國有企業經營預算風險識別與應對策略研究

摘要：國有企業經營預算于企業管理而言占據著頗為關鍵的位置，對保障其穩健運營以及實現持續發展有著不可忽視的意義，不過當下的研究說明，國有企業在開展經營預算工作的進程中，依舊存在著如市場風險、資金風險、經營風險、信用風險以及操作風險等多種風險情況，這些風險問題會對國企預算的準確執行產生影響，還說不定給其整體運營帶來負面效應。針對此種狀況，可從對市場風險、資金風險、經營風險、信用風險以及操作風險的具體識別與分析方面著手，借助詳細說明各類風險的類型、特點、成因以及潛在影響，提出有針對性的應對策略，以此來達成有效識別并控制國有企業經營預算風險，提升國企預算管理水平以及運營穩定性的目標。

國有企業作為國民經濟的關鍵支撐力量，其經營預算的規劃以及實施狀況，會對國企的經濟效益以及市場競爭力產生直接影響，然而在實際的運作過程當中，國有企業需要面對復雜且多變的市場環境，以及內部管理機制所帶來的諸多挑戰，這使得經營預算規劃與執行的不確定性有所增加。為了可切實有效地克服這些險阻，保障國有企業實現穩定的成長，對經營預算的風險識別以及應對策略展開研究就顯得極為關鍵，本文依靠對國有企業在經營預算過程中可能遇到的風險進行深入分析，剖析這些風險產生的原因以及所造成的影響，并且提出切實可行且有效的應對措施，以此為國有企業提供科學的風險管理指導，提高其預算管理能力以及市場競爭地位。

一、研究概述

國有企業身為國民經濟的關鍵支撐力量，其實際運營狀況直接關聯著國家經濟的整體表現情況，經營預算是企業進行管控時的關鍵工具，對于保障國有企業可穩定運作以及實現長遠發展有著不可替代的關鍵作用，經營預算為國有企業明確了清晰的業務目標以及發展路徑，可達成資源的優化配置并且實現高效使用。依靠科學合理的經營預算，國有企業可更為全面地了解自身的運營狀況以及獲利能力，為長遠的戰略部署奠定堅實的基礎，經營預算還是控制成本、提升經濟效益的有效手段，憑借規劃以及落實預算，國有企業可以達成費用的精細管理，減少不必要的支出，提高資源使用的效率，經營預算有利于加強國有企業的內部管理，促使運營效能得到提高。

二、國有企業經營預算風險識別

市場風險"對于那些把承包和發包工程當作主要業務的建筑國有企業來講，市場風險在經營預算過程里是不能被忽視的關鍵要素，這種風險主要依靠宏觀經濟環境、行業政策以及市場競爭態勢等方面產生影響，市場的不確定性或許源自國家或地方政府對基礎設施投資的調整、房地產市場的起伏、建筑法規的變動、技術進步引發的施工方法革新等，這些情況都會直接或者間接地對國企的項目獲取機會以及成本控制能力造成影響。比如在經濟下行階段，政府有可能減少公共項目的資金投入，房地產開發商也可能因為融資險阻而削減新建項目計劃，這都會致使建筑市場需求出現萎縮。

資金風險"資金風險關乎國有企業的財務穩定狀況以及應對突發情況的實際能力，處于復雜的經濟環境里，國有企業面臨的一個重大挑戰便是怎樣保證現金流的健康且穩定，資金不足會對日常運營造成影響，像是延遲支付供應商貨款、員工工資等情況，還可能致使信用評級降低，使得未來融資成本增加。流動性管理對于維持國有企業的正常運轉而言十分關鍵，在遭遇季節性波動或者突發事件的時候，利率變動作為外部金融環境的一部分，會直接改變國有企業的借款成本，對其盈利能力產生影響。

經營風險"經營風險囊括生產過程里的各類不確定性與挑戰，此情形對國有企業的持續發展形成威脅，供應鏈斷裂屬于其中一個關鍵要點，建筑材料或設備的供應中斷會致使工程停滯，延誤項目交付時間，損害客戶關系，比如水泥、鋼材等關鍵材料出現短缺或者延遲交貨的狀況，有可能導致施工現場停工待料，增加項目成本以及工期壓力。而在建筑施工進程中，機械設備的老化或者突發故障同樣是不可忽視的問題，例如塔吊、挖掘機等重型機械要是出現故障卻未及時修復，會影響工程進度，還可能引發施工現場的安全隱患，造成直接經濟損失以及潛在的責任風險。

信用風險"信用風險所指的是，因交易對方也就是客戶或者供應商沒能履行合同義務，給國有企業造成的潛在損失情況，客戶出現違約付款的狀況，這會對國企的現金流周轉造成影響，而且以及可能因法律訴訟產生額外的費用支出，對于那些依賴長期合作模式的國企來講，單一客戶發生的重大違約事件，說不定對其財務狀況形成較為嚴重的沖擊。供應商方面的風險同樣不容輕視，在關鍵物資由少數幾家供應商供應的情況下，任何一家供應商出現交貨延遲或者質量問題，都將會對正常的生產經營活動產生干擾。

操作風險"操作風險源自國企內部運作期間出現的各類失誤或者缺陷，像系統故障、流程漏洞以及人為錯誤等情況，信息系統屬于現代企業管理的核心支撐平臺，一旦出現故障，會對業務處理速度與準確性造成嚴重影響，甚至致使數據丟失或者泄露，流程設計若不合理或者執行不到位，容易引發重復勞動、審批鏈條過長這類問題，使得整體運營效率降低。員工的操作失誤，都可能給國企帶來程度各異的損失，從輕微的產品瑕疵到嚴重的安全事故都有發生的可能。

三、國有企業經營預算風險分析

風險類型與特點"國有企業于經營預算方面面臨著多種風險，這些風險各自有的特點以及所產生的影響范圍存在差異，市場風險屬于國企外部環境里較難把控的風險之一，它受到宏觀經濟環境、行業競爭態勢以及消費者偏好變化等多個因素的作用，此風險所有的不可預測性與波動性致使國企在制定預算時要將市場的不確定性納入考量范圍，并且預留一定的彈性空間用以應對可能出現的變化。資金風險則更著重關注國企內部的財務管理狀況，現金流管理與利率風險。經營風險主要體現在國企日常運營進程中，像供應鏈管理、施工進度控制以及現場安全管理等方面。這類風險有較強的內部特性，國企可憑借強化項目管理以及采用先進的施工技術來提升抗風險能力，舉例來說，借助信息化手段提高項目透明度與協調效率，或者優化施工流程以提升生產率，信用風險涉及國企與其他商業伙伴之間的交易安全，包含客戶付款延遲或供應商材料供應不及時等問題。此類風險會直接造成財務損失，還可能對國企聲譽產生負面影響，影響其他合作伙伴的信任關系，操作風險覆蓋施工現場的各類意外狀況，如技術故障、施工失誤或員工疏忽等，凸顯了嚴格的安全管理和質量控制體系的意義。

風險評估"風險評估在國有企業的經營預算風險管理里起著關鍵作用，可幫助管理層識別潛在威脅，還可為決策給予信息支撐，在對風險可能性做量化評估時，國企一般依靠將歷史數據與專家判斷結合起來的辦法，借助運用過往的經驗數據開展統計分析，再融合行業專家的專業看法，可更精確地估算各類風險事件發生的概率。此種辦法可為國企構建一個相對客觀的風險預測架構，利于提前做好應對準備，針對潛在影響程度的評估，要考慮更為多樣的因素，囊括財務損失、運營中斷以及品牌價值受損等方面，情景模擬是一種常用的技術手段，它能讓國企在虛擬環境中測試不同假設條件下的反應，了解極端情形下可能出現的結果。

風險成因分析"國有企業經營預算風險的產生緣由較為復雜且有多樣性，其會受到外部宏觀環境的作用，同時也和自身內部管理狀況相關，從外部方面來說，政策法規出現的變化、市場競爭格局產生的演變以及全球經濟形勢發生的波動，這些都是不能被忽視的關鍵因素，舉例來講，政府頒布的新規定有可能會使行業的準入門檻或者稅收政策發生改變，直接對國企的成本結構以及發展方向產生影響，而國際市場上匯率出現的變動、原材料價格出現的浮動等因素，也會間接地對國內企業的采購成本以及銷售定價策略起到作用。

就內部而言，資源的有效分配是保障國企健康發展的前提，要是資源分配不合理，像是過度投入到某項業務而忽略了其他增長點，又或者在技術研發方面的投入不夠，都會使國企的競爭力被削弱，另外人員素質也是影響國企風險水平的關鍵因素之一，有高素質的人才隊伍可提升工作效率，還可提高國企的創新能力，相反則容易引發操作失誤或者決策錯誤，增加操作風險以及信用風險。管理水平的高低決定了國企能否實現高效運轉，良好的治理結構以及科學的管理制度可有效地預防和化解各類風險，推動國企實現長期穩定發展。

四、國有企業經營預算風險應對策略

市場風險應對策略"強化市場調研以及情報收集屬于不可或缺的環節，借助對市場需求、競爭態勢以及政策環境變化給予深入剖析，國有企業可提前對可能遭遇的挑戰與機遇做出預判，實現資源配置的優化，制定出更具前瞻性的經營預算，構建彈性預算體系有關鍵意義，這能讓國有企業在面對突發的市場變動時，依據預先設定的調整機制迅速做出反應，保持戰略靈活性。另外定期開展市場風險評估有益于及時識別潛在威脅，為管理層提供決策支持，保障國有企業可依據最新的市場信息調整策略，維持自身競爭力。

資金風險應對策略"構建科學合理的資金預算框架，就是要對資金的流入與流出進行精心規劃，保證每一筆資金可用到關鍵之處，借助設定明確的資金使用優先級、規模以及時限，可優化資源配置，提升資金使用效率，避免出現不必要的浪費現象，建立實時監控系統，就如同給企業安裝了一雙“慧眼”，可以動態跟蹤資金的流動狀況。一旦出現異常波動或者潛在問題，系統會立刻發出警報，讓管理層可及時采取措施，防止小問題發展成大危機，穩固的金融機構合作關系為國有企業提供了堅實保障，在市場波動或者經濟下行的時候，這些關系可轉化為寶貴的流動性支持，而且金融機構一般擁有豐富的經驗與資源，可為國企提供定制化的融資方案以及服務創新機會，幫助其抓住發展機遇。強化內部資金管理，需要設立預警指標體系，實施嚴格的審批流程，保證每一項資金支出都經過嚴格審查。

經營風險應對策略"對于建筑企業來講，打造一個高效且穩定的項目合作網絡是達成這一目標的根基，要同信譽良好的分包商建立長期合作關系，還要實施嚴格的合作伙伴評價機制，以此保證項目的連續性以及施工質量，要加強施工現場管理，制定并嚴格執行施工進度與安全管理計劃，運用先進的項目管理技術來降低意外停工的風險，提高工程完成的及時性與安全性。

另外優化內部資源分配以及流程管理，引入精益建造和六西格瑪等先進理念，可提高工作效率，減少不必要的資源消耗，讓國企在激烈的市場競爭中維持優勢地位。

信用風險應對策略"國企若要有效控制信用風險，需構建一套完整的客戶信用管理體系，該體系覆蓋從初次接觸客戶或合作伙伴直至項目完成后的全過程，此體系應包含詳盡的信用調查、合理設定授信額度、持續監測信用狀態等內容，在選擇承包和分包商時，除考察其施工能力與過往業績外，還應關注其財務健康狀況、合同履行表現等方面，以此保障項目順利推進。內部信用文化建設以及員工培訓也不可忽視，培養全體員工的風險意識與職業道德，可從源頭降低信用事件發生幾率，保護國企利益不受侵害，提高其在行業中的競爭力與信譽。

操作風險應對策略"操作風險的存在向我們說明，哪怕是最為完善的制度，也有可能因為執行方面出現的問題而失去效力，國有企業需要格外重視信息系統以及技術設施的安全防護工作，要定期開展安全審計以及技術升級工作，以此保證核心業務系統有較高的可用性以及數據的安全性，完善的工作流程設計以及嚴格的內部控制措施，是防止操作失誤的有效辦法，可幫助識別并糾正流程里的薄弱環節，減少人為錯誤所帶來的負面作用。投資員工的專業發展以及技術培訓也同樣有意義，高素質的人才是保障各項工作順利開展的根本所在，持續提升員工的知識技能以及職業素養，可提高團隊的整體戰斗力，更有效地應對各類復雜狀況，保證國企經營活動平穩運行。

國有企業經營預算里風險識別與應對策略方面的研究，對保障其穩定運轉以及提高市場競爭力有著關鍵意義，詳細剖析涉及市場、資金、運營、信用以及操作等多方面的各類風險，能幫助國企更精確地把握自身風險狀況，為有效開展風險管理筑牢根基，針對不同種類的潛在風險，實施像強化市場研究、構建彈性預算方案、優化供應鏈管理、嚴格信用審查以及提升內部管理水平與員工能力等舉措，可協助國企更出色地應對挑戰，保證預算執行順利。國有企業要持續探索風險管理，創新方法與技術，以契合復雜多變的市場環境，推動其長期健康發展，政府和社會也應當給予支持并進行監督，一同幫助國有企業提升風險管理能力。

（作者單位：冀中能源邢臺礦業集團工程有限責任公司）