驗收、倉儲配送等業務流程圖，標識關鍵風險控制點，建立風險識別檔案。定期收集原材料市場價格走勢、產業政策變化等外部信息，分析對供應鏈的潛在影響，形成系統化的風險源數據庫。

（二）風險評估要素

某山東大型企業的風險評估工作以供應鏈風險控制體系為基礎，建立多層次的風險評價指標。在供應商風險評估中，設置財務風險、質量風險、交付風險三個一級指標，細分為資產負債率、流動比率、產品合格率、及時交付率等具體評價項目。通過月度數據采集，對供應商風險狀況進行量化評分。風險評估小組依據評分結果將供應商劃分為高、中、低三個風險等級。對高風險供應商，實施重點監控和預警，要求增加履約保證金，適當控制采購規模。對中等風險供應商，加強過程監督，定期開展現場審核。對低風險供應商，給予更多商業合作機會。評估結果直接關聯采購策略調整，對評級較差的供應商啟動替代供應商開發程序，確保供應鏈安全穩定運行。

（三）風險監控要素

風險監控要素強調對供應鏈風險的動態跟蹤與持續管理。通過建立風險監測預警機制，設置關鍵風險指標，對供應商履約情況、庫存水平、物流時效等進行實時監控。運用大數據分析技術，及時發現異常波動，識別風險變化趨勢。建立風險事件快速響應機制，制訂應急處置預案，確保在風險事件發生時能夠及時有效應對，最大限度降低損失。

四、內部控制影響機制作用

（一）組織控制作用傳導

組織控制作用傳導通過科學設置企業組織架構，明確供應鏈各環節的職責分工與管理權限，建立起多層次的風險管控體系（圖1）。在具體實踐中，企業建立供應鏈風險管理委員會，負責制定風險管理戰略和政策，統籌協調各部門風險管理工作。同時設置專門的供應鏈風險管理部門，配備專業人員負責日常風險評估與監控，實施風險預警與應對措施。在供應商管理方面，組織控制作用傳導體現為建立供應商分級管理機制，對不同等級供應商實施差異化管控。通過定期組織供應商考核評價，對供應商資質、產能、交付等情況進行綜合評估，根據評估結果動態調整供應商級別4。對于戰略供應商，采取定期走訪、技術交流、聯合開發等方式加強合作；對于一般供應商，重點關注其履約能力和質量控制；對于風險供應商，及時啟動替代方案，降低供應中斷風險。在內部運營環節，組織控制作用傳導通過建立跨部門協調機制，實現采購、倉儲、物流等環節的有效銜接。設置供應鏈協調小組，定期召開協調會議，及時解決運營中的問題和風險。建立績效考核機制，將風險管理指標納入部門和個人績效評價體系，強化全員風險管理意識。通過組織體系的有效運作，實現風險管理要求在供應鏈各環節的有序傳導與落實。

（二）流程控制作用傳導

流程控制作用傳導通過標準化業務流程設計和關鍵節點管控，有效防范供應鏈運營風險。在采購環節，建立采購需求計劃審批流程，通過需求部門提報、計劃部門審核、財務部門預算審核等多層級審批機制，確保采購需求的合理性和必要性。實施采購價格管控機制，對大宗物資采購實行集中定價，建立市場價格監測體系，定期進行價格分析與評估。在合同管理方面，制定合同審批流程標準，明確各層級合同審批權限。通過合同示范文本管理，規范合同條款設置，重點關注質量標準、交付期限、驗收方式、付款條件等關鍵條款。建立合同履約監控機制，通過信息系統實時跟蹤合同執行情況，對履約異常情況及時預警和處置。在庫存管理環節，建立庫存預警機制，設置安全庫存和最高庫存限額，通過系統自動監測庫存變動情況。實施出入庫管理流程，嚴格執行物資驗收標準，建立質量檢驗和不合格品處置流程。在物流配送環節，制定運輸方案審批流程，通過GPS定位系統實時監控車輛運行狀態，建立物流異常處理機制。通過流程化管理工具的應用，實現供應鏈各環節風險的系統性管控，提升運營效率和管理水平。

（三）信息控制作用傳導

信息控制作用傳導通過山東某公司搭建的供應鏈信息管理平臺為例，實現集團內部供應鏈上下游信息的實時共享與協同管理。該平臺與省內200余家常年合作的煤礦機械設備供應商建立信息對接機制，供應商需按月更新生產許可證、安全生產認證、財務報表等資質信息，每周報送生產計劃完成情況、庫存狀態等經營數據。平臺通過內置的供應商評估模型，對臨沂礦機、充礦東華等重點供應商的履約能力進行動態監測。在內部管理環節，山東能源物資公司依托SAP一ERP系統，打通了物資需求計劃、采購合同審批、倉儲管理、運輸調度等業務環節。系統自動監控合同履約期限，對濟寧、泰安、棗莊等各大倉儲基地的庫存變動情況進行實時預警。通過對歷史采購數據的分析，系統自動生成礦用設備、配件等物資的采購價格指導區間，為集中采購決策提供支持。在市場信息管控方面，公司建立了煤機裝備產業鏈監測系統，與中國煤炭工業協會、山東省工信廳等機構對接，實時獲取產業政策、市場供需、原材料價格等信息。系統定期分析行業發展趨勢，評估鋼材價格波動、環保政策調整等因素對供應商生產成本的影響，為采購策略優化和風險防控提供決策支撐。通過信息化手段的深度應用，公司實現了供應鏈風險的精準識別和快速響應。

五、內部控制影響機制優化

（一）組織控制機制優化

某山東大型能源企業物資公司通過優化組織控制機制，強化供應鏈風險管理效能。在組織架構層面，將原有的物資供應管理部調整為供應鏈管理中心，下設戰略采購部、供應商管理部、風險控制部三個專業部門，實現管理職能的專業化分工。設立供應鏈風險管理委員會，由公司主要管理者擔任主任，各部門負責人為委員，每季度召開風險研判會議，制定風險應對策略。在人才隊伍建設方面，從省內重點城市引進供應鏈管理、風險控制等專業人才充實管理團隊，優化人才結構。建立專業崗位序列，設置風險管理師、采購工程師等專業技術職務，完善薪酬激勵機制。組織開展供應鏈風險管理專題培訓，邀請行業協會專家進行授課，通過案例教學、情景模擬等方式提升團隊專業能力。在管理機制方面，建立供應鏈風險責任制，將風險管控指標納入部門績效考核。制定供應鏈風險管理制度，明確各層級管理人員的風險管理職責和權限。通過定期輪崗交流機制，促進采購、倉儲、物流等崗位人員對供應鏈業務的全局把握，提升風險識別和處置能力。優化后的組織控制機制顯著提升了企業供應鏈風險管理水平。

（二）流程控制機制優化

某山東能源集團下屬企業通過流程控制機制優化，完善供應鏈風險管理體系（圖2）。在采購流程方面，改革傳統的層級審批模式，實行采購分級授權管理。對年度集中采購項目，建立聯合評審機制，由業務、技術、財務等部門組成評審小組，對采購方案進行綜合評估，規避決策風險。在合同管理環節，對原有合同審批流程進行再造，將風險評估嵌入合同簽訂前置環節。建立合同履約動態監控機制，根據不同物資品類特點，設置差異化的履約監控指標。當供應商出現交貨延遲、質量異常等情況時，系統自動觸發預警，啟動應急處置流程，確保問題及時處理。在庫存管理方面，創新庫存預警模型，將季節性需求波動、上游供給變化等因素納入分析范圍。優化配送流程，實行區域統籌調配模式，提高庫存周轉效率。通過流程再造，實現采購計劃、合同履約、庫存調配等環節的協同聯動，構建起全流程風險管控鏈條。流程優化后，企業庫存周轉率提升，采購成本降低，供應鏈運營效率顯著提升。

（三）信息控制機制優化

信息控制機制優化需從信息平臺建設、數據治理和信息共享機制三個維度開展。在信息平臺建設方面，升級改造供應鏈管理系統，搭建風險預警模塊，實現對供應商經營狀況、合同履約、庫存變動等關鍵指標的智能監控。系統基于大數據分析技術，對預警指標進行智能研判，將預警結果自動推送至相關責任部門。在數據治理方面，建立供應鏈數據標準體系，規范各業務環節的數據采集與傳遞規則。對供應商主數據進行清理與更新，建立供應商信息檔案，實現供應商資質、履約、信用等信息的動態管理。通過數據挖掘技術，分析歷史交易數據，識別采購價格異常、供應商履約違約等風險特征。在信息共享機制方面，搭建供應鏈協同平臺，打通企業與上游供應商的信息壁壘。供應商通過平臺實時報送生產計劃、庫存狀態等信息，系統自動分析供需匹配情況，及時發現供應短缺風險。建立市場信息監測機制，定期收集行業動態、政策變化等外部信息，為風險研判提供決策支持。通過信息化手段的深度應用，推動供應鏈運營由被動應對向主動管理轉變。

六、結語

內部控制是供應鏈風險管理的重要基礎和保障。通過建立科學的風險評估機制、設計有效的控制活動、構建暢通的信息溝通渠道，能夠顯著提升企業供應鏈風險管理水平。未來研究可以進步探索不同類型企業內部控制對供應鏈風險管理的差異化影響，以及在不同行業背景下的作用機理，為企業完善內部控制體系、加強供應鏈風險管理提供更有針對性的指導。

參考文獻：

[1]鐘雅慧.供應鏈視角下Y企業財務風險評價研究[D].東華理工大學，2023.

[2]滕艷芬.W公司供應鏈風險管理研究[D].北京化工大學，2020.

[3]王寧寧.基于供應鏈環境下核心企業的財務風險評估研究[D].中原工學院，2016.

[4]李榮昌.信息化環境下深瑞公司供