以小見大 企業如何破解應收賬款問題

近年來，我國消費市場受到多重因素影響，企業紛紛通過降價、折扣等手段刺激消費。在這個過程中，很多企業大額應收賬款問題凸顯，影響了營運資金，帶來壞賬風險。本文以AD公司為例，深入分析其應收賬款管理現狀、問題及原因，提出改進建議，旨在通過優化AD公司應收賬款管理，為國內中小企業提供借鑒，降低財務風險。

背景

隨著市場競爭加劇，國內很多企業常采用分期付款、賒銷等銷售政策以開拓市場。其中，賒銷成為交易中的首選條件，因而產生大量的貿易應收款，尤其在中小微企業、傳統行業和制造工業中，這種情況普遍存在。賒銷雖有助于企業快速占領市場，但長期無計劃、無監管的賒銷會導致虛增利潤，引發資金鏈斷裂風險。

AD公司應收賬款存在的問題

信用管理制度缺陷 AD公司在客戶信用管理方面存在明顯不足。公司將客戶信用狀態簡化為三個等級，但缺乏客戶數據庫和量化的評價體系，導致信用分析和評級主觀性強，無法準確評估客戶信用風險。征信工作流于形式，未全面收集客戶信息，如收入、信用信息、財務數據等，且公司未設立專門信貸部門。

風險防范意識薄弱 應收賬款管理本質是風險管理，但AD公司的風險防范和控制意識薄弱。公司未建立全面的風險防范機制，從客戶選擇到收款各環節均存在風險。管理層和銷售人員盲目追求收入，忽視信用風險，造成損失。公司缺乏固定人員負責應收賬款的日常監督管理，部門間溝通模糊，不利于及時了解客戶需求和動態，影響風險管控效果。

事后監督管理漏洞明顯 AD公司應收賬款催收責任劃分不明確，催收程序過時且存在漏洞，導致催收效率低下。應收流程主要由財務部門負責，收款流程未隨經濟環境和商業需求實時更新。公司未制定嚴格的應收賬款責任制度，事后監管責任落實不到位。優化催收程序困難，因單個程序或系統無法適應不斷變化的市場條件和客戶情況。此外，公司在應收賬款質押融資、保理業務等方面的探索和嘗試較少，缺乏完善的債務減免系統。

應收賬款融資管理水平低 AD公司應收賬款融資管理水平較低，影響資產流動性并增加現金成本。債務融資可激活企業資產、緩解融資難度，但公司缺乏專業財務管理人員和融資管理部門，未建立完善的應收賬款融資管理體系。管理者對應收賬款融資理解不足，缺乏與業務發展相一致的融資策略。公司主要依靠銀行貸款等傳統融資方式，未充分利用金融外包等融資管理工具，難以開展符合規定的應收賬款融資活動。

總之，AD公司在應收賬款管理方面存在諸多問題，嚴重影響了公司的資金安全和運營效率，亟須采取措施加以改進。

對AD公司應收賬款管理的建議

確定合理的信用管理制度 應建立獨立的信用管理部門，由財務總監領導，銷售與財務部門參與，完善應收賬款催收核銷制度。信用管理部門負責定期檢查信貸客戶賬戶，向財務部門發送優惠券，并協助監控賬戶資金結算和動態收據。信用管理部門需全面了解客戶還款情況，評估并調整應收賬款管理方法。建議引入5%的應收賬款折舊率，未來調整傭金率時需考慮公司發展需求和現金流量。收賬政策應符合客戶實際。信用期內的應收賬款一般不過問，逾期賬款則按賬齡、金額排隊分析，確定優先收賬對象。對故意拖欠的客戶，要迅速采取法律途徑保護公司權益；對無償還能力的客戶，使用以物抵債的償還方式盡快收回損失。對此類欠款，從一開始就需采取強有力追收或債權保全措施，避免因情面而坐失收款良機，以在最大程度上保護公司權益。

建立應收賬款風險防范機制 AD公司應建立并完善信用管理部門，設置客戶信用打分功能，通過溝通、現場檢查、征信等方式，科學評估客戶信用，明確信用級別，定制信用標準。同時，要利用信息技術創建動態客戶信用記錄，結合管理信息系統，實時監控應收賬款進度和客戶業務，持續跟蹤其盈利和付款狀況。為確保征信和應收賬款管理，AD公司應建設應收賬款內部控制制度，建立與自身發展相適應的內部控制體系。全面的應收賬款監控系統可加強對流程管理的實時監控，及時掌握收款情況。應根據客戶狀況采用合理催收辦法，減少壞賬風險。業務人員應嚴格遵循客戶動態管理系統，靈活運用信用政策，關注客戶償還能力和意愿，及時采取對策。通過動態跟蹤和分析，不斷調整客戶信用額度和催收方法。

保障應收賬款管理制度得到有效實施 為實現高效信用管理，公司成立專業信用管理部門，由財務總監領導，協調各部門索賠管理，并提供信用管理培訓。公司主要領導高度重視應收賬款管理，并指定專人負責。銷售部因與客戶交流最多，故由收賬組承擔主要收款職責，信用管理部門和財務部積極支持、配合并督促銷售部。財務部負責日常應收賬款管理，實時監督催收進度，及時反饋銷售部。公司在簽訂合同時，需簽署催收責任確認書，明確責任部門和負責人，對催收負責人實施預警監督，并進行績效考核，獎勵追回欠款的業務人員。因銷售人員前期工作不力造成的壞賬，將對各環節進行查處，確保應收賬款管理的高效與嚴謹。

有效處置應收賬款 應收賬款保理是一種金融創新模式，企業將其對客戶的應收賬款債權轉讓給專業金融機構，以此實現風險的外部分擔。在此模式下，企業原先承擔的結算與信用風險得到有效隔離，且放棄了對應收賬款的追索權。這使企業能夠將賒銷業務帶來的財務風險徹底轉移，同時能夠靈活、高效地回收運營資金，不再受限于原銷售合同中的回款條款。應收賬款保理業務因操作簡便、融資迅速而廣受青睞，但企業在運用此融資方式時，需仔細權衡保理融資的利率成本，以確保融資效益最大化。此外，公司必須支付不少于凈請求2%的服務費。

債券融資是指通過債權人權利委托賬戶從金融機構獲得資金的一種手段，如短期或中長期貸款，主要是短期貸款，輔以金融服務，如商業債券兌換。目前，我國已有幾家金融機構開展了這項承諾業務。傳統的信貸融資面臨著諸如復雜的信貸程序，緩慢的銀行審計流程，高擔保和抵押要求，復雜的估值以及有限的信貸目的和條件等問題。相較于傳統的信貸融資，保單融資在索賠流程上更顯便捷，企業可隨時獲取資金，顯著縮短資金到位時間。且該融資方式法律法規完善，有助于企業有效規避財務風險。在債券融資中，企業應重點關注信貸主體的信用狀況、擔保條件及信用歷史，以防范信用風險、法律風險和操作風險等多重隱患。AD公司應拓展應收賬款質押融資，通過轉讓合法有效的債權，實施委托融資策略，加速資金回籠，激活應收賬款資源，提升企業資金效益。

總的來說，應收賬款的壞賬與壞賬風險是導致公司運營風險與壓力的關鍵因素。所以，公司需建立一套科學高效的應收款項管控體系與風險防御機制，以嚴格控制其增長速度及總額，并及時采取有效措施化解壞賬風險。