民營企業內部控制建設問題與應對辦法

在民營企業的發展運營進程中，強化內部控制至關重要。它能夠提升財務信息的真實性、準確性與完整性，規避財務造假、會計舞弊等不良行為，客觀真實地呈現企業財務狀況。鑒于內部控制的關鍵作用，需大力解決當前內部控制中存在的缺陷，完善內部控制體系。本文圍繞相關內容展開探討分析，期望為相關工作的推進提供有益參考。

強化內部控制工作，對民營企業提升運營管理水平、降低經營風險、實現健康發展有著積極意義。為充分發揮內部控制的重要價值，民營企業需正確認識當前內部控制工作存在的不足，樹立正確的內部控制理念，完善內部控制制度，增強風險控制意識，全面提升內部控制效果。財政部等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》，以及《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國證券法》，為民營企業構建內部控制體系提供了指引。在此背景下，眾多民營企業紛紛開展內控建設，但部分關鍵問題未得到根本解決，致使內控目標難以高效達成。因此，解決內部控制相關問題已刻不容緩。

一、民營企業內部控制建設問題分析

（一）缺乏完善的內部控制體系

當下，盡管民營企業已逐漸意識到內部控制的必要性與重要性，然而多數企業仍沿用傳統控制體系，未從企業長遠發展視角優化改進。這導致所制定的規章制度指導性不足，難以達成控制目標。內部控制體系不完善主要體現在以下兩方面：

一方面，崗位分工不明晰。崗位劃分時，未嚴格遵循不相容職務分離原則，常出現一人兼任多個崗位的情況，如一人既負責記賬工作又兼任出納。這種現象不僅容易滋生舞弊行為，嚴重損害企業利益，還會造成職能混亂，極大地限制內部控制作用的發揮，提升不規范會計行為的發生概率。

另一方面，監督工作落實不到位。當前，民營企業普遍缺乏完善的內部控制監督機制，無法對各項會計行為進行全程有效監督，工作易出現漏洞和問題，進而影響內部控制質量與效率。部分企業未設立專門的監督小組，導致內部控制監督工作形式化，直接拉低了內部控制水平，對自身發展產生不利影響。

（二）未能重視財務風險評估工作

民營企業在運營中會面臨各類經營和財務風險，加強內部控制是防范這些風險的重要手段。通過有效的內部控制，識別和提前預警風險，把握風險控制要點，進而制定針對性的防范措施，有效規避各類風險。但現階段，民營企業對財務風險評估工作重視不足，難以及時察覺潛在風險，在一定程度上制約了企業進一步發展。

在內部控制中，財務風險評估起著不可或缺的作用。若風險評估方式存在問題，將無法精準評估和分析風險，易遺漏部分風險點，增加后續風險防范難度。當前，民營企業在財務風險評估方面存在系統性問題，評估過程不夠全面，難以覆蓋評估前、評估過程與評估后各環節，導致各個評估環節都可能出現疏漏。此類簡單的風險評估程序，無法保障財務風險評估的有效性。正常情況下，完整的風險評估程序應包括設定評估目標、識別各類風險以及依據評估結果制定相應解決方案。總之，不完善的財務風險評估體系會帶來諸多問題，使內部控制職能無法充分發揮。

（三）內部控制建設意識薄弱

民營企業內部控制工作是長期任務，短期內難以看到顯著成效，這導致部分民營企業對內部控制的重視程度遠低于其他業務活動。長此以往，內部控制工作流于形式，企業內部難以形成全員參與內部控制的良好氛圍。

具體而言，大部分民營企業的內部控制工作主要由財務部門負責，業務部門參與度較低。而新會計法和《企業內部控制基本規范》要求企業其他相關部門參與內控工作，定期報送內部控制制度報告，但實際執行效果欠佳。主要原因在于企業對內部控制重視不足，宣傳力度欠缺，員工對內部控制制度了解甚少，甚至將其視為對自身的約束，存在抵觸心理，不愿參與內部控制，導致內控意識淡薄。

（四）信息共享機制有待優化

如今，我國已全面步入信息化時代，民營企業理應借助先進的信息技術和互聯網技術提升內部控制效率。但部分民營企業在發展過程中忽視長遠規劃，致使企業內部各信息系統未能有效連接，尤其是會計系統與其他系統相互脫節，無法保障會計系統信息及時、有效地傳遞。信息無法即時共享，嚴重影響內部控制的整體成效。

此外，由于系統存在漏洞，運行時極易出現安全問題。一旦系統遭受外部攻擊，或出現信息泄露、數據丟失等情況，就無法保證會計信息的準確性和完整性。這不僅會增加會計風險，還會給民營企業發展帶來巨大的負面影響，使企業面臨不必要的風險和經濟損失。因此，民營企業必須認識到系統集成性差帶來的危害。為解決數據共享不足的問題，民營企業應著力保障系統集成性，將會計系統與其他系統緊密集成，確保系統運行穩定、連續，內部信息暢通。

二、民營企業內部控制建設問題應對辦法

（一）完善內部控制體系

民營企業若要進一步強化內部控制，優化并完善內部控制體系是關鍵，這將為各項工作的開展提供有效指導。

首先，構建健全的內控組織架構。完善控制體系時，民營企業要確保職位劃分科學合理，明確各崗位的職責權限，避免執行不到位情況。核心在于精細分工，嚴格依照不相容職務分離原則，將具體工作落實到崗，保障內部控制體系的高效運行。

其次，加強內部監督力度。為提升內部控制效果，強化內部審計職能勢在必行。企業應成立專門的監督小組，負責相關監督工作，明確各小組成員的職責權限，確保各項監督任務落到實處。同時，逐步擴大監督范圍，以便及時發現內部控制中的不足之處，并督促相關人員整改。對于違規操作行為，要嚴肅處理，以此提高內部控制人員的重視程度，促使其自覺完成各項內部控制任務。必要時，可與第三方機構合作開展監督工作，定期對內部控制體系的運行情況進行客觀評價，依據評價結果進行優化，推動內部控制體系持續完善。

（二）健全考評體系，定期評估風險

民營企業在內部控制建設過程中，要妥善處理內部控制制度實施與責任落實之間的關系，進一步健全內部控制評價制度與考核體系。構建目標激勵與責任追究機制，將防控風險點量化，把目標落實情況、危機處理狀況、自查情況、檢查和整改狀況等納入考評范圍和評價指標體系。通過逐級落實內部控制工作責任制，將責任意識融入企業內部管理，逐步完善危機管理的長效機制。

（三）強化財務風險評估工作

近年來，民營企業深受各類財務風險的困擾，防范和控制風險已成為當務之急，這關系到企業各項經營活動能否正常開展。受外部環境影響，民營企業面臨的財務風險復雜多樣，企業須高度重視風險防控，提前識別和預警風險，盡可能縮小風險的影響范圍。

因此，完善財務風險評估機制迫在眉睫。在完善過程中，要綜合考慮多方面因素，既要關注企業內部經營狀況，也要考慮外部市場環境，構建系統、全面的財務風險評估體系，以便及時發現潛在風險。

（四）借助信息化手段，提升內控監管效能

民營企業為實現對重要經濟活動風險的事前防范、事中監控、事后監督，應加強業務流程與內控流程的整合，促進各部門信息系統的有效銜接。利用信息收集、統計分析和重大風險警示等現代技術手段，實現重點信息線上運行，確保審批有依據、執行可控制、責任能明確、決策留痕跡，達成“企業內控規范化、管理體系流程化、業務流程表單化”的目標。通過信息化手段固化流程，減少執行過程中的變通行為，保障流程規范運行。同時，充分發揮內部審計監察的整體效能，構建科學的內部控制監管格局。

（五）強化內控意識，提高風險評估能力

民營企業應在各個層級加強內部控制宣傳教育，提升員工的內控意識，使其積極參與并協助內控工作的實施，推動內控管理制度有效落地。

同時，建立科學的風險評估體系。該體系以工作目標為出發點，通過尋找影響目標實現的關鍵點，客觀評價工作風險程度，并制定相應的措施加以有效控制，確保工作目標順利達成。整個風險評估工作可分為三個步驟：一是設定科學合理的目標，明確有助于目標實現的關鍵成功因素，并在企業內部廣泛宣傳；二是從戰略層、管理層和執行層對偏離目標的風險進行辨識，分析相關因素，并對其復雜程度和發生可能性進行排序；三是對影響工作完成的內外部風險進行分析，判斷其嚴重程度，并積極采取措施控制，保障企業目標的實現。此外，民營企業管理層要提高風險防范意識，增強風險辨識和處理能力，針對常見風險類型及時制定應對預案，最大程度減少可能造成的損失。

（六）優化信息共享機制，提升內部控制水平

隨著科學技術的持續發展，會計核算電算化已廣泛應用，為民營企業開展內部控制工作提供了便利條件。但當前民營企業內部信息系統分散性問題較為突出，各系統中的財務數據兼容性差，若企業無法及時獲取相關財務數據，將直接影響財務核算質量。

為此，民營企業需加強內部信息化建設，整合信息系統。在建設過程中要進行統一規劃，尤其要確保會計系統與其他系統有效連接，實現各類財務信息的高效傳遞與共享，滿足會計核算的實際需求。通過信息共享平臺，會計人員能夠及時查詢所需數據信息。建設共享平臺時，要根據部門和業務類別的差異，科學劃分信息共享平臺的組成板塊，方便各部門及時上傳共享信息。此外，建立完善的數據管理制度和流程，加強數據的準確性和完整性管理，防止數據丟失、錯誤和不一致等問題的出現。總之，民營企業要充分發揮信息技術的優勢，提升系統集成能力，實現各系統之間的數據共享與互通，為企業內部信息暢通提供有力保障。

三、結語

綜上所述，隨著時代的發展，我國經濟水平不斷提高，民營企業也在持續發展壯大。建立完善的內控制度，有助于提升民營企業的風險防控能力。在新時代背景下，民營企業應更加重視內控制度，善于發現內控制度存在的突出問題，并結合自身實際生產經營狀況進行針對性優化，從而不斷提高經營效益，增強市場競爭力，為我國經濟高質量發展貢獻力量。

（作者單位：山東金利液壓科技有限公司）