財稅體制改革給企業財務工作帶來的影響及挑戰

在財稅體制改革背景下，懂得因時而進方為企業發展與轉型的上策。在這種情形下，財務工作能否靈活改進，成為新財稅體制塑造下的有力杠桿，對于企業財務管理乃至整體管理水平的上升均起到關鍵作用。企業要將財稅體制改革視作一面鏡子，真實反映其財務工作問題，并在發現問題后迅速采取相關措施予以解決。

財稅體制改革給企業財務工作帶來的影響

相關數據顯示，財稅體制改革對消費增長、企業盈利均有助益，也使我國的稅收出現較大增幅。例如，2024年，基于稅收政策“組合拳”的落地，全國范圍內大力推行機械設備的以舊換新活動，在2024年4月至2025年2月期間，國內所有企業采購機械設備類金額同比增長5.9%。又如，2024年國家財政數據顯示，全國一般公共預算收入達到219702億元，比2023年增長1.3%，其中，全國稅收收入174972億元，約占一般公共預算總收入的80%。全國一般公共預算支出達到284612億元，比2023年增長3.6%。可以看出，財稅體制改革背景下，我國的財稅政策推陳出新，為人民與企業帶來福祉，同時也保持了全國一般公共預算收入與支出的增長。

財稅體制改革給企業財務工作帶來的挑戰

風險性挑戰 一是成本增加的風險。在改革條件下，身為“納稅大軍”一員的企業必須認識到：財務成本中的稅費部分會發生一定程度的變化。其中，新財稅體制下的稅收政策因地而異，企業不得不根據各地政策要求（如稅率升降、優惠政策的增刪等）承擔應盡的義務。當企業財務人員不能精準、合理地在政策中做到節稅減稅時，其稅款負擔下的成本就會面臨增加的風險。

二是稅務風險。政府出臺的一系列稅收政策因時而變化，意味著納稅人的應對策略也隨之變化，由此來直接、間接地改變企業的財務工作開展模式。實踐中，企業財務人員承擔著編制稅務籌劃方案的職責，一旦相關籌劃方案滯后于（或脫離于）最新調整的稅收政策，籌劃方案的有效性就會大打折扣，使得企業面臨稅務風險（稅費上升、出現因節稅不當而引發的各種違規問題）。例如，相關文件規定：基本稅率為25%， 小型微利企業可執行20%稅率，技術先進型服務企業、高新技術企業可執行15% 稅率。因此，企業對自身性質如何界定、對未來發展方向如何選擇，均關系到其稅率的執行。

管理性挑戰 財稅體制改革背景下，企業管理面臨諸多挑戰。從局部管理角度上看，傳統財務制度已不再適應于新趨勢、新環境，出現了改制需求。傳統財務工作在業財融合、全面預算管理等新趨向、新模式下“捉襟見肘”，亟待改進，出現了管理轉型的需求。以往常用的財務工具，如計算工具、財務報表工具等，也需在改革浪潮下進行革新，因而出現了管理工具升級的需求。例如，稅務信息化、電子稅務局的普及等都敦促企業建立與之相適配的現代財務信息系統，從而實現線上財務數據的實時監控與高質量共享。從整體管理的角度上看，統籌化是其必然的發展方向，企業面臨著將管理由繁化簡、由多頭管理向協同化管理的轉變機遇及挑戰。

人才挑戰 專業的財務人員可為其帶來更適應于財稅制度改革環境的觀念、知識、技能，且能作為敦促企業整體及局部（財務）管理升級的有力動因。然而，很多企業對于人才挑戰這一關卡尚且缺少余力。具體表現為：第一，財務管理人員的綜合素質提升速度較慢，即財務人員對新財稅制度、專業知識等內容掌握速度慢，業務能力不強。其二，企業對專業性培訓的投入力度不足。無論是財稅知識的學習，還是對新體系、新機制的適應，都需要搭配有針對性的理論及技能培訓體系。然而，部分企業對財稅及管理相關的培訓落實程度不足，嚴重影響了財務工作質量。

企業財務工作優化建議

進行內控調節下的科學風險控制 應對風險性挑戰，企業財務工作可背靠內控調節這一宏觀手段，致力于形成財務內控體系。一方面，企業需筑牢制度框架，健全成本控制及稅務風險管控機制。制度的規則性可以使風險控制變得更具確定性。例如，企業立足內控制度建設，可詳細劃分各類風險（戰略、經營、法律、財務風險等）；各類風險以制度規則為基礎，形成明晰的職責要求、賞罰條件等，可在極大程度上約束財務管理人員的工作行為并提高他們的專業性，進而降低風險。另一方面，企業要打造密切互聯的部門關系網。其中，基于內控過程中“協同作戰”的需要，企業要編制一張“風險控制網”，以關聯所有部門。財務部門要以風險預警為目標之一，利用信息共享的內控機制進行快速響應，從而有效處置成本、稅務等方面的風險。

進行財務工作管理的多角度提升 應對管理性挑戰時，改制、轉型、更新工具等需求應當被滿足。首先，從財務工作管理提升的終極目的出發，這些需求的滿足也可以體現在更為具體的方面。例如，為了緊密配合新的財稅環境及政策，在成本核算方面，企業要引進或更新相應的核算工具，財務管理人員應學習更加精細化的核算方法。其次，在預算管理方面，應認識到該過程性工作對適應財稅環境的重要性，并施行全面預算管理。在成本控制方面，企業可將財務目標融入到全面預算管理中，體現事前、事中、事后控制的“組合拳”作用。此外，企業要主動營造協同化管理的技術環境，比如應用簡道云財務管理系統、SAP等知名的信息化系統，全面提升財務工作質效。

進行專業人才培養的持續性跟進 企業持續性跟進財務專業人才的培養，其著力點在于：第一，有節奏地更新財務管理人員的知識體系，包括定期敦促其開展有關財稅政策的自主學習、舉辦財稅知識競賽、進行階段性晉職考核等。第二，要強調實踐性技能培訓的重要性。在財稅體制改革浪潮中，因認知、觀念等方面的革新，企業能因勢利導，開展信息化系統平臺的建設工作，這其中往往要涉及先進軟件、系統的使用要求和技巧。因此，相關培訓也應強調對財務管理人員開展信息化技能方面的訓練，使他們能熟練運用各類軟件、系統開展財務工作。第三，應建立針對培訓內容的反饋、評估機制，即培訓過程應基于日常問題反饋而受到監控；同時，培訓結束后也要形成可視化的評估結果，比如考核表、評估分析報告等，以便于實時優化培訓內容。