碳關(guān)稅對(duì)跨國(guó)供應(yīng)鏈定價(jià)決策的影響

中圖分類號(hào)：F276.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A DOI： 10.13714/j.cnki.1002-3100.2025.12.026

Abstract：Duetothe\"carbonleakage\"problem，theEuropean Unionhasproposedtointroducecarbontarifstodealwiththis risk，decidedtoimpose tarfsoncarbondioxideemisionsfromproductssuchassteliron.However，theproposal carbontarifswillcertainlyhaveangativeimpactonthetradeexportingcountries，afectingsupplychainpritability pricingdecisions.Thispaperestablishesatwo-tiertransnationalsupplychainwhich consists domesticmanufacturers foreignimporters，exploresitstransmisioninthesupplyhainitsimpactonthepricingeachenterprise.Research showsthattheimpositioncarbontarifswillleadtoanincreaseinthesalesprice products，reducethewholesale pricecorporateprits.Thenegativeefectscarbontarffswillbetransmitedalong thesupplychain，carbotariffs will have a greater impact on the pricing decisions manufacturers.

Key words： carbon tariff; transnational supply chain;pricing decision; influence degree

0引言

近年來，隨著全球化貿(mào)易進(jìn)程的加快和溫室效應(yīng)的加劇，世界各國(guó)陸續(xù)推進(jìn)低碳減排的措施，并提出“碳中和”的目標(biāo)。目前，自從2015年《巴黎協(xié)定》確立以來，因?yàn)槭澜绺鲊?guó)氣候目標(biāo)差異，在特定情形下，某一地區(qū)推行的氣候政策，或許會(huì)促使其他地區(qū)的碳排放量不降反升，這種現(xiàn)象即為“碳泄露”。[歐盟等國(guó)家為了降低“碳泄露”所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在2021年3月的歐盟會(huì)議上通過碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（以下簡(jiǎn)稱“CBAM”）的原則性決議，來征收“碳關(guān)稅”2]。我國(guó)為未來經(jīng)濟(jì)擘畫了戰(zhàn)略藍(lán)圖，明確提出要“推進(jìn)高水平對(duì)外開放”，持續(xù)拓展國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流深度與廣度；“提升貿(mào)易投資合作層次與水平”，助力對(duì)外貿(mào)易實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量飛躍。于當(dāng)下復(fù)雜多變的國(guó)際形勢(shì)而言，“碳關(guān)稅”的橫空出世，必然給我國(guó)對(duì)外產(chǎn)業(yè)以及貿(mào)易前行之路造成不可小覷的沖擊，亟待深人剖析、精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)。CBAM法案中要求出口國(guó)的產(chǎn)品要達(dá)到歐盟同類產(chǎn)品的碳排放水平，其實(shí)質(zhì)是變相地把減排責(zé)任分?jǐn)偨o出口國(guó)，在當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易格局下，對(duì)于中國(guó)這類出口規(guī)模龐大的國(guó)家而言，部分發(fā)達(dá)國(guó)家蓄意設(shè)立綠色貿(mào)易壁壘，企圖限制發(fā)展中國(guó)家對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，這無疑會(huì)沖擊相關(guān)制造商的出口規(guī)模，壓縮企業(yè)盈利空間。“碳關(guān)稅”落地實(shí)施后，跨境商品的交易成本水漲船高，供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)主體在決策制定時(shí)也備受掣肘，受波及產(chǎn)品的跨國(guó)供應(yīng)鏈后續(xù)發(fā)展之路荊棘叢生，挑戰(zhàn)重重。

1研究現(xiàn)狀

當(dāng)今世界，各國(guó)對(duì)碳排放問題予以高度關(guān)注，紛紛出臺(tái)各類法規(guī)政策以管控碳排放。與此同時(shí)，眾多國(guó)內(nèi)外學(xué)者圍繞不同碳交易規(guī)制給企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策造成的影響展開了一系列研究。在歐盟CBAM法案正式確立前，美國(guó)就搶先一步，出臺(tái)了《通貨膨脹削減法案》，旨在為本國(guó)企業(yè)邁向低碳發(fā)展之路提供助力，增強(qiáng)抵御氣候變化的能力。2005年，歐盟針對(duì)企業(yè)出臺(tái)舉措，一方面給企業(yè)的碳排放量設(shè)定上限進(jìn)行限制，另一方面又開通渠道，允許企業(yè)之間就碳配額展開交易3]。20世紀(jì)90年代，瑞典開創(chuàng)性地設(shè)立了二氧化碳稅。此后，瑞士、愛爾蘭、加拿大等國(guó)也接連行動(dòng)，相繼將二氧化碳稅落實(shí)推行。2019年，歐盟在“歐洲綠色協(xié)議”中明確，要在2050年達(dá)成碳中和，打造全球第一個(gè)零排放地區(qū)。到了2021年，德國(guó)的減排政策也表明，其打算在2045年實(shí)現(xiàn)碳中和這一目標(biāo)。中國(guó)在2017年啟動(dòng)全國(guó)統(tǒng)一碳交易市場(chǎng)，并于2021年實(shí)施《碳排放交易管理辦法（試行）》。我國(guó)也在積極響應(yīng)“雙碳”目標(biāo)，各企業(yè)也面臨著更加嚴(yán)峻的碳減排要求。

學(xué)者針對(duì)不同的碳交易規(guī)制也進(jìn)行了不同的研究，Baietal構(gòu)建了雙重采購(gòu)的報(bào)童模型，探討了碳交易制度與碳稅制度下的兩分布式魯棒報(bào)童模型。陳宇康等通過構(gòu)建成本分?jǐn)偲跫s研究了綠色供應(yīng)鏈的定價(jià)模型。Xuetal.研究了產(chǎn)品定價(jià)問題與聯(lián)合生產(chǎn)問題8]。此外，在不同法規(guī)下對(duì)供應(yīng)鏈決策影響方面的研究也有不少。Wang et al.聚焦碳限額與碳交易場(chǎng)景，探討壟斷供應(yīng)商和多家零售商構(gòu)建的生鮮食品供應(yīng)鏈最優(yōu)補(bǔ)給策略，分析碳交易政策對(duì)供應(yīng)鏈決策、碳減排的作用。Xuet al.在強(qiáng)制減排背景下，以雙渠道供應(yīng)鏈為目標(biāo)，研究最優(yōu)定價(jià)和企業(yè)利潤(rùn)與碳排放規(guī)制關(guān)聯(lián)，構(gòu)建價(jià)格折扣契約。樊文平等依據(jù)國(guó)內(nèi)碳交易政策，從消費(fèi)者低碳偏好、零售商角度，考量投資減排與否，優(yōu)化存在縱向持股的供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)決策。綜上，立足供應(yīng)鏈視角剖析碳關(guān)稅影響，揭示其傳導(dǎo)路徑與決策作用機(jī)理，利于洞察對(duì)跨國(guó)供應(yīng)鏈的沖擊。

2模型假設(shè)與符號(hào)

本文基于本國(guó)碳交易機(jī)制和歐盟碳邊境調(diào)節(jié)制度（CBAM），構(gòu)建了由一個(gè)國(guó)內(nèi)的制造商和一個(gè)國(guó)外的進(jìn)口商所組成的兩級(jí)跨國(guó)供應(yīng)鏈，制造商受到本國(guó)碳交易制度和碳價(jià)的約束，進(jìn)口商受到碳關(guān)稅和關(guān)稅的影響，模型重點(diǎn)考慮在加征碳關(guān)稅的背景下，制造商為了消除碳關(guān)稅帶來的負(fù)面影響，探究碳關(guān)稅、關(guān)稅、碳交易價(jià)格等外部因素對(duì)供應(yīng)鏈的各成員的利潤(rùn)、需求、價(jià)格等產(chǎn)生的影響，從而進(jìn)行供應(yīng)鏈定價(jià)決策研究。

2.1模型相關(guān)假設(shè)條件設(shè)定

制造商在進(jìn)行鋼、鐵、鋁等產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中會(huì)產(chǎn)生的單位碳排放量為 E_p ，期初政府給予企業(yè)一定的碳配額為 E₀₁ ，歐盟同類產(chǎn)品的免費(fèi)碳排放額度為 E₀₂ ，其中 E₀₁gt;E₀₂ ，國(guó)內(nèi)制造商受到國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)的價(jià)格以及排放額度的約束，國(guó)外進(jìn)口商受到碳關(guān)稅以及進(jìn)口關(guān)稅的約束。

海外進(jìn)口商進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)需繳納碳關(guān)稅，其計(jì)算方式如下：CBAM費(fèi)用等于CBAM稅率乘以碳排放量，進(jìn)一步展開即（EUETS碳價(jià)-出口國(guó)碳價(jià)） × （產(chǎn)品碳排放量-歐盟同類產(chǎn)品企業(yè)所獲免費(fèi)排放額度）。這里涉及碳排放量扣除的兩類情況：其一，為防止歐盟企業(yè)被雙重保護(hù)，在針對(duì)他國(guó)產(chǎn)品征收碳關(guān)稅期間，可依據(jù)歐盟同類型產(chǎn)品企業(yè)已有的免費(fèi)碳排放配額予以相應(yīng)調(diào)適，本質(zhì)上這屬于稅基的調(diào)整舉措。其二，同時(shí)為了讓進(jìn)口的同類型產(chǎn)品不被重復(fù)征收碳關(guān)稅，在對(duì)進(jìn)口商征收的碳排放量中，要減去其在本國(guó)已經(jīng)支付的碳排放額度，相當(dāng)于稅額抵扣。其中我國(guó)單位碳價(jià)為 t₁ ，EUETS單位碳價(jià)為 t₂ ， t₂gt;t₁ ，此外進(jìn)口商還需繳納產(chǎn)品的關(guān)稅，用8表示產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。

產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)的需求 q 與自身價(jià)格有關(guān)，市場(chǎng)需求設(shè)定為線性函數(shù) q=a-bp ，征收碳關(guān)稅下的跨國(guó)供應(yīng)鏈定價(jià)策略研究應(yīng)當(dāng)滿足 a-bpgt;0

2.2模型其他相關(guān)符號(hào)

為市場(chǎng)潛在需求、 b 為價(jià)格敏感系數(shù)、 p 為產(chǎn)品單位銷售價(jià)格、 ∣c∣ 為產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本、 q 為產(chǎn)品需求、 ω 為產(chǎn)品單位批發(fā)成本、 t₁ 為我國(guó)單位碳價(jià)、 t₂ 為歐盟單位碳價(jià)、 E_p 為單位初始碳排量、 E₁ 為單位產(chǎn)品國(guó)內(nèi)免費(fèi)額度、 E₂ 為單位產(chǎn)品歐盟免費(fèi)額度、 Π_m 為制造商利潤(rùn)、 π_? 為零售商利潤(rùn)、δ為產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅。

3碳關(guān)稅下跨國(guó)供應(yīng)鏈定價(jià)模型

制造商首先決定自己的批發(fā)價(jià)格 ω ，進(jìn)口商在觀察到制造商的決策后再?zèng)Q定自己的銷售價(jià) p 利潤(rùn)函數(shù)分別為：

Π_n^N=（ω-c）（a-bp）-t₁（E_p-E₀₁）（a-bp）;Π_r^N=（p-ω）（a-bp）-（t₂-t₁）（E_p-E₀₂）（a-bp）-δω（a-bp），

定理1：制造商和進(jìn)口商各自存在唯一最優(yōu)批發(fā)價(jià) ω^N* 、最優(yōu)銷售價(jià)格 p^N* 和最大利潤(rùn) Π_m^N* 和 Π_r^N* 。

由定理1可知，征收碳關(guān)稅，與不征收碳關(guān)稅時(shí)相比，制造商的批發(fā)價(jià)減少 而零售商的零售價(jià)格增加 碳關(guān)稅征收后，其成本會(huì)在供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)層層轉(zhuǎn)嫁，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格被迫拾升，這直接導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求下滑。在此情形下，制造商只能壓低產(chǎn)品批發(fā)價(jià)格，最終造成制造商與零售商的盈利雙雙縮水。分別為：

因此，碳關(guān)稅通過供應(yīng)鏈進(jìn)行傳導(dǎo)，會(huì)影響供應(yīng)鏈的決策和利潤(rùn)。

推論1：在征收碳關(guān)稅的情況下，供應(yīng)鏈最優(yōu)的定價(jià)決策如下。

推論2：征收碳關(guān)稅的情況下，供應(yīng)鏈最優(yōu)的企業(yè)利潤(rùn)如下。

推論1、推論2表明，征收碳關(guān)稅以及關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈的定價(jià)決策、利潤(rùn)均會(huì)產(chǎn)生影響。隨著 和 δ 的增加，產(chǎn)品的銷售價(jià)格將會(huì)增加，但是受碳關(guān)稅影響，制造商的批發(fā)價(jià)被迫下調(diào)，制造商與進(jìn)口商的利潤(rùn)也隨之縮減。可見，碳關(guān)稅帶來的消極作用會(huì)順著供應(yīng)鏈逐步蔓延，它與普通關(guān)稅疊加，間接抬高了零售商的售價(jià)，最終侵害消費(fèi)者的切身利益。制造商通過降低產(chǎn)品批發(fā)價(jià)的方式，來抑制碳關(guān)稅和關(guān)稅對(duì)市場(chǎng)需求的沖擊，但是市場(chǎng)需求的波動(dòng)以及銷售價(jià)格的變化，到最終供應(yīng)鏈各成員的利潤(rùn)的減少，其中制造商的利潤(rùn)受損最為嚴(yán)重。

推論3：此時(shí)保證國(guó)外碳價(jià) t₂ 一定，且滿足 t₁2 ， t₁ 越大說明 |t₂-t₁| 越小，即碳關(guān)稅稅率越小。此時(shí)，產(chǎn)品的零售價(jià)格與國(guó)內(nèi)單位碳價(jià) t₁ 呈負(fù)相關(guān)，產(chǎn)品的批發(fā)價(jià)格、利潤(rùn)與 t₁ 均呈正相關(guān)。可知產(chǎn)品的零售價(jià)格受到國(guó)內(nèi)碳價(jià)的影響程度較小，隨著國(guó)內(nèi)碳價(jià)的提升呈現(xiàn)出緩慢下降的趨勢(shì)，而批發(fā)價(jià)格受到國(guó)內(nèi)單位碳價(jià)的影響程度顯著，制造商和零售商的利潤(rùn)受到國(guó)內(nèi)碳價(jià)影響程度相當(dāng)，都呈上升趨勢(shì)。說明隨著碳關(guān)稅稅率的減少，制造商對(duì)自己產(chǎn)品的定價(jià)空間更大，對(duì)于產(chǎn)品的出口更有優(yōu)勢(shì)，制造商和零售商均能獲得更大的利潤(rùn)空間。

推論4：此時(shí)保證國(guó)外碳價(jià) t₁ 一定，且滿足 t₁2 ， t₂ 越大說明 |t₂-t₁| 越大，即碳關(guān)稅稅率越大。可知，此時(shí)零售商的零售價(jià)格與國(guó)外單位碳價(jià)呈正相關(guān)，制造商的批發(fā)價(jià)、利潤(rùn)與國(guó)外碳價(jià)呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)，零售價(jià)格此時(shí)受到國(guó)外碳價(jià)的影響程度大于國(guó)內(nèi)碳價(jià)，上升趨勢(shì)更快，但是影響程度還是明顯小于制造商的批發(fā)價(jià)。利潤(rùn)層面，制造商與零售商利潤(rùn)均下滑，制造商所受沖擊更大，這表明碳關(guān)稅稅率升高會(huì)給二者帶來負(fù)面影響，并沿供應(yīng)鏈傳導(dǎo)。產(chǎn)品售價(jià)提高抑制了消費(fèi)者購(gòu)買欲，導(dǎo)致市場(chǎng)需求降低，消費(fèi)者更愿選購(gòu)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品。制造商雖靠降低批發(fā)價(jià)應(yīng)對(duì)，卻難免損害自身利潤(rùn)。

4結(jié)語

本文研究了碳關(guān)稅視角下的供應(yīng)鏈定價(jià)及政府補(bǔ)貼策略問題，通過構(gòu)建國(guó)外出口制造商和國(guó)外零售商所組成的跨國(guó)兩級(jí)供應(yīng)鏈，用Stackelberg逆向求解法，通過對(duì)出口制造商和進(jìn)口零售商利潤(rùn)函數(shù)的求解，探究了碳關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈的影響和定價(jià)決策問題。結(jié)果表明：征收碳關(guān)稅會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品的銷售價(jià)格增加，使批發(fā)價(jià)和企業(yè)利潤(rùn)降低，碳關(guān)稅產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)隨著供應(yīng)鏈進(jìn)行傳導(dǎo)，比較得出碳關(guān)稅對(duì)制造商的定價(jià)決策影響更大，制造商利潤(rùn)下降得比零售商更快。碳關(guān)稅對(duì)制造商和零售商影響程度相當(dāng)；碳關(guān)稅的提出制約了跨國(guó)供應(yīng)鏈的發(fā)展，現(xiàn)有的研究只是闡述了碳關(guān)稅會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈上的各企業(yè)造成沖擊，但是如何去削減碳關(guān)稅對(duì)于供應(yīng)鏈的沖擊目前還未涉及到，接下來的研究可以從減排的角度，去探究制造商在進(jìn)行二氧化碳減排投資的情況下，探究制造商的減排對(duì)供應(yīng)鏈的影響，以及不同減排努力程度下，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)和社會(huì)福利的影響程度是如何的。當(dāng)前，國(guó)外對(duì)碳關(guān)稅供應(yīng)鏈的研究較少，跨國(guó)供應(yīng)鏈面臨諸多挑戰(zhàn)：一方面，各國(guó)碳關(guān)稅政策不穩(wěn)定、有差異，如何協(xié)調(diào)跨國(guó)供應(yīng)鏈?zhǔn)请y題；另一方面，企業(yè)要滿足碳關(guān)稅要求、控制成本、優(yōu)化供應(yīng)鏈，才能在嚴(yán)峻形勢(shì)下穩(wěn)健發(fā)展。此外，在低碳化趨勢(shì)下，企業(yè)還需突破低碳技術(shù)研發(fā)、應(yīng)用及資金等困境。

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