基于內部控制視角的行政事業單位財務管理信息化建設

摘" 要：在新的時代背景下，提高財務管理信息化建設水平已經成為了行政事業單位發展的必要條件，信息化建設對提高財務管理效率、增強內部控制能力、降低管理成本等方面都具有重要意義。基于此，文章首先闡述行政事業單位財務管理信息化建設的重要意義，然后分析當前存在的問題，最后綜合探究信息化建設的具體路徑。

關鍵詞：內部控制；行政事業單位；財務管理信息化建設

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.055

內部控制是行政事業單位財務管理的重要組成部分，它可以幫助行政事業單位建立健全的財務管理體系，防范財務風險和防止欺詐行為的發生。而財務管理信息化建設可以有效提高內部控制水平，實現財務信息的快速獲取、分析和處理，提高財務決策的效率和準確性。

1 行政事業單位財務管理信息化建設的重要意義

1.1 實現財務信息共享

隨著信息化建設的不斷推進，行政事業單位的各項財務信息都可以通過信息系統進行實時記錄和管理，并且可以實現部門之間的信息共享。這樣一來，不同部門之間可以共享財務信息，避免了“信息孤島”的情況出現，同時也可以提高工作效率和協同工作的能力。此外，實現財務信息共享還可以幫助行政事業單位更好地了解自身的財務狀況和運營情況，從而更好地制定決策和規劃。目前，每年一次的事業單位經費統計和教育系統的教育經費統計，都是年末的一項重要工作，需要各單位上報后進行匯總統計，如果能實現財務信息共享，那將會給工作帶來很大的便利。

1.2 提升工作效率質量

信息化建設能使財務管理的過程自動化、集成化、便捷化，從而提高工作效率。同時，信息化建設還能實現內部控制的自動化、規范化、強制性，增強內部控制的能力，從而提高工作質量。首先，信息化建設能實現財務數據的自動采集、處理、分析和報告，大幅度減少了人工處理數據的時間和精力，提高了工作效率。信息化系統能自動完成財務數據的錄入、分類、計算、對賬等工作，減輕了財務人員的工作負擔，使財務工作更加高效、精確。其次，信息化建設能實現財務審批流程的自動化，實時監控審批狀態，加強了內部控制的能力。信息化系統能自動對財務數據進行審批、審核、監控和分析，及時發現財務問題和異常情況，有效防范財務風險，提高內部控制水平。最后，信息化建設能減少財務管理中的重復工作，避免人為錯誤和疏漏，提高工作質量。通過信息化系統，財務數據可以自動共享，減少了財務人員的重復錄入，避免了人為錯誤和疏漏，提高了數據的準確性和完整性。

1.3 推動財務工作改革

隨著信息技術的不斷發展和應用，傳統的財務管理模式已經難以適應現代化管理的需要。而財務管理信息化建設可以幫助行政事業單位實現財務管理的數字化、智能化、自動化，提高財務工作的效率、準確性和透明度，從而推動財務工作的改革。同時，財務管理信息化建設還可以實現財務管理的標準化和規范化，減少人為操作的錯誤和漏洞，提高財務管理的合規性和風險控制能力。財務工作具有一定的專業性，工作需求又大，如果能完善財務管理信息化建設，通過信息化對財務工作的加持，既可以減輕實際財務工作中的工作量，又能讓非財務專業但善于學習的人員，通過對財務信息化的熟悉，了解財務工作、參與財務工作、監督財務工作。

1.4 提高財務信息的質量和準確性

通過信息化建設，可以實現財務信息的全面、準確、及時的采集和處理，避免了財務信息的遺漏、錯誤、重復等問題。這不僅提高了財務信息的質量和準確性，也為決策提供了更加可靠的依據。目前，一些單位還存在預算執行不到位的問題，而預算執行問題其實還跟預算的編制息息相關。在預算編制過程中，通過信息化系統可以實現對歷史財務數據、預算數據以及實際執行數據的全面分析和比較，為編制合理、科學的預算提供了依據。在決策過程中，財務信息的全面、準確、及時采集和處理，為領導決策提供了更加可靠的依據，減少了決策的不確定性和風險。預算編制越合理，預算執行越到位，資金的利用率越高。

2 行政事業單位內部控制信息化建設存在的問題

2.1 內部控制信息化制度不完善

內部控制信息化制度指的是與內部控制相關的信息化政策、標準、規范、流程、制度等。這些制度對內部控制信息化建設起到了引領、規范、保障的作用。如果內部控制信息化制度不完善，則會影響內部控制信息化建設的有效性和可持續性。首先，內部控制信息化制度不完善會導致內部控制信息化建設缺乏規范性和標準性。如果沒有相應的制度規范，內部控制信息化建設的過程就會缺乏標準，難以實現統一的管理和監督，容易出現“信息孤島”和信息孿生等問題，降低內部控制信息化建設的效果。其次，內部控制信息化制度不完善會導致內部控制信息化建設缺乏保障性和可持續性。如果沒有相應的制度保障，內部控制信息化建設的過程就會缺乏保障，難以保證內部控制信息化建設的可持續性和穩定性，容易出現信息系統的漏洞和失效，從而影響內部控制的有效性。最后，內部控制信息化制度不完善會導致內部控制信息化建設缺乏引領性和創新性。如果沒有相應的制度，內部控制信息化建設的過程就會缺乏引領，難以推動內部控制信息化建設的創新和發展，容易出現內部控制信息化建設的滯后和落后，從而影響內部控制的現代化水平。

2.2 未能充分認知到信息化建設過程中的風險

首先，在行政事業單位內部控制信息化建設中，一些單位存在過于追求技術上的創新和先進性，而忽略了信息化建設可能帶來的風險和成本問題的現象。這主要是由于一些單位對信息化建設的理解存在誤區，認為只有采用最新、最先進的技術才能達到信息化建設的目的，而忽略了技術與風險和成本之間的平衡關系。這種情況下，單位可能會盲目地追求技術上的創新和先進性，不斷推出新的系統和應用，而忽略了這些系統和應用可能帶來的技術風險、信息安全風險和成本問題。其次，一些單位對信息化建設的風險評估和控制存在盲區，沒有進行全面的風險分析和評估，往往只注重技術和功能的實現，而忽略了信息安全和合規性等方面的問題。此外由于一些單位對信息化建設的重視程度不夠，沒有充分認識到信息化建設中風險管理和內部控制的重要性。這種情況下，單位可能缺乏對信息化建設過程的全面把控和管理，沒有建立有效的內部控制機制和監督管理體系，導致信息化建設過程中的風險無法得到及時的發現和控制。

2.3 內部控制信息集成度低

目前一些行政事業單位對內部控制的管理僅局限于單項業務或單個部門，處于相互割裂的狀態，缺乏整體性和協同性，導致內部控制信息化建設存在“信息孤島”和信息割裂的問題。這種情況下，內部控制信息化建設的效果往往不理想，難以充分發揮內部控制的作用。首先，內部控制信息集成度低會導致“信息孤島”問題。由于內部控制信息化建設的管理僅限于單項業務或單個部門，各個部門之間的信息難以交流和共享，造成信息流通的阻礙，導致“信息孤島”的問題，使內部控制信息化建設難以協同運作，降低了內部控制的效果。其次，內部控制信息集成度低會導致信息割裂問題。由于不同部門之間信息化建設的難以協同，不同的信息系統之間無法實現有效的數據共享和集成，導致信息割裂的問題，使內部控制信息化建設難以建立起整體性的信息化管理體系，從而影響內部控制的效果。最后，內部控制信息集成度低會導致內部控制信息化建設的效率低下。由于內部控制信息化建設的管理僅限于單項業務或單個部門，導致內部控制信息化建設的工作難以統籌規劃和協調推進，導致內部控制信息化建設的效率低下，從而影響內部控制的效果。

2.4 財務信息格式不統一

由于不同的部門或單位可能采用不同的財務管理軟件或系統，導致財務信息的格式和內容存在差異，難以進行統一管理和分析。這種財務信息格式不統一的問題不僅會導致財務管理效率低下，還會影響財務數據的準確性和可靠性。例如，在進行財務分析和決策時，由于財務信息格式不同，難以進行有效的比對和分析，影響了行政事業單位的決策質量和效果。此外，財務信息格式不統一還會給行政事業單位的信息化建設帶來一定的難度和成本。如果需要對不同格式的財務信息進行整合和轉換，需要付出額外的勞動力和成本，同時也增加了信息化建設的風險和安全隱患。

3 基于內部控制視角的行政事業單位財務管理信息化建設路徑

3.1 完善內部控制信息化相關制度

首先在內部控制信息化建設過程中，行政事業單位應該建立一套完善的內部控制信息化相關制度，包括信息安全制度、數據管理制度、信息技術應用制度等，以確保信息化建設的安全、穩定和有效性。同時，行政事業單位要加強制度的執行力度，確保制度得到有效貫徹和執行。其次，行政事業單位在內部控制信息化建設的過程中要明確目標，根據自身實際情況和需求，有針對性地制定信息化建設的具體方案和目標，遵循“因地制宜、量身定制”的原則，確保信息化建設的實效性和可持續性。此外行政事業單位在內部控制信息化建設的過程中，需要加強內外部監督，建立健全的監督機制，對信息化建設過程中的風險和問題進行及時發現、報告和糾正。同時，行政事業單位還需要加強對內部控制信息化建設的自我監督，不斷改進和完善信息化建設工作，確保信息化建設的順利進行。

3.2 建立財務信息標準化的體系和流程

首先，行政事業單位需要制定一套財務信息標準，確保所有財務信息都按照同一標準進行處理和管理，標準應該包括財務報表格式、會計科目設置、賬務處理規則等內容。同時行政事業單位需要建立一套財務信息管理流程，包括財務信息的采集、處理、審核和報告等環節，確保所有財務信息都按照標準流程進行管理和處理。其次，通過建立財務信息審計制度，對財務信息的準確性和可靠性進行定期審核和檢查，及時發現和糾正存在的問題和漏洞。

3.3 重視信息化風險，實施有效管控

有效進行風險管控可以保障信息化建設的順利進行和風險的有效控制，從而推動行政事業單位財務管理信息化建設的穩步發展和提高內部控制水平。首先，行政事業單位應該加強對信息化風險的認知，了解信息化建設過程中的風險類型和風險來源，對可能出現的風險進行充分的預判和評估。同時認識到信息化建設過程中可能帶來的成本問題，對信息化建設過程中的投入和回報進行充分的分析和評估。其次，行政事業單位應該建立完善的風險管理和內部控制機制，通過對風險進行量化和分析，及時掌握信息化建設過程中的風險情況，對風險進行跟蹤和監測，確保風險得到及時的識別、評估、控制和防范。此外行政事業單位應該注重信息化建設的安全性和合規性，確保信息化建設符合相關法律法規的要求，同時采取適當的技術手段和管理措施，保障信息的安全性和保密性。

3.4 建立財務軟件

建立財務軟件可以有效提高財務管理的效率和準確性，同時也可以加強內部控制，保障行政事業單位的財務安全。首先，建立財務軟件可以實現財務管理自動化。傳統的手工財務管理存在數據統計不準確、操作效率低下、易出錯等問題，而財務軟件可以實現財務數據的自動采集、處理和統計，大大提高了財務管理的效率和準確性。例如，可以自動完成報賬流程，員工可以通過系統提交報賬單、申請差旅費報銷等，財務部門可以通過財務軟件進行審核和審批，避免了手工審批過程中的繁瑣和耗時。其次，建立財務軟件可以加強內部控制。財務軟件可以實現財務數據的分類匯總、記錄和查詢，同時也可以實現權限管理、審批流程控制等功能，建立了一套完整的內部控制機制，有效避免了財務管理中可能出現的漏洞和錯誤，保障了財務安全。最后，建立財務軟件可以實現財務管理的信息化。財務軟件可以將財務數據轉化為數字化信息，實現對數據的全面、準確、及時的監控和管理。同時，也可以通過數據分析、報表生成等功能，提供財務管理決策的支持和參考。例如通過財務軟件可以生成各種財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，這些報表可以幫助財務部門全面了解財務狀況和業務情況。

3.5 重視復合型財務管理人才培養工作

復合型財務管理人才具備財務、管理、法律等多方面的綜合素質，能全面把握財務管理工作。因此，行政事業單位需要加強復合型財務管理人才的培養工作，制訂有針對性的培訓計劃，加強培訓力度，提高人才的綜合素質和能力。例如可以針對財務、管理、法律等領域，制訂專業知識培訓計劃，加強培訓力度，幫助財務人員全面掌握專業知識，提高解決實際問題的能力。同時加強科技應用培訓，幫助財務人員熟練掌握各種財務軟件、信息系統，提高信息化應用水平。其次，行政事業單位需要改變傳統的內控管理思路，構建全員參與的內控系統。傳統的內控管理思路往往是由財務人員負責，而其他部門的人員很少參與，這種管理模式容易導致內控管理的不全面和不夠有效。因此，行政事業單位需要構建全員參與的內控系統，使所有部門和人員都參與到內控管理中，形成內控管理的全員參與、全面覆蓋。最后，行政事業單位需要借助信息技術手段，推進內控管理的信息化建設。信息技術的發展為內控管理提供了強有力的支持，可以實現內部控制的全面監管和實時預警。因此，行政事業單位需要加強內控管理信息化建設，拓展信息化應用領域，提高信息化建設的覆蓋面和效益。

3.6 創新發展

財務管理信息化建設需要不斷創新發展，引入新技術、新模式，提高財務管理的智能化和高效化。首先，通過引入人工智能和大數據技術，可以實現財務數據的自動化分析和處理，提高財務信息的準確性和可靠性，減少人為錯誤和漏洞，同時也提高了財務管理的效率和可控性。其次，通過建立電子化票務系統，可以實現財務信息的實時傳輸和管理，避免票據丟失和損毀的風險，同時提高了票務管理的準確性和效率。此外，行政事業單位需要加強對信息系統的安全保護，建立完善的信息安全管理體系，確保財務信息的保密性和完整性，以避免信息泄露和數據損毀的風險。最后，通過建立移動化審批系統，可以實現財務審批的移動化處理，提高審批效率和便利性，同時也可以更好地監督和管理財務審批流程，避免審批過程中的違規行為和漏洞。

4 結束語

行政事業單位財務管理信息化建設是實現財務信息共享、提升工作效率質量、推動財務改革的有效手段。在實施信息化建設過程中，應注意內部控制視角，保證財務信息的真實可靠。同時，應根據實際情況，制定科學合理的信息化建設方案，確保信息化系統穩定運行和正常使用。

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作者簡介：李晶（1983-），女，漢族，山東青島人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理和內審。