財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范之道

隨著集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)量的 增大，越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)開(kāi)始通過(guò)成 立財(cái)務(wù)公司并應(yīng)用票據(jù)來(lái)處理集團(tuán)內(nèi)部 結(jié)算業(yè)務(wù)。然而，隨著票據(jù)業(yè)務(wù)量的不 斷增加，個(gè)別集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)存 在風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、業(yè)務(wù)單一等問(wèn)題， 這增加了財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程 度。本文將在分析財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)面 臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出財(cái)務(wù)公司提升票 據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的具體對(duì)策。

票據(jù)業(yè)務(wù)憑借結(jié)算便利且背書(shū)可靠 的特點(diǎn)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部受到更多 青睞。但個(gè)別財(cái)務(wù)公司在票據(jù)業(yè)務(wù)管理 中，由于未樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)且業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相 對(duì)單一，使得個(gè)別工作人員利用管理漏 洞，做出對(duì)財(cái)務(wù)公司不利的違規(guī)行為。 因此，目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司在票據(jù)業(yè)務(wù)上 的改革目標(biāo)是嚴(yán)控票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合 財(cái)務(wù)公司發(fā)展實(shí)際及金融市場(chǎng)發(fā)展?fàn)?況，通過(guò)改革優(yōu)化來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)公司票據(jù) 業(yè)務(wù)活動(dòng)，切實(shí)有效地降低財(cái)務(wù)公司票 據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

票據(jù)業(yè)務(wù)未被市場(chǎng)所認(rèn)可 財(cái)務(wù)公 司開(kāi)具的票據(jù)具有銀行承兌匯票的屬 性，但在個(gè)別票據(jù)市場(chǎng)上，多數(shù)金融機(jī) 構(gòu)并未給予財(cái)務(wù)公司開(kāi)具的銀行承兌匯票認(rèn)可。特別是對(duì)于財(cái)務(wù)公司開(kāi)具的電子匯票，在分類過(guò)程中，將其 列入了商業(yè)承兌匯票的范疇。由于票據(jù)市場(chǎng)上對(duì)財(cái)務(wù)公司票據(jù)認(rèn)可度 有限，這直接導(dǎo)致成員單位在持有財(cái)務(wù)公司承兌的票據(jù)進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn) 時(shí)，相比持有國(guó)有商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，要多付出一定的貼現(xiàn)成 本。這在某種程度上也限制了財(cái)務(wù)公司票據(jù)市場(chǎng)的健康、有序發(fā)展。

集團(tuán)內(nèi)部對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)推廣度不高 首先，個(gè)別財(cái)務(wù)公司或集團(tuán)成 員單位對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的便捷性關(guān)注不足。特別是在電子票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)施 后，各成員單位尚未在集團(tuán)內(nèi)部廣泛宣傳其優(yōu)越性與便利性，導(dǎo)致集 團(tuán)成員單位對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的認(rèn)知度無(wú)法提升。其次，個(gè)別集團(tuán)成員單位 對(duì)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)、電子承兌匯票的認(rèn)知度有限，這不僅影響了財(cái) 務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的推廣，還使個(gè)別集團(tuán)成員單位對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)流程與風(fēng) 險(xiǎn)防控等工作存在顧慮。他們寧可去其他金融機(jī)構(gòu)支付高額的手續(xù) 費(fèi)、貼現(xiàn)成本，也不選擇由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)展的票據(jù)業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平不高 首先，一些集團(tuán)財(cái)務(wù) 公司票據(jù)從業(yè)人員并非來(lái)自金融機(jī)構(gòu)，他們雖然具有一定企業(yè)管理工 作經(jīng)驗(yàn)，但金融理論與專業(yè)素質(zhì)有待提升。這使得財(cái)務(wù)公司制定的票 據(jù)業(yè)務(wù)流程與制度無(wú)法滿足成員單位需求，并且容易出現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)亂象，增加了財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。其次，個(gè)別財(cái)務(wù)公司并未 制訂科學(xué)、可行的培訓(xùn)計(jì)劃或方案，特別是未能針對(duì)人民銀行等金融 主管部門出臺(tái)的相關(guān)政策進(jìn)行培訓(xùn)。票據(jù)從業(yè)人員只能憑借實(shí)戰(zhàn)摸索 來(lái)盡量滿足集團(tuán)成員單位對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的需求。此外，個(gè)別財(cái)務(wù)公司自 身未能主動(dòng)學(xué)習(xí)票據(jù)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)金融、財(cái)經(jīng)理論，未能將 理論與財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)相結(jié)合。在開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中，未能主動(dòng) 了解金融市場(chǎng)政策變動(dòng)等外部變化，也未能對(duì)財(cái)務(wù)公司及集團(tuán)內(nèi)部各 成員單位經(jīng)營(yíng)狀況、資信信息給予關(guān)注。

財(cái)務(wù)公司未樹(shù)立票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 個(gè)別集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展票 據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，并未在提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力方面下功夫，這將極大地增加財(cái) 務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，個(gè)別財(cái)務(wù)公司在為成員單位進(jìn)行票 據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)出票人資質(zhì)與經(jīng)營(yíng)狀況盲目樂(lè)觀，不進(jìn)行嚴(yán)格的 審核，導(dǎo)致最終在票據(jù)到期后，由于出票人無(wú)法償還，增加了財(cái)務(wù)公 司自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，雖然電子 票據(jù)業(yè)務(wù)在支付結(jié)算便利性方面具有一定的優(yōu)勢(shì)，有效地避免了傳統(tǒng) 紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。但由于電子票據(jù)業(yè)務(wù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行 交易，如果財(cái)務(wù)公司未對(duì)其運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全防控，不但極易受到網(wǎng) 絡(luò)黑客、病毒攻擊，也會(huì)由于內(nèi)部人員操作失誤、外部破壞等原因造 成數(shù)據(jù)丟失。

財(cái)務(wù)公司提升票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的具體對(duì)策

利用同業(yè)合作來(lái)拓寬融資渠道 首先，財(cái)務(wù)公司應(yīng)重視票據(jù)業(yè)務(wù) 在金融市場(chǎng)上的認(rèn)可度。例如，通過(guò)與其他金融機(jī)構(gòu)建立授信合作機(jī) 制，不斷創(chuàng)新授信品種，并優(yōu)化授信額度的合作范圍，以滿足成員單 位及同業(yè)授信業(yè)務(wù)的相關(guān)要求。

其次，在實(shí)施電子票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極與商業(yè)銀 行進(jìn)行溝通與合作，爭(zhēng)取增加授信額度。如此一來(lái)，更多商業(yè)銀行可 以在授信額度范圍內(nèi)及時(shí)為財(cái)務(wù)公司辦理票據(jù)貼現(xiàn)，進(jìn)而增加財(cái)務(wù)公 司票據(jù)在市場(chǎng)的認(rèn)可度，提高票據(jù)的流通能力。

強(qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理 首先，財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)， 應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)。對(duì)資質(zhì)審核、票據(jù)簽發(fā)等業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 進(jìn)行全面梳理，并通過(guò)建立審批授權(quán)、不相容崗位分離、內(nèi)部審計(jì)等 內(nèi)控手段，確保票據(jù)業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，從而降低票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例 如，通過(guò)建立授信額度、信用評(píng)級(jí)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位和開(kāi)票人資 質(zhì)的有效審查。再如，通過(guò)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展事前審核，能夠精準(zhǔn)了解 票據(jù)所涉及的真實(shí)貿(mào)易情況。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程具備足夠規(guī)范性的前提下，提升財(cái)務(wù)公司承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 防范水平，使財(cái)務(wù)公司的票據(jù)業(yè)務(wù)工作 能夠穩(wěn)定開(kāi)展，充分體現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)的重 要應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。此外，財(cái)務(wù)公司還可以制 定電子匯票應(yīng)急處置預(yù)案，用于公司電 票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)防、預(yù) 警、報(bào)告和處理。

培養(yǎng)合格的票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)人才 首 先，集團(tuán)高層應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部各成員單位 之間廣泛宣傳票據(jù)業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)管 理等內(nèi)容。財(cái)務(wù)公司也應(yīng)積極為成員單 位提供票據(jù)業(yè)務(wù)咨詢、電子票據(jù)推廣等 服務(wù)。例如，財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)培訓(xùn)和宣 傳，促使成員單位真正認(rèn)識(shí)到票據(jù)業(yè) 務(wù)、電子票據(jù)在融資、結(jié)算方面的優(yōu) 勢(shì)。同時(shí)，通過(guò)積極地走訪和反饋，收 集成員單位對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理方面 的意見(jiàn)和建議，促使財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù) 更加規(guī)范，降低票據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要對(duì)財(cái)務(wù)公司的票據(jù)管理人 員進(jìn)行高水平的技能培訓(xùn)，構(gòu)建高水平 的人才梯隊(duì)。尤其要對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的 培訓(xùn)工作進(jìn)行系統(tǒng)性調(diào)整，改進(jìn)相應(yīng)的 業(yè)務(wù)流程，為提升票據(jù)人員的綜合素養(yǎng) 提供有力支持。

總而言之，隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù) 業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)公司除了應(yīng) 強(qiáng)化日常票據(jù)業(yè)務(wù)管理外，還要關(guān)注票 據(jù)業(yè)務(wù)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及梳理票據(jù) 業(yè)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。積極通過(guò)人才 培養(yǎng)、合規(guī)性管理、強(qiáng)化同業(yè)合作等方 式，使財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)更加規(guī)范、高 效，提升市場(chǎng)認(rèn)可度，降低財(cái)務(wù)公司票 據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展提供融 資保障，不斷提升為成員單位提供金融 服務(wù)的能力。

作者單位：晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司