企業工商管理中的內部控制與風險管理

隨著市場競爭的日益激烈，企業面臨著越來越復雜的內外部環境。在企業工商管理中，有效的內部控制與風險管理對于企業的穩定發展至關重要。本文探討了企業工商管理中內部控制與風險管理的內涵、關系，分析了當前企業在這兩方面存在的問題，并提出了針對性的改進策略，旨在為企業提升管理水平、增強競爭力提供有益參考。

在經濟全球化和數字化快速發展的背景下，企業所處的經營環境充滿不確定性。企業不僅要應對政策法規變化、市場波動等外部風險，還要面對來自同行的競爭行為。內部控制作為企業自我約束和規范的機制，風險管理作為識別、評估和應對風險的過程，二者共同作用于企業工商管理活動，保障企業目標的實現。加強對企業工商管理中內部控制與風險管理的研究，有助于企業優化資源配置，提升運營效率，實現可持續發展。

一、企業工商管理中內部控制與風險管理的內涵

（一）內部控制的內涵

內部控制是企業為了保證經營管理活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料真實、合法、完整而制定和實施的一系列政策、措施及程序。它涵蓋了企業內部的各個層面和業務環節，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督等要素。良好的內部控制能夠確保企業決策的科學性，規范員工行為，提高企業運營的透明度和可靠性。

（二）風險管理的內涵

風險管理是指企業通過對潛在風險的識別、評估和分析，采取相應的措施來降低風險發生的可能性或減輕風險造成的損失，以實現企業目標的過程。風險管理涉及企業面臨的各種風險，如市場風險、信用風險、操作風險等。企業需要建立完善的風險管理體系，運用科學的方法和工具對風險進行監控和應對，使風險處于可控范圍之內。

二、企業工商管理中內部控制與風險管理的關系

（一）目標一致

內部控制和風險管理的最終目標都是為了保障企業的生存和發展，實現企業價值最大化。內部控制通過規范企業內部流程、防范舞弊行為等，為企業創造穩定的運營環境；風險管理則側重于對各類風險的識別和處理，避免風險給企業帶來重大損失，二者都圍繞企業目標展開工作。

（二）相互依存

內部控制是風險管理的基礎，健全的內部控制體系能夠及時發現和預警潛在風險，為風險管理提供信息支持。同時，風險管理的有效實施也有助于完善內部控制。通過對風險的評估和應對，企業可以發現內部控制的薄弱環節，進而有針對性地進行改進和優化。

（三）功能互補

內部控制主要側重于對企業日常運營活動的規范和約束，通過制定規章制度和流程來預防風險的發生。而風險管理更注重對不確定性事件的前瞻性分析和應對，能夠在風險發生前進行有效識別和評估，并制定相應的策略。二者功能相互補充，共同為企業的穩定發展保駕護航。

三、企業工商管理中內部控制與風險管理存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

部分企業管理層對內部控制的重要性認識不足，缺乏內部控制理念，未將內部控制納入企業戰略規劃中。在實際工作中，內部控制制度執行不嚴格，流于形式，導致內部控制無法發揮應有的作用。例如，一些企業在采購環節，未嚴格執行審批流程，容易出現采購價格不合理、質量不過關等問題。

（二）風險管理體系不完善

許多企業尚未建立健全的風險管理體系，缺乏明確的風險管理制度和流程。風險識別和評估方法單一，不能全面準確地識別企業面臨的各種風險。同時，風險應對措施缺乏針對性和有效性，當風險發生時，企業往往處于被動應對的局面。比如，一些企業在面對市場需求突然下降的風險時，由于沒有提前制定應對預案，導致產品積壓，資金周轉困難。

（三）信息溝通不暢

企業內部各部門間信息溝通不暢，導致信息傳遞失真、延誤，影響內部控制和風險管理效果。在一些大型企業中，部門之間存在壁壘，信息共享程度低，使得風險信息不能及時傳遞到相關部門，無法及時采取應對措施。此外，企業與外部利益相關者間信息溝通不足，無法及時了解市場動態和政策變化，增加了企業面臨的風險。

（四）內部監督不力

企業內部監督機制不健全，監督力度不夠。內部審計部門獨立性不強，難以對企業內部控制和風險管理進行有效監督和評價。一些內部審計人員專業素質不高，不能及時發現內部控制和風險管理中的問題，導致問題長期存在，影響企業的正常運營。

四、企業工商管理中加強內部控制與風險管理的策略

（一）強化內部控制意識

在當今復雜多變的市場環境下，企業面臨諸多挑戰與不確定性，內部控制作為保障企業穩健運營的關鍵因素，企業管理層對內部控制的重視程度直接決定了內部控制制度在企業中的執行效果。管理層應深刻認識到，內部控制并非僅僅是一套煩瑣的規章制度，而是關乎企業戰略目標實現、資產安全保護以及企業聲譽維護的重要管理手段。因此，樹立正確的內部控制理念迫在眉睫，要將其融入企業戰略管理體系之中，使其成為企業發展戰略的有機組成部分。

為了確保全體員工都能理解并積極參與到內部控制工作中來，加強相關培訓至關重要。定期組織內部控制知識講座和系統的培訓課程是行之有效的方式。在講座和課程中，不僅要詳細闡述內部控制的基本概念、重要性，還要結合實際案例，深入淺出地講解內部控制在企業日常運營中的具體應用和要求。通過這些培訓活動，讓員工明白內部控制與自身工作息息相關，每個人都是內部控制的參與者和守護者。

同時，企業管理層應以身作則，發揮模范帶頭作用。日常工作中，嚴格遵守內部控制制度，不搞特殊化，為員工樹立良好的榜樣。只有管理層率先垂范，才能在企業內部營造出一種全員重視、積極踐行內部控制的良好氛圍，使內部控制制度真正落地生根，發揮其應有的作用。

（二）完善風險管理體系

1.建立健全風險管理制度

企業要想有效應對各類風險，首先需構建一套完善的風險管理制度。該制度應全面涵蓋風險管理的各個方面，明確目標，即確保企業在復雜多變的市場環境中能夠穩健運營，實現可持續發展。確立合理的原則，如全面性原則，要求風險管理覆蓋企業所有業務領域和管理環節；適應性原則，確保風險管理體系能夠根據企業內外部環境的變化及時調整優化。

詳細規范風險管理的流程。首先，從風險的識別開始，通過多種途徑和方法收集可能影響企業的風險信息；其次，進行科學的評估，判斷風險發生的可能性以及可能造成的影響程度；最后，根據評估結果制定切實可行的應對策略。同時，明確各個環節的責任主體，將風險管理責任落實到具體的部門和個人，避免出現責任推諉現象。通過這樣一套完善的制度，為企業風險管理工作提供堅實的制度保障，使其有章可循、有條不紊地開展。

2.采用科學的風險評估方法

單一的風險評估方法往往難以全面準確把握企業面臨的復雜風險狀況。因此，企業應綜合運用多種風險評估方法，將定性分析與定量分析有機結合。定性分析能夠憑借專家的經驗和專業知識，對風險的性質、影響范圍等進行初步判斷，識別出潛在的風險因素。而定量分析則借助數學模型和數據分析工具，對風險發生的概率和可能造成的損失進行量化評估，使風險評估結果更加精確和直觀。

（三）加強信息溝通與共享

1.建立高效的內部信息溝通平臺

在現代企業中，各部門之間的協同合作至關重要，而高效的信息溝通是實現協同的基礎。因此，企業迫切需要搭建一個統一的內部信息溝通平臺，打破長期以來部門之間存在的信息壁壘。這個平臺應具備強大的功能，能夠實現信息的實時共享和快速傳遞。

通過信息化手段，將企業各個業務環節的數據和信息進行整合，使不同部門的員工都能夠及時獲取所需信息。例如，生產部門可以實時了解銷售部門的訂單需求，合理安排生產計劃；財務部門能夠及時掌握各項目的資金使用情況，進行有效的預算控制。同時，平臺應具備便捷的操作界面和完善的權限管理系統，確保信息安全和保密，提高信息傳遞的準確性和及時性，避免因信息不暢導致的工作延誤和失誤，使各部門能夠緊密協作，及時了解企業的整體運營情況和潛在風險狀況，共同為實現企業目標而努力。

2.加強與外部利益相關者的溝通

企業并非孤立存在，而是與眾多外部利益相關者有著千絲萬縷的聯系。保持與客戶、供應商、投資者、監管機構等外部利益相關者的密切溝通，對于企業的生存和發展具有重要意義。

客戶是企業產品和服務的直接使用者，定期召開客戶座談會，主動傾聽客戶的需求和意見，能夠使企業及時了解市場動態和客戶偏好的變化，從而有針對性地調整產品和服務策略，提高客戶滿意度和忠誠度。與供應商保持良好的溝通，可以確保原材料的穩定供應，協商合理的采購價格和交貨期，降低采購成本和供應風險。

投資者的決策和資金支持對企業的發展至關重要，及時向投資者披露企業的經營狀況和發展前景，能夠增強投資者的信心，吸引更多的投資。此外，與監管機構保持密切聯系，及時了解政策法規的變化，確保企業的經營活動符合法律法規要求，避免因違規行為帶來的法律風險和聲譽損失。

（四）加強內部監督

1.增強內部審計的獨立性

內部審計作為企業內部控制的重要組成部分，其獨立性直接影響監督工作的有效性。為了確保內部審計能夠充分發揮其職能作用，企業必須提高內部審計部門的地位，使其獨立于其他業務部門，直接對董事會負責。這意味著內部審計部門在開展工作時，不受其他部門的干擾和制約，能夠獨立客觀地進行審計監督。

賦予內部審計部門足夠的權限是保障其有效開展工作的關鍵。內部審計部門應有權對企業的各項業務活動、財務收支、內部控制制度的執行情況等進行全面審查，有權調閱相關文件、資料和記錄，有權對發現的問題進行深入調查并提出整改建議。只有這樣，內部審計部門才能真正發揮其監督和評價作用，及時發現企業運營過程中的問題和風險隱患，為企業的健康發展保駕護航。

2.提高內部審計人員的專業素質

隨著企業業務的不斷拓展和市場環境的日益復雜，對內部審計人員的專業素質提出了更高的要求。加強對內部審計人員的培訓和考核是提升其業務水平和綜合素質的重要途徑。企業應定期組織內部審計人員參加各類培訓課程，內容涵蓋最新的審計法規、審計技術和方法、企業管理知識等方面。鼓勵內部審計人員參加行業研討會和學術交流活動，拓寬視野，了解行業前沿動態。

同時，建立科學合理的考核機制，對內部審計人員的工作業績、專業能力、職業道德等方面進行全面考核。內部審計人員自身也要樹立終身學習的理念，不斷學習新知識、新技能，積極掌握先進的審計方法和工具，如數據分析軟件、風險評估模型等。通過持續學習和實踐鍛煉，提高審計工作的質量和效率，為企業提供更加專業準確的審計報告和建議。

3.強化內部審計結果的應用

企業要充分認識內部審計結果的重要價值，高度重視內部審計發現的問題，及時采取措施整改落實。將內部審計結果與績效考核掛鉤是推動內部控制和風險管理工作有效開展的重要手段。對于在內部控制和風險管理工作中表現優秀的部門和個人，給予適當的獎勵，如獎金、晉升機會等，激勵他們繼續保持良好的工作狀態。

而對于存在問題的部門和個人，要進行嚴肅問責，分析問題產生的原因，明確責任主體，并要求其限期整改。通過這種獎懲分明的機制，促使各部門和全體員工積極主動地參與到內部控制和風險管理工作中來，形成良好的企業管理氛圍。同時，企業要建立內部審計結果跟蹤機制，定期對整改情況進行復查，確保問題得到徹底解決，不斷完善企業的內部控制和風險管理體系。

五、結語

在企業工商管理中，內部控制與風險管理是相輔相成、不可或缺的重要組成部分。有效的內部控制和風險管理能夠幫助企業應對復雜多變的市場環境，降低經營風險，提高企業的核心競爭力。然而，當前企業在內部控制和風險管理方面還存在一些問題，需要企業從強化意識、完善體系、加強溝通和監督等方面入手，不斷改進和優化內部控制與風險管理工作。只有這樣，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現可持續發展的目標。未來，隨著經濟形勢和企業經營環境的不斷變化，企業還需要持續關注內部控制與風險管理的新趨勢、新方法，不斷創新和完善自身的管理體系，以適應時代發展的要求。

（作者單位：浙江省浙江舜仕汽車科技有限公司）

作者簡介：繆志冬，1985年出生，男，漢族，上海人，碩士研究生，常務副總經理。研究方向：公司整體運營管理。