建筑施工企業資金管理優化探討

本文聚焦建筑施工企業資金管理，以W公司為典型案例深入剖析。首先，闡述建筑施工企業資金管理基本理論與實踐，包括資金管理的定義、目標、原則及行業特性。其次，詳細分析W公司資金管理現狀，揭示其在資金規劃、調度、內控、風險控制等方面的問題。再次，針對性地提出涵蓋預算、調度、內控、信息化建設的優化策略，并對W公司實施優化措施后的效果展開評估，展現其在資金使用效率、流動性、內控及財務狀況等多方面的改善情況。最后，總結經驗，展望建筑施工企業資金管理未來的發展方向，旨在為行業資金管理水平提升提供借鑒。

在建筑行業蓬勃發展的當下，資金作為建筑施工企業運營的血液，其管理成效直接關乎企業興衰成敗。建筑施工項目普遍具有周期漫長、前期投入巨大、資金回收遲緩的顯著特點，并且在推進過程中還飽受諸多不確定因素的干擾，這些因素相互交織，致使建筑施工企業的資金管理難度相較于一般企業大幅攀升。深入且系統地探究建筑施工企業資金管理的有效方法與策略，一方面能夠為建筑施工企業的持續、穩健前行給予強有力的支撐，助力其精準應對資金管理難題，實現健康發展；另一方面，通過總結提煉出具有普適性的資金管理模式與經驗，還可為整個建筑行業的資金運作規范化進程樹立標桿，提供可借鑒的范例。W公司作為業內具有一定代表性的企業，對其資金管理剖析極具現實意義，能為同類企業應對資金困境提供有益參考，指引優化方向。

一、建筑施工企業資金管理的基本理論與實踐

（一）資金管理的基本概念與理論

1.資金管理的定義與主要任務

資金管理，從本質而言，是企業針對資金流動全流程所實施的規劃、組織、統籌協調以及精準控制等系列活動。其最為關鍵的任務聚焦于兩大層面：其一，通過科學方法精準預判企業在不同發展階段、不同項目開展過程中的資金需求規模與時機，進而合理規劃資金籌集的渠道選擇與數量設定，以保障企業各項業務尤其是項目啟動與推進時資金供給持續充裕；其二，在資金投入使用環節，實施精細化管理，嚴密監控資金流向，規避資金因不合理配置而出現閑置堆積或無端浪費的現象，持續提升資金周轉速率，保障企業經營活動從原材料采購、生產加工到產品銷售等各環節緊密銜接、順暢運行。

2.資金管理的目標與原則

資金管理始終以追求企業價值最大化，以及切實保障資金的流動性與安全性作為核心導向。在此過程中，需嚴格遵循一系列基本原則。平衡性原則要求企業在資金運營時，充分兼顧資金的盈利潛能挖掘與流動性維持，杜絕因片面追逐高收益投資項目而使資金周轉陷入僵局；效益性原則著重強調企業投入的每一筆資金都應經過嚴謹評估，考量其投入產出效益是否達到最優狀態，尤其是針對具體項目，要精細核算資金回報率，確保資源高效利用；風險性原則突出企業必須具備敏銳的風險洞察能力，及時識別資金運行過程中的各類潛在風險，運用科學手段精準度量風險程度，并制定完備的應對策略，筑牢風險防控屏障，護航資金穩健有序地流動。

（二）建筑施工企業資金管理的特點

1.項目制管理模式對資金管理的影響

在建筑施工領域，項目制是極為常見的運作模式。這就使得項目資金需求呈現出動態的變化特征。項目籌備初期，大量資金迅速向場地平整、機械設備購置或租賃等前期基礎性工作匯聚；步入施工高峰期，人工費用結算、大批建筑材料采購款項支付密集疊加，資金壓力陡然攀升；待項目臨近收尾階段，工作重心則轉移至尾款回收以及質保金妥善管理方面。不同項目由于規模、復雜程度、施工條件等差異，資金需求曲線大相徑庭，且在項目轉換銜接過程中，資金的靈活調配與統籌存在一定難度，因而要求資金管理系統必須具備精準匹配項目進度的動態調適能力。

2.建筑施工企業資金管理的特殊性分析

建筑施工行業由于自身特質，面臨諸多復雜多變的外部因素制約。一方面，受地域跨度大帶來的氣候、地質條件差異影響，施工進度計劃時常遭遇不可抗力干擾，工期波動不定，進而直接打亂既定的資金回籠節奏，資金回收的不確定性大增；另一方面，建筑原材料市場受供求關系、宏觀經濟形勢等諸多因素驅動，價格頻繁起伏波動，使得資金預算編制的精準度大打折扣，若企業不能依據價格走勢及時靈活調整資金安排策略，極易誘發成本超支失控風險。此外，建筑施工企業處于產業鏈中游位置，上下游資金結算周期參差不齊，既要應對上游供應商嚴苛的付款催逼，又不得不面對下游業主屢屢延遲付款的困境，資金在產業鏈上下游之間的協調與平衡難度極大，資金流轉困境重重[1]。

二、W公司資金管理現狀分析

（一）W公司概況與財務狀況

1.W公司的基本情況、規模、組織結構

W公司成立于1951年，深耕建筑施工領域74年，業務涵蓋房屋建筑、市政工程、裝飾裝修、房地產開發、裝配式建筑研產等多元板塊，年營業額達76億元，在業內頗具規模。該公司采用矩陣式組織結構，總部統籌管理，下設區域分公司負責項目實施，各項目部作為一線作戰單元，組織架構層級分明，有利于項目推進，但在資金管控協同上存在一些挑戰。

2.近年來的財務數據與資金流動分析

近三年的財報顯示，W公司的營業收入呈穩步增長態勢，但凈利潤增速緩慢。在資金流動方面，經營活動的現金流量凈額波動劇烈，部分年份負值凸顯，反映出資金回籠不暢；投資活動現金流出主要集中于設備更新與新項目拓展，加重了資金壓力；籌資活動依賴銀行貸款，償債風險隱現，資金流入流出結構失衡亟待優化。

（二）W公司資金管理存在的問題

1.資金規劃與使用效率問題

項目前期資金規劃粗放，未充分考量施工變更、材料價格波動因素，資金冗余與短缺并存。施工中的資金使用缺乏精細化的監管，物料超領、人工工時虛報時有發生，導致資金浪費，部分項目資金周轉率遠低于行業均值，拖慢了整體效益的提升。

2.資金調度系統與回款周期難題

盡管公司總部實施資金統一調配，理論上可實現資金互通，分公司也具備一定資金自主權，但現行資金使用系統老化，缺乏高效的平臺支撐，致使內部資金池調配機制未能充分發揮其效用。在實際操作中，分公司間資金余缺調劑存在一些困難，即便總部持有大量資金，也難以精準及時地將閑置資金調配至急需項目，阻礙了資金的高效流轉。在回款方面，下游業主常以質量驗收、審計決算為由延遲付款，而W公司在面對此類情況時，催收手段相對單一且成效不佳，應收賬款賬齡老化，資金回籠周期較長，遠超合理區間，加劇了資金周轉的困境，嚴重影響了公司的正常運營及后續項目拓展。

3.內部控制機制不完善

資金審批流程漏洞百出，部分大額資金支出未經嚴格多級審核，授權不明，可能會滋生違規挪用資金風險。財務與業務部門的信息脫節，資金流向監控實時性不足，難以及時察覺異常資金變動，導致內控防線脆弱，為資金安全埋下了較大隱患。

4.風險控制與資金安全問題

面對原材料價格跳漲、匯率波動等市場風險，W公司的風險預警相對滯后，對套期保值等避險工具的運用不足，使得資金敞口風險升高。資金存儲結構單一，過度依賴銀行存款，渠道狹窄，資金增值緩慢，在通脹壓力下資金實際購買力受損，進而威脅到資金的長期安全。

三、建筑施工企業資金管理優化策略

（一）資金預算管理優化

1.制定科學的資金預算

著力打造動態化資金預算模型，充分借助大數據技術深度剖析過往項目成本詳情、市場價格波動趨向以及工期的動態變化規律，以此精確預估項目各階段資金需求，并持續對預算進行滾動式的優化調整。與此同時，切實強化預算的約束剛性，將預算執行情況與員工績效考核緊密關聯，保障資金嚴格依照既定計劃精準投入使用，堅決杜絕資金的無序超支現象。

2.提高資金使用的精準性與效率

大力推行資金集中支付模式，憑借信息化操作平臺整合物料采購、勞務分包等各類支付流程，借助批量結算的規模優勢獲取優惠條件，進而削減資金成本耗費。與此同時，引入作業成本核算方法，將成本核算單元細化，精準定位資金消耗的關鍵節點，進而針對性地改良施工流程與工藝，有效削減不必要的資金流出，切實提升資金的使用效益。

（二）資金調度與流動性管理優化

1.加強資金流動性管理，合理安排資金調度

優化企業內部資金融通平臺的搭建和實施，實時追蹤監測各分公司、項目部的資金結余狀況。同時依據資金的短缺與盈余情況，靈活地運用內部借貸、加強資金池共享機制等手段調配資金，充分激發閑置資金的潛能，更高效地平衡資金在不同時段、不同項目間的供需失衡狀況，從而保障資金的高效流轉[2]。

2.現金流監控與預警機制建設

運用信息化管理系統搭建現金流實時監測體系，設定如現金流動比率、營運資金周轉率等核心現金流指標的安全閾值。一旦監測到這些指標偏離既定安全區間，系統即刻自動觸發預警信號，助力管理層提前預判可能會發生的資金危機，及時采取應對舉措，穩固企業資金鏈的安全。

（三）加強內控體系建設與風險管理

1.建立健全資金管理內控機制

重新構建資金審批流程架構，明晰各級管理人員在資金審批流程中的權限范疇與對應責任，巧妙融入電子簽名、區塊鏈溯源等前沿技術，確保審批流程真實可靠、合規合法，且全程操作記錄留痕，具備可追溯性。推動財務部門與業務部門深度協同，依托ERP系統達成資金流、業務流、信息流的無縫對接與實時同步，確保能夠實時把控資金動態走向，筑牢企業在內部控制方面的根基[3]。

2.資金風險評估與應對策略

組建專業的資金風險評估專項團隊，周期性地全面審視企業內外部潛在風險要素，運用量化手段精準評估風險敞口規模，進而制定契合不同風險場景的差異化應對策略。面對市場價格波動、利率匯率變動等市場風險，適度運用金融衍生工具進行風險對沖；聚焦客戶信用風險維度，持續優化客戶信用評級系統，實施差異化授信策略，同步強化應收賬款催收力度，多維度保障資金安全[4]。

（四）信息化建設與資金管理的結合

1.引入現代信息技術手段，提升資金管理透明度與效率

搭建資金管理專屬云服務平臺，破除地域、部門之間的信息隔閡，達成資金數據的即時共享，使企業管理層無論身處何時何地，均可全面掌握資金整體狀況。上線移動審批、銀企直聯等便捷功能模塊，能夠加速資金業務辦理流程，提升支付結算的時效，確保資金流轉全程可視化、可控化。

2.基于大數據與人工智能的資金管理系統

深度挖掘大數據潛藏價值，深入解析資金使用習性、項目資金投入產出效益的關聯特性，為資金配置決策輸送智能化建議。借助人工智能算法模型精準預測資金流量走勢，優化資金分配預案，推動資金管理從傳統經驗主導模式向數據智能驅動模式轉型躍遷，為企業資金的高效運作精準賦能。

四、W公司資金管理優化實施效果分析

（一）優化措施實施過程

1.具體優化策略的實施步驟與進度

率先啟動資金預算優化，成立預算專項小組，耗時6個月梳理歷史數據、搭建模型并完成全員培訓；同步推進資金調度平臺建設，在8個月內完成系統選型、開發與試點上線，逐步推廣至全公司；內控與信息化建設則貫穿全程，分階段完善制度、優化流程，按模塊上線信息系統，歷經一年多初步構建新資金管理體系框架。

2.資金管理優化與W公司運營現狀的關系

隨著優化措施的落地，資金管理可以深度嵌入公司運營各環節，與項目管理、采購管理協同聯動。資金供給精準匹配項目節奏，保障施工順利推進；資金效率提升可以反哺企業盈利能力，緩解財務壓力，為拓展市場、技術創新注入動力，助力W公司的運營步入良性循環。

（二）優化效果評估

1.資金使用效率、流動性及內部控制的改善情況

資金周轉率較優化前顯著提升，資金使用效率也有顯著改善；經營活動現金流量凈額逐步趨于穩定，資金流動性也逐漸增強，資金鏈斷裂風險大幅降低。內控漏洞被有效封堵，內控成熟度邁上了新臺階。

2.企業財務狀況與項目盈利能力的提升

資產負債率明顯降低，償債能力大大增強；凈利潤率緩步增長，項目成本管控得力，盈利能力提升。優質項目承接數量因資金管理優化而增加，為公司的持續發展攢足了后勁，資金管理成效有效推動了企業全方位發展。

五、結語

本文通過對W公司資金管理的全方位剖析與優化實踐，明晰了建筑施工企業資金管理的精要在于精準規劃、靈活調度、嚴控風險、數字賦能。展望未來，建筑施工企業應緊跟數字化浪潮，持續深化資金管理創新，探索區塊鏈在資金溯源中的應用，以及智能合約在支付結算環節的應用；強化產業鏈資金協同，與上下游共建資金生態；培育復合型資金管理人才，以資金管理軟實力筑牢企業發展基礎，借助高效的資金管理推動企業居于行業前端。

參考文獻

[1]韓萌萌.建筑施工集團企業資金集中管理存在的問題及優化策略探討[J].企業改革與管理，2023（21）：149-150.DOI：10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2023.1170.

[2]陳穎.建筑施工企業項目資金管理優化思路[J].支點，2023（04）：134-136.

[3]裴程飛.建筑施工企業資金管理優化探析[J].今日財富（中國知識產權），2022（9）：100-102.

[4]李娜.建筑施工企業資金管理的優化[J].山西財經大學學報，2020，42（S1）：34-38.

（作者單位：福建省五建建設集團有限公司）

作者簡介：汪雅涵，女，1994年3月出生，漢族，福建泉州人，本科，中級會計師。研究方向：資金管理。