水利行業內部審計對公共財政資金監管的重要作用

摘" 要：水利行業內部審計在公共財政資金的分配與監督中發揮著關鍵作用，相關工作人員應以水資源管理領域的自查機制為著手點，深入剖析其在監督公有資金流轉中的關鍵職能。如深入剖析水利領域的內部審核體系，梳理其界定、特性及流程，結合實際案例，審視內部審計對水利項目在資金分配、成效評價、風險管理等方面的關鍵職能和價值。相關研究表明，完善水利行業內部審計機制，對監控公共資金的運用起到了顯著效果，它能識別并改正資金運用過程中的問題和風險，從而提高公共資金的利用效率和透明度，確保公共財政資金的安全性和合理性。以此為出發點，文章分析了水利行業內部審計對公共財政資金監管的重要作用，希望具有一定參考價值。

關鍵詞：水利行業；內部審計；公共財政資金；監管；效率

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.007

在國民經濟的大框架內，水利設施的建造與維護，是支撐我國經濟航船的關鍵力量，它緊密聯系著千家萬戶的日常生活和生產活動。興修水利設施及后續的運維，離不開巨額資金的支撐，因此一旦資金的使用出現了問題，那么后果將十分嚴重。但是，水利工程浩大且類型多樣，這對資金的使用和管理提出了較高要求。當前應加強對水利工程資金的管控，關注相關注意事項，通過審計為資金的正確使用提供保障。對此，文章首先闡述了水利行業的內部審計，隨后介紹了內部審計在公共財政資金監管中的作用，接下來提出了水利行業內部審計的注意事項和建議，最后提出了水利行業內部審計的優化路徑。

1 水利行業內部審計概述

在水利領域的自我審查中，專業團隊按照法律條文和既定標準，對水工建筑項目的建設過程及日常運作實施深入、徹底的審查作業。與來自外部的審計相比，內部的審計工作更側重于對水利領域的內控體系、業務流程的深入洞察與持續跟蹤，這樣做的目的是提升水利領域的管理效率與品質，確保公共財政撥款的穩固與恰當運用。在水利領域的審查作業中，彰顯了以下幾項顯著特色：針對水利領域的特性與具體實際，內部審計可以進行精準且靈巧的定制化操作，策劃并施行獨一無二的審計方案，確保審計工作既切實又高效；內部審計工作由獨立于外部影響的審計團隊執行，能不偏不倚地開展審計任務，以保證審計結果的準確無誤和信賴度；以全面和系統的角度對水利領域的各個流程進行審查，深入挖掘并解決根源問題，從而提升整個水利行業的管理質量與工作效能。

水利領域的監察系統涉及諸多流程，從審計計劃的策劃，到審計程序的實施，再到審計成效的評估，以及最后審計報告的整理，每一個環節都環環相扣。在制定審計藍圖的環節，審計團隊針對水利領域的具體情況和其審計要求，明確審計的邊界、關注焦點與審計工作清單，精心設計出詳盡的審計策略和行動指南。在執行審計工作的過程中，審計團隊依據既定的審計規劃和步驟，搜集整理相關的信息和證據材料，進行現場勘查及真偽驗證，對被審計單位的業務流程及運營成效進行深入分析和評估[1]。在審計結果評價階段，審計機構對審計結果進行深入分析和全方位評價，辨識風險點，挖掘問題根源，并有針對性地提出優化建議和執行策略。在審計工作的最終階段，審計團隊將整理整個審計流程、發現的結果及提出的改進建議，形成一份詳細的報告文檔，這份文檔將作為信息交流的工具，以便于相關的部門和單位了解審計的詳細情況，然后依據審計結果作出相應決策。

2 內部審計在公共財政資金監管中的作用

2.1 資金使用情況監督與評估

水利領域內，審計部門對財政資金流向實施的嚴密監管與精準評估，是確保公共資金投入既安全又高效的關鍵環節，全程跟蹤水利基礎設施投資的花銷，確保每一分錢都用在刀刃上。從項目開挖第一鏟土到水龍頭第一滴水，監管無處不在，監管范圍涵蓋了從中央到地方的水利管理機構、從事水利建設的企業及掌控相關資金運作的機構等。針對不同的監管目標，審計部門通常需要量身定制監督規劃和方案，明確監管的界限、目標和要點，實施定向的監管行為。監管資金流向涉及運用各式各樣的工具與技巧，涵蓋查閱文件、現場勘查、統計分析等。審計團隊通過翻閱各類資料和文件，掌握項目的最新動態，查證資金流向，從而全方位掌握資金的使用狀況，并及時識別出潛在的問題與風險。此外，審計團隊亦可深入現場，實地勘查，掌握工程實際進展，嚴把質量關口，確保資金的投入和產出成正比。

對資金流向的運用狀況進行細致評定，是實施資金監管的關鍵步驟。項目完成情況的評估主要依據包括進度、質量、效益等多個方面的評價指標，項目審查專家針對各項目的具體情況和既定目標，對進度是否按時推進、質量是否滿足標準、效益是否明顯提升等方面進行細致檢視，對存在的缺陷和不足做出及時診斷，并提出具體的優化建議及執行策略[2]。在追蹤和評價資金運用狀況時，審計組織需要深化與相關機構和企業的交流與合作，最大限度地發揮內部審計在專業技能和方法上的優勢，以保障監管工作順暢執行并取得預期效果。此外，還需要深化對監管成效的深入剖析與概括，迅速向相關聯的部門和單位遞交監管報告及改良建議，從而促進問題的解決和優化措施的執行。

2.2 風險控制與問題發現

在水利領域的審計工作中，及時識別和處理問題至關重要，這不僅關乎減輕風險，也關乎確保公共財政資金的高效和安全運用，審計專員需要針對水利基礎設施的項目策劃與運作維護各環節進行深入剖析，辨識出潛在風險點及可能引發的連鎖反應，據此制訂出一系列防范與應急處置方案，以期減低潛在和已知風險的可能性。此外，審計團隊需要加大對各項目進度的監控力度，做到準確識別潛在風險并及時排除，以此保障各項工程按既定目標穩步推進，令項目成果得以如期呈現。

在風險管理的棋盤上，問題的識別和分析是關鍵的步驟，審計團隊通過審閱文件、現場勘查和統計分析等手段，對項目的執行狀況進行深入洞察，辨識出潛在的缺陷和安全隱患。針對出現的難題，審計團隊深入把脈、探究本質，挖掘問題的來龍去脈，進而開具有針對性的處方和對策，促使難題得以化解，同時確保改進措施得到執行和落地[3]。在管控風險和揭示問題的征途中，審計機構必須深化與相關部門及機構的交流與合作，最大限度地利用其專業技能與技術工具，以保障監管流程的無縫銜接與實際成效的確保，審計部門需要加大對風險管理和問題應對流程的巡查力度，并對審計計劃進行即時調整優化，以此提升審計作業的精準度和實操效果。

2.3 效率提升與透明度保障

在水利領域的審計工作中，追求效能的飛躍與確保流程的明晰度是至關重要的目標，審計工作不止于揭示問題和消除風險，更關鍵的是，可通過提高管理效率和確保運作透明，推動水利領域的健康成長與公共資金的高效運用。提高審計工作的效率，意味著能迅速而有效地完成審計任務，確保及時發現并處理可能存在的問題。為了加快工作節奏，審核組織可嘗試運用高新技術，比如使用數據挖掘工具和智能審核設備，迅速辨識出異常狀況和隱匿風險，從而減少審查時間。并以此擴大審查范圍，構建健全的審計管控體系，界定明晰的審計職責與權力邊界，精簡審計程序，強化團隊間的配合。

水利領域的自我監督需要將保障信息公開作為關鍵職責，作用是可提升公眾對水利行政的信賴度與滿意度，為守護政務透明提供保障。審計部門需要緊密聯絡相關機構和單位，實時更新審計流程與成果，打造完善的資訊發布及反饋體系，出示審計報告和顯著揭露事項，歡迎公眾監督。同時，強化組織內部審計與外部監管之間的協同，主動接受來自外部審計機構及社會團體的審查與評價，以此提升審計結果的可信度和嚴肅性，并保障審計結論的公平性與中立性。加強信息化建設，是提高工作效率和確保政務透明的重要手段，審計單位可以打造一套完備的內部審計信息體系，促進審計資料的繼承處理與共享，優化數據的精準度與更新速度。同時為強化對審計行為的監督與控制，還可同步增強審計情報的開放力度、提升信息公開等級、催化信息互換與溝通，以及鞏固審計監督的陽光性和權威性。

3 水利行業內部審計注意事項和建議

3.1 注意事項

在水利行業的審計工作中，深入分析可能出現的問題至關重要，這可以幫助工作人員及時采取有效措施，提高管理質量。在水利基礎設施的構建及其日常運維中，應關注以下幾方面內容。（1）如何提高項目管理的規范性、如何提高資金流向的明確性、如何避免出現違規操作。（2）在項目執行過程中，應關注的是如何有效控制項目進度、如何保證項目質量，以及如何控制預算。（3）在資金運用方面，應關注的是如何確保項目資金可被用到實處、如何避免不必要的資金支出。開展審計工作過程中，如果出現上述幾項問題，那么證明應該改進管理辦法，加強對項目監督及相關工作人員的素質培養。

此外，還需要從管理體系和審計團隊建設入手進一步加強對項目的控制。監管管理體系指的是，應進一步明確個職能崗位應負責的內容，以及崗位人員應承擔的責任，這樣可以在出現問題時迅速定位責任人，避免出現責任歸屬不清和監管不到位的情況。設計團隊建設指的是，如果部分審計人員的專業技能不足、業務處理能力不夠，那么也會引發很多問題，如不能正確處理復雜的內部審計工作，或者工作結果無法令人滿意等。

在問題的具體表現上，通常表現為資金運用成效不佳，管理層面成效達不到理想效果，后果通常是削弱社會大眾信任，甚至造成嚴重資金損失。因此，在審計工作中，應嚴格關注以上注意事項，做到將問題的發生率控制到最低。在工作實踐中，應針對上述注意事項制定完善的策略，策略需要涵蓋完善制度體系、加強管理監督、提升人才素養等多個層面。在水利行業治理結構的完善上，需要對現有內部管理體系進行細致的修訂與優化，打造一套完善的審計監督機制，明晰職責分配與權限界限，強化對各項工程項目的執行力度及監管。在水利領域的監管上，需要強化內部審計和外部監督體系的構建，完善內部與外部的協同機制，強化對各項目的監管力度，針對水利行業內部審計工作人員，必須強化其專業培訓，持續提升其業務技能，以確保審計工作的高效與精準，提供堅實的專業支持。

3.2 改進建議

在水利領域的審計實務中，提出精準高效的改進建議至關重要，這有助于改進現有的瑕疵、公共資金的正確使用、強化組織內部審計職能、構建更為完善的管理體系，對水利事業的健康發展有著十分積極推動作用。針對水利領域的特性，應完善內部審計規章，明晰審計崗位的職能與權限范圍，打造一套完善的審計管理流程和獨立的審計報告體系，建立標準化審計操作流程及反饋機制，從而提升審計工作的規范性和科學性[5]。同時，加大對審計從業人員的教育和訓練力度，著力提升其專業水準，加大對審計職業人才的培養力度，確保其能完全掌握審計的基礎理論和多樣化方法，嫻熟運用各類審計工具，從而提升審計工作的品質和效率。

此外，應加強對各項工程與活動的監管力度，并對財務支出的分配與利用進行嚴格把控，全方位提升對水利基礎設施建設項目及其運維階段的監管力度，細致追蹤項目的進度細節、資金流向等關鍵環節，一旦發現疑點或難題，需要迅速予以糾正，確保工程按既定軌跡高效推進并達成既定目標。強化組織內部審計功能與外部監管力量的對接機制，深化內部審核與外部監管部門的聯動，打造一個立體化的協同工作機制，推進數據互通與資源整合，充分發揮審計與監管的雙重效能，提升審計作業的精準度與成效。

4 水利行業內部審計的優化路徑

4.1 加強資金管理

這里應重點針對水利資金的使用，在各級財政和水利部門能正確認識管理水利資金重要性的基礎上，建立針對水利資金的監督體系，用于監督水利資金使用的全過程，以此對各級財政的水利資金實施監督。與此同時，關注水利資金的使用是否存在數據不實、虛假立項、擠占挪用等違紀行為，突出水利資金在河流治理、加固除險、飲水安全、灌溉、節水改造等領域的價值。

4.2 加強制度管理

優化水利行業內部審計，應對制度的完善和加強提高重視，做到一切工作都有制度做保障。制度應建立在相關法律法規基礎上，同時覆蓋水利資金的分配、撥付、使用等全部環節，從而通過完整資金管理制度為管理提供保障。加強制度管理的同時應注意，應銜接中央的水利資金管理制度和地方水利資金管理制度，各地可以中央的制度為基礎，同時結合地方實際情況細化制度，從而提高制度針對性。需要注意的是，應在制度中提及資金績效的評價，對此可針對績效評價制定相應的管理制度，用于確定評價范圍、指導評價結果的使用。這樣就可以在制度的支持下逐漸結合評價、預算編制、資金安排，使評價能在水利資金管理中發揮作用。

4.3 加強預算管理

加強水利行業的預算管理，應以水利改革發展為基礎，從發展改革的方向出發成立專門針對預算管理的部門機構，用于執行預算管理工作，并為基本支出提供保障。同時，針對水利行業預算管理建立數據庫，建設各類水利項目的標準體系和項目庫，細化項目支出。在預算編制方面，應做到細化編制，確保預算編制信息真實可靠，提高預算編制的準確性，并結合預算編制和執行。在預算管理中，執行是極為關鍵的內容，對預算執行的管理是否有效，將直接影響最終的管理效果。工作實踐中，一方面要完善執行管理辦法，另一方面應針對預算執行實施定期和重點通報機制，確保水利資金的使用更加透明、規范，從而促進預算執行進度、均衡性及有效性的提高。這要求應以相關要求為基礎，做好項目的規劃、立項、編制方案等工作，以此為預算編制和執行打好基礎。

5 結束語

在水利領域，內部審計起到了至關重要的作用，其保證了公共資金可得到合理使用，提升了項目管理質量，贏得了公眾對行業管理的信賴與好評。此外，有效的內部審計可促進水利事業的穩健成長，為社會經濟的持續繁榮作出了顯著貢獻。在水利行業的后續發展中，還需要著重強化水利領域的內審職能，致力于提升審計工作的效能與品質，為水利行業的成長及社會經濟的長期繁榮貢獻更多力量。

參考文獻

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[5]劉源.發揮內部審計作用提升醫院經濟效益的思考[J].財富時代，2022（11）：89-91.

作者簡介：鄧波浪（1971-），男，漢族，安徽五河人，大專，中級審計師，研究方向：金融、企業內部審計。