建筑行業財務風險識別與防控策略

本文聚焦建筑行業財務風險的識別與防控，闡述財務風險的概念、特征及類型，并提出針對性防控策略。旨在為建筑企業提升財務管理水平、有效防范財務風險提供理論支撐。

建筑行業作為國民經濟體系的重要支柱產業，其項目普遍呈現投資規模大、建設周期長、涉及環節繁雜等顯著特征。在當前復雜多變的市場環境下，建筑企業面臨著多元且復雜的財務風險。精確識別這些財務風險，并制定實施行之有效的防控策略，對建筑企業維護財務穩定、實現可持續發展具有決定性作用。深入探究建筑行業財務風險，一方面有助于企業增強風險管理能力、優化內部管理流程，另一方面能為行業長遠發展筑牢理論根基。

一、建筑行業財務風險的概念與特征

（一）財務風險的定義與內涵

財務風險是指企業在各項財務活動中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，實際財務收益與預期收益出現偏離，進而引發財務狀況惡化、蒙受經濟損失的可能性[1]。其內涵覆蓋企業資金籌集、資金投放、資金運營及資金分配等各個環節所面臨的不確定性。

（二）建筑行業財務風險的獨特性表現

建筑行業的財務風險具有獨特性。相較于其他行業，建筑項目建設周期普遍偏長，在漫長的建設進程中，原材料價格波動、人工成本變化等諸多因素，均可能導致項目成本超出預期。此外，建筑企業通常需在項目前期投入大量資金，一旦資金回籠延遲，極易引發資金鏈緊張問題。從表現形式看，財務風險可能體現為因工程款拖欠致使應收賬款數額攀升，或因項目決策失誤而產生損失等情況。

（三）建筑行業財務風險的主要類型與影響因素

建筑行業的財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等類別。籌資風險源于過度負債，企業承受較大償債壓力；投資風險與項目決策失誤、投資回報率偏低相關；資金回收風險大多因工程款結算不及時、客戶信用狀況欠佳等因素引發；收益分配風險源于企業利潤分配政策缺乏合理性，進而對企業后續發展產生影響。導致這些財務風險產生的因素豐富多樣，主要有市場供求關系變化，企業自身管理水平低、技術創新能力弱等。

二、建筑行業財務風險的識別方法

（一）財務風險識別的基本框架與流程

財務風險識別的基本框架包括明確識別目標、收集相關信息、選擇合適識別方法等環節。首先需確定企業關注的財務風險領域，如成本控制、資金流動性等方面；接著廣泛收集企業內部財務數據、市場信息、行業動態等內容；在此基礎上，運用流程圖法、風險清單法等識別方法，對可能存在的財務風險開展系統梳理。財務風險識別流程一般先從宏觀環境分析入手，逐步深入企業內部各個業務環節，排查潛在風險點[2]。

（二）財務報表分析在風險識別中的應用

財務報表是企業財務狀況和經營成果的直觀體現。通過分析資產負債表，可了解企業資產結構、償債能力等情況，以此判斷是否存在資產流動性不足或負債過高風險；利潤表分析有助于洞察企業盈利能力和成本控制狀況，及時發現利潤波動異常背后可能隱藏的風險；現金流量表能揭示企業資金來源與去向，有效識別資金鏈斷裂風險。例如，企業應收賬款周轉率持續下降，可能預示資金回收風險增加。

（三）關鍵財務指標與比率分析

關鍵財務指標和比率是衡量企業財務狀況的重要工具。償債能力指標（如資產負債率、流動比率等）能反映企業償還債務的能力；盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）體現企業盈利水平；營運能力指標（如存貨周轉率、總資產周轉率等）展示企業資產運營效率。通過對這些指標開展縱向和橫向對比分析，可有效識別企業在不同方面可能面臨的財務風險。例如，當企業資產負債率過高時，意味著其債務負擔較重，面臨較大償債風險，可能在債務到期時出現資金周轉困難等問題。

（四）內部控制體系與財務風險識別的協同作用

健全的內部控制體系能為財務風險識別提供有力支持。內部控制通過規范和監督企業各項業務流程，確保財務信息真實性和準確性，有助于及時發現潛在財務風險。例如，在采購環節，完善的內部控制體系可防止采購人員與供應商勾結，避免因高價采購等導致成本增加的風險。同時，財務風險識別也能為內部控制體系完善指明方向，兩者相互促進、協同發力。

三、建筑行業財務風險的評估模型與技術

（一）風險評估的定性與定量方法

定性風險評估方法側重于憑借專家經驗和專業判斷，對建筑行業財務風險開展主觀性與專業性相結合的評價，如頭腦風暴法、德爾菲法等。運用這些方法可充分調動專家專業知識儲備，對財務風險的性質、影響程度等作出初步判定。定量風險評估方法則借助數學模型和統計分析手段，對財務風險實施量化評估，常見的有蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法等。定量方法能更精準測算風險發生概率及可能導致的損失程度，為企業決策提供更科學合理的數據依據[3]。

（二）財務風險評估模型的構建與應用

在建筑行業財務風險評估領域，常見的評估模型是Z-score模型。該模型通過選取多個具有代表性的財務指標構建線性函數關系，進而計算出企業的Z值，依據Z值大小可判斷企業財務風險的程度。構建財務風險評估模型時，必須緊密結合建筑行業特性，合理篩選指標，確保模型具備較高準確性、適用性和可操作性。企業應用此類模型時，可定期計算Z值，監測自身財務風險狀況，以便及時調整經營策略。

（三）大數據與信息化技術在財務風險評估中的作用

大數據與信息化技術的發展為建筑行業財務風險評估創造了新契機。借助大數據技術，企業可廣泛收集并深入分析海量內外部數據（市場價格波動數據、客戶信用數據等），通過數據挖掘更全面地識別潛在財務風險因素。信息化技術能實現財務數據實時采集與處理，顯著提升風險評估效率與準確性。例如，企業構建財務風險預警系統，運用大數據分析和信息化技術對關鍵財務指標進行實時監測，一旦指標超出預先設定的預警閾值，系統便自動發出警報，促使企業及時采取應對措施。

（四）財務風險評估的動態調整機制

鑒于建筑市場環境的多變性及企業自身經營狀況的不斷變化，構建財務風險評估的動態調整機制尤為必要。企業應定期依據新獲取的市場信息、項目實際進展情況等，對風險評估模型中的參數予以調整，重新評估財務風險。此外，當企業實施重大戰略調整、開展業務拓展等活動時，需及時更新風險評估體系，保證風險評估結果始終真實反映企業面臨的財務風險。

四、建筑行業財務風險的防控策略

（一）完善財務管理制度與內控制度

健全的財務管理制度是建筑企業防控財務風險的基石。企業需構建涵蓋財務預算、資金管理、成本控制等的財務管理制度體系，清晰界定各部門在財務管理流程中的職責范疇與權力邊界。同時，大力加強內控流程建設，落實內部審計、崗位相互制衡等舉措，保障財務制度切實有效執行。以資金審批環節為例，嚴格推行分級審批制度，有效防范資金不當使用[4]。

（二）強化資金管理與現金流控制

對建筑企業而言，強化資金管理與現金流控制意義重大。企業應合理規劃資金籌集模式與結構，優化債務融資和股權融資占比，降低資金獲取成本；加大應收賬款管理力度，制定契合自身實際的信用政策，加速資金回流；做好現金流量預測工作，提前謀劃資金使用安排，確保在項目建設進程中擁有充足資金，避免出現資金鏈斷裂風險[5]。

（三）優化項目財務預算與成本控制

項目財務預算與成本控制是建筑企業降低財務風險的關鍵。在項目啟動前，需開展細致的成本測算，制定科學合理的預算方案；在項目執行階段，嚴格依據預算進行成本管控，對各項費用支出開展實時監控與分析；通過優化施工方案、合理規劃原材料采購等措施，切實降低項目成本；一旦發現預算出現偏差，及時進行調整，確保項目成本始終處于可控范圍之內。

（四）風險分散與保險機制的應用

建筑企業可采用風險分散策略降低財務風險，如采取多元化經營模式，避免資金過度集中于單一項目或業務板塊。同時，合理運用保險機制，針對項目建設過程中可能遭遇的自然災害、意外事故等風險進行投保，將部分風險轉移至保險公司，減少風險事件帶來的經濟損失。

（五）提升財務透明度與信息披露真實性

提升財務透明度有助于增強投資者與債權人對建筑企業的信任，進而降低企業融資成本。企業應規范財務信息披露制度，保證披露的財務信息真實、準確且完整，及時向利益相關者公開企業財務狀況、經營成果及重大事項，提升信息對稱性。此外，強化企業內部財務信息溝通，使各部門及時掌握財務狀況，為企業決策提供精準依據。

（六）采用財務預測與模擬技術進行預警管理

借助財務預測與模擬技術，建筑企業可對未來財務狀況開展預測與分析。通過構建財務預測模型，綜合考量市場趨勢、企業發展規劃等要素，建筑企業可對收入、成本、利潤等關鍵指標進行預測；運用模擬技術對不同風險情景進行模擬剖析，提前擬定應對策略；一旦預測結果顯示企業可能面臨損失風險，即刻發出預警信號，啟動應急預案，將風險損失控制在最低水平。

五、建筑行業財務風險防控的挑戰與應對措施

（一）行業內外部環境的復雜性與不確定性

建筑行業所處的內外部環境具有顯著復雜性與多變性，市場供求態勢起伏、原材料價格波動、勞動力成本升降等諸多因素，為建筑企業財務風險防控工作帶來挑戰。對此，企業應精準把握市場變化趨勢，構建市場動態跟蹤機制，及時加強市場監測與分析；同時，著力提升自身應變能力，依據市場變化靈活調整經營策略及財務規劃，增強對不確定性環境的應對能力。

（二）項目周期長、資金流動性差對財務風險的影響

建筑項目建設周期通常較長，建設進程中資金被長時間占用、流動性欠佳，極易引發資金鏈緊張等財務風險。為有效應對這一挑戰，企業可優化項目資金安排，選用合理融資方式（如項目融資、供應鏈金融等），保障項目建設資金持續供應；加強資金統籌管理，提高資金使用效率，減少資金閑置情況發生。

（三）財務信息不對稱與管理不規范帶來的風險

財務信息不對稱可能導致企業決策偏差，管理不規范則會加大財務風險發生概率。企業應大力加強信息化建設，構建統一的財務管理信息系統，實現財務數據集中化管理及實時共享，降低信息傳遞過程中失真和延誤的可能性；完善財務管理制度，規范財務操作流程，強化對財務人員的培訓與管理，提升企業整體財務管理水平。

（四）監管與法律合規壓力對風險防控的制約

從企業運營角度出發，即便不涉及特定監管層面，企業財務管理也需遵循商業及法律基本準則。企業應建立健全內部合規管理體系，確保財務活動契合商業規則及行業通行慣例；加強對財務人員的合規培訓，提升其法律意識及合規操作技能，避免因違規行為引發財務風險。

（五）行業慣性與企業內部文化對風險防控的影響

建筑行業長期積淀的慣性思維及不良企業文化，可能阻礙財務風險防控措施的有效實行。企業應大力加強風險管理文化建設，培育全員風險意識，使風險管理理念深入企業各個層面；打破傳統思維局限，積極引入先進風險管理理念與方法，助力企業風險管理水平持續提升；通過構建激勵機制等手段，激發員工積極參與財務風險防控工作的積極性。

六、結語

綜上所述，建筑行業財務風險的識別與防控是一項復雜而系統的工程。通過深入剖析財務風險的概念、特征、類型，運用科學的識別方法、評估模型與技術，能夠精準把握企業面臨的財務風險狀況。在此基礎上，采取完善制度、強化資金管理、優化預算與成本控制等一系列防控策略，可有效降低財務風險。然而，在防控過程中，企業也面臨著諸多挑戰，需積極應對并不斷優化風險管理體系。只有這樣，建筑企業才能在復雜多變的市場環境中保持財務穩定，實現可持續發展。未來，隨著行業發展和技術進步，建筑行業財務風險的識別與防控方法也需不斷創新和完善，以適應新的形勢和要求。

參考文獻

[1]郭纖華. 新時期建筑施工企業的財務風險及防范策略[J].現代營銷（上旬刊），2023，（8）：50-52. DOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2023-08-0050-017.

[2]黃維霞. 建筑施工企業財務風險識別及防控策略研究[J].中國鄉鎮企業會計，2022，（03）：45-47.

[3]郭云鶴. 建筑行業財務風險防范的探討[J].商業2.0，2023，（17）：93-95.

[4]郭纖華. 新時期建筑施工企業的財務風險及防范策略[J].現代營銷（上旬刊），2023，（8）：50-52. DOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2023-08-0050-017.

[5]路遙. QL建筑公司財務風險識別與控制研究[D].河北地質大學，2022. DOI：10.27752/d.cnki.gsjzj.2022.000232.

（作者單位：福建省融旗建設工程有限公司）

作者簡介：賴蘋蘋，女，1987年2月出生，漢族，福建龍巖人，本科，中級會計師。研究方向：企業預算管理、財務風險識別與內控。