新質生產力賦能財務數字化轉型的路徑探析

摘要：“十四五”規劃提出要加快數字化發展，打造數字經濟新優勢。隨著“萬物互聯、萬物智能”的時代到來，以云計算、大數據、人工智能等為代表的新質生產力逐步成為推動企業數字化轉型的重要驅動力，越來越多的財務工作者將目光轉向了財務數字化轉型，試圖通過科技手段提升自身工作效率和企業經營管理水平。基于以上認識，文章從新質生產力的基本特征出發，分析新質生產力賦能財務數字化轉型的必要性和可行性，以及企業財務數字化轉型現狀問題，在此基礎上探討新質生產力賦能財務數字化轉型的要點以及路徑，以期為企業財務數字化轉型提供一定的思路。

關鍵詞：新質生產力；財務；數字化

新質生產力是以數據為關鍵生產要素，以現代互聯網、大數據、人工智能等信息網絡技術為支撐，以人力資源、物質資源、基礎設施、制度環境為重要條件，通過全要素數字化升級實現全面連接并相互融合，成為推動經濟高質量發展的主要動能。新質生產力概念的提出，是對馬克思主義經濟學生產力性質理論的守正創新，是生產力理論的重大突破。它代表了生產力的躍遷，強調通過科技創新引領產業全面振興，整合科技創新資源，引領發展戰略性新興產業和未來產業。在此背景下，財務數字化轉型不僅是順應新時代經濟發展要求的必然選擇，也是企業提高核心競爭力、促進可持續發展的必由之路。

一、新質生產力的基本特征

縱觀人類社會發展史，生產力在不斷變化中發展。自1978年中國改革開放以來，我國先后經歷了計劃經濟、市場經濟和數字經濟三個階段。在計劃經濟時期，主要依靠物質生產力，即通過人的體力和腦力發揮主觀能動性推出產品和服務；在市場經濟時期，物質生產力的作用逐漸減弱，取而代之的是資本和知識的雙重驅動，即通過資本運作和人才培養將各種資源轉化為價值，進而創造財富。伴隨著信息化時代的到來，數字技術迅速崛起，以大數據、人工智能、區塊鏈等為代表的新質生產力開始廣泛滲透到各行各業，其表現特征與傳統物質生產力相比發生了質的飛躍。

從生產力角度來看，新質生產力的基本特征體現在以下幾個方面：第一，高效率性。信息技術對資源進行高度整合，打破了傳統人力、物力、財力的局限性，使各要素實現最優配置，從而提高效率。第二，精準感知性。互聯網技術推動人們更好地利用傳感器收集環境信息，同時結合人工智能技術，可以實現對復雜系統的快速反應。第三，智能化。隨著物聯網技術的廣泛應用，智能機器已可自主完成部分工作，未來智能機器之間將會形成一個高度協同的工作網絡，而智能機器人也將成為企業組織中不可或缺的重要組成部分。第四，網絡化。數字技術的廣泛運用加速了信息交互速度，使整個世界變得更加扁平化，任何事物都有可能被數據化并連接起來。第五，開放性。數字技術不僅使資源得到優化配置，而且能夠讓不同地域的資源共享，突破時空限制。

二、新質生產力賦能財務數字化轉型的必要性和可行性分析

新質生產力依托創新技術與數據智能，對財務管理進行深度革新，其必要性與可行性顯而易見。在數字經濟時代，數字化技術帶來的諸多革命性變化正在悄然發生。從宏觀角度來看，數據是資源，是資產，也是生產力。隨著人工智能、區塊鏈、大數據等先進技術的廣泛應用，可以預見，企業未來將會產生更多“虛擬”資產，并依托“數字孿生”技術，對生產和經營進行全過程監控，從而實現業務閉環管理，打造企業數字生態。

從必要性上來看，世界正經歷百年未有之大變局，國際環境日趨復雜多變，全球產業鏈供應鏈加速重構，不穩定不確定因素明顯增多。與此同時，我國發展進入戰略機遇與風險挑戰并存的關鍵期，必須加快形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。面對日益激烈的市場競爭，如何在有效應對外部環境不確定性的同時，保持自身的競爭優勢？這就要求企業必須進行深度的自我革新，其中，財務數字化轉型成為提升企業核心競爭力的關鍵一環。新質生產力，即以創新技術為驅動，融合數據智能與業務流程優化的新型生產能力，其在財務領域的應用，不僅能夠極大地提高財務管理的效率與精確度，還能夠為企業決策提供更為全面、及時的數據支持。

財務數字化轉型能夠顯著提升決策效率與質量，通過快速整合、分析數據，為企業提供精準決策支持。同時，它增強了風險防控能力，實現財務活動的實時監控，及時發現并預警風險。此外，數字化轉型還促進了業務協同與創新，打破了部門壁壘，加速了新產品、新服務的開發與推廣。最后，通過優化成本控制，自動化、智能化的財務管理系統大幅減少了人工錯誤，降低了運營成本。

從可行性上看，技術進步為財務數字化轉型提供了強大支持，云計算、人工智能、大數據分析等技術的成熟與普及使得復雜的數據處理成為可能。國家政策的支持，資金扶持、稅收優惠等，降低了企業轉型的門檻和成本，同時，眾多行業領先企業的成功案例為后來者提供了寶貴參考，如江中藥業通過設計并逐步落地具有前瞻性、科學性的財務數字化轉型規劃方案，實現了財務職能由“核算事務型”到“價值創造型”的轉型。相關企業的成功經驗有效降低了轉型過程中的探索成本與風險。因此，新質生產力下的財務數字化轉型既是企業應對外部環境變化、保持競爭優勢的必然選擇，也是在當前技術條件、政策環境及市場需求下完全可行的戰略舉措。企業應積極推進財務數字化轉型，以數據為驅動，賦能企業管理與決策，構建可持續發展的數字競爭力。

三、財務數字化轉型現狀及問題分析

從宏觀層面來看，現階段，隨著新質生產力的發展以及企業管理理念的更新，越來越多的企業開始重視并推進財務數字化轉型。根據《中國上市公司數字化轉型報告2024》等權威報告，我國企業數字化比例持續攀升。至2023年，上市公司中使用數字技術的比例已上升至91%。其中，大中型企業數字化比例高于小型企業。小型企業由于資源與能力瓶頸，在數字化轉型方面相對滯后，存在“不會轉”“不愿轉”“不敢轉”等現實問題。通信、銀行、計算機等行業全面實現數字化，而傳統行業如零售、制造、餐飲、服裝等也在積極推進數字化轉型。從微觀層面來看，由于財務數字化轉型具有一定的復雜性，涉及數據標準建設以及業財融合等，在很大程度上影響了財務數字轉型的進度以及效能發揮，相關問題具體集中于以下幾個方面。

（一）缺乏戰略規劃，財務共享服務建設無法滿足企業發展需求

隨著數字化技術的快速發展，傳統的財務管理模式已經不能夠滿足現代企業財務管理的需要。為了提升企業的競爭力和運營效率，許多企業都開始探索財務共享服務中心建設。但由于缺乏有效戰略規劃，導致企業出現盲目跟風現象，從而在財務共享服務建設過程中出現戰略定位不清晰、業務流程不合理、系統架構不完善等問題，不僅增加了企業成本，也對員工工作效率造成影響。

例如，某大型企業集團為了提高財務工作效率，于2016年成立了財務共享中心，并引進了國際領先的SAP ERP軟件作為業務支撐。該集團原計劃將財務部門從幾十個分散的核算中心整合到一個共享中心，以實現跨區域、多幣種、多組織的集中核算管理。但在實際運營過程中，卻發現雖然能夠減少重復工作，但由于沒有深入研究業務發展規律和特點，導致各部門之間存在信息壁壘，無法充分發揮財務共享中心作用，進而影響整體績效提升。

（二）未充分挖掘數據價值，數據驅動決策應用缺乏

“數據+業務”是數字經濟時代企業進行數字化轉型的關鍵，在此過程中要充分發揮數據的價值。然而，當前多數企業的數字化轉型僅停留于構建數據平臺，并未真正發揮出數據的價值，造成了資源浪費。一是數據孤島現象嚴重，缺乏數據共享機制。由于缺乏統一的管理平臺，各個部門之間無法及時獲取所需信息，導致數據碎片化現象普遍存在，缺乏有效的數據共享機制，嚴重影響了數據使用效率。二是數據分析能力不足，未形成數據驅動決策模式。雖然有很多企業建立了數字化分析平臺，但卻忽視了數據分析對決策的支持作用，未能有效挖掘數據背后隱藏的商業價值，更沒有形成以數據驅動決策的管理模式，無法真正實現財務管理轉型升級。三是數據質量不高，風險防控難度大。一些企業仍然采用粗放式管理，對數據采集、分類等環節的要求不高，從而導致數據失真，嚴重影響了數據價值的挖掘。

（三）復合型人才缺失，財務數字化轉型進程緩慢

在當前數字經濟時代背景下，財務工作已經不是簡單的記賬、報賬、算賬了。企業對財務人員的需求不再局限于傳統的財務核算和監督職能，而是需要具備更高素質和能力的復合型人才。然而，當前企業普遍面臨的問題是，既懂財務又懂技術的復合型人才嚴重短缺。這導致在推進財務數字化轉型的過程中，企業往往難以找到合適的人才來主導或參與項目，從而影響了轉型的進度和效果。一方面，傳統財務人員對新技術、新工具的學習和應用能力有限，難以快速適應數字化轉型的要求；另一方面，具備技術背景的人才可能對財務管理和業務流程理解不深，難以將技術有效應用于解決實際問題。這種人才結構的不匹配，使得企業在推進數字化轉型時面臨諸多困難，如系統設計不合理、流程優化不到位、數據分析不深入等。此外，由于復合型人才的稀缺，企業在招聘和培養方面也面臨較大挑戰。一方面，市場上符合要求的復合型人才供不應求，招聘難度大；另一方面，企業內部培訓機制可能不完善，難以快速培養出符合需求的人才。這進一步加劇了企業在財務數字化轉型過程中的人才困境。

四、新質生產力賦能財務數字化轉型要點

（一）重塑價值創造

基于新質生產力視角企業要想在數字經濟時代實現高質量發展，就必須進行數字化改造，即通過業務數據化、業務在線化和數據智能化重塑企業價值創造。第一，應加快推動業務流程的數字化改造，以業務驅動為前提，將財務系統與各部門的應用系統進行集成，形成統一、開放的數據交互平臺，使業務與財務有效融合，同時要構建基于用戶行為分析的精準營銷體系，運用大數據技術挖掘客戶需求，提供個性化服務，提升客戶滿意度。第二，應著力構建業務在線化管理模式，依托網絡、云計算等現代信息技術，大力推進業財一體化進程，加強對生產經營全過程的跟蹤與管控，通過建立規范的實時流程管理機制，實現對關鍵環節和重要節點的智能監控，進而提高工作效率，降低運營風險。第三，要高度重視數據智能分析在企業決策中的關鍵作用，積極利用各類數據資源，建立涵蓋財務會計、預算管理、成本管控、績效考核等多個方面的大數據分析模型，深入挖掘各種數據之間的內在聯系，全面掌握公司運營情況，并結合內外部環境變化，科學制定戰略規劃，不斷優化資源配置，合理安排投資項目，推動企業持續健康發展。

（二）再造業務流程

為確保財務數字化轉型戰略的落地實施，企業需要對業務流程進行再造。傳統財務業務流程是基于財務共享中心模式建立的，在很大程度上受到“科層制”影響，而數字經濟時代下的財務業務流程是一種動態、開放、協作、實時的新范式。具體而言：第一，業務部門通過系統對接和數據交換，將其日常經營活動中產生的大量非結構化信息與財務進行連接，使財務可以更快地獲取相關數據。第二，財務利用數據分析能力，基于相關數據進行智能分析，從而打破原有的財務思維框架，以敏捷高效的方式輸出具有洞察力的價值判斷。第三，財務借助數據可視化工具，將數字模型融入財務報告編制過程中，形成了以數據為核心的全新報告體系。第四，財務將從以前的被動服務轉變成主動參與經營決策的角色，與業務部門一起探索制定合理的預算目標，并依據實際執行情況進行調整。

由此可見，再造后的財務業務流程更加注重跨職能團隊之間的協同合作，并且充分發揮了大數據和人工智能技術對業務的驅動作用，使得財務在提供財務服務的同時也能夠成為企業戰略落地的重要支撐力量。

（三）優化組織結構

在當前的數字化浪潮下，企業要實現從傳統的財務會計向管理會計和決策支持轉型，不僅需要對傳統業務模式進行創新，更重要是對組織結構進行重塑。

一是財務部門組織架構與職責定位。首先，改變過去按職能設置崗位、各司其職的模式，將財務部門劃分為業財融合中心、共享服務中心、資金結算中心、資本運作中心等，并進一步明確各中心的職責定位和業務邊界。其次，考慮到傳統財務報告體系中存在著大量“報表外”數據，因而應借助大數據分析技術，針對這些數據進行深入挖掘分析，形成更加全面的信息。最后，通過建立健全多層級預算管控機制，強化集團戰略規劃與執行監控，加快推動“業財資一體化”建設。二是優化財務團隊建設。一方面，打破傳統財務人員單兵作戰的工作模式，充分利用數字化工具，構建“業財協同、人機協同、內外協同”的新型財務團隊；另一方面，結合企業實際情況，有針對性地開展財務人員能力提升培訓，以適應新時代財務數字化轉型的發展需求。三是搭建財務共享服務平臺。一方面，通過“集約式”的共享服務平臺，有效解決財務系統建設成本高、運維難度大以及資源分散等問題，從而提高企業整體運營效率；另一方面，通過引入人工智能、機器學習等先進數字技術，持續改進共享服務中心的業務流程，不斷提升其智能化水平，從而更好地滿足企業財務管理數字化轉型的需要。

五、新質生產力賦能財務數字化轉型路徑

（一）以智能技術賦能財務人員，推動實現業財融合

大數據時代的到來為財務轉型提供了新的思路，即借助大數據平臺可以從海量、分散的數據中挖掘出有價值的信息，推動企業實現從業務驅動到數據驅動的轉變。在此背景下，企業需依托財務數據中臺，將大數據與人工智能相結合，通過構建“業技融合、業財融合”場景，打通部門間壁壘，打破數據孤島，形成企業內部信息共享，建立以數據為中心的管理模式，從而促使財務人員更加深入地參與到業務活動中，提高財務管理的效率和效果。

具體來看，一方面，共享服務中心將財務會計與管理會計進行有機融合，使財務人員能夠更全面、更及時地了解公司經營情況；另一方面，利用數據挖掘技術，對內外部相關數據進行分析處理，挖掘隱藏在海量數據背后的業務規律，并為管理層決策提供支持。此外，通過建立預警機制，實現對財務風險的有效管控，確保企業穩健運行。

（二）以數字技術賦能業務流程，不斷提升管理效率

基于大數據和人工智能技術的應用，財務共享服務中心能夠實現對流程的全過程管理。通過將海量數據進行存儲、清洗、建模、分析等操作，可以實現財務管理的智能化，這是財務數字化轉型的重要標志。

在會計核算方面，共享服務中心通過對票據影像化處理、憑證數字化處理、賬簿自動生成、報表自動生成、稅務申報自動化等手段，實現了“報稅從‘面對面’到‘鍵對鍵’”的轉變；同時，運用大數據技術實現了異常單據預警，不僅可以降低工作失誤率，還能有效提高工作效率。在資金支付方面，通過建立銀企直聯系統，使企業與銀行之間的對賬業務由“線下”轉“線上”，實現了資金支付業務的高效、實時和安全。在預算管控方面，利用RPA機器人代替人工處理大量重復性工作，并根據企業需求定制開發各類報表，滿足不同層級管理者的管理需求。在商旅結算方面，通過構建商旅平臺及電子發票平臺，實現機票、酒店、火車票、景點門票等的一站式采購，為員工提供更便捷、更優惠的出行選擇。

（三）加快人才培養，激發創新活力

企業的發展離不開人才，尤其是對于正在進行數字化轉型的企業而言。新形勢下，財務部門面臨著巨大挑戰，既要保持財務崗位穩定性，又要加快推進數字化轉型，這對財務人員提出了更高要求。一方面，在數字化浪潮下，財務人員需轉變工作思維，提高業務能力，學習大數據分析、Python編程等相關技術，將業務需求與數據處理相結合，挖掘數據中的價值；另一方面，通過搭建在線交流平臺，為員工提供自我提升的機會，鼓勵員工參與到新業務中來，讓員工感受到公司發展帶來的紅利，從而激發其創新活力和熱情。

此外，應持續完善企業薪酬體系，為人才成長提供良好環境。基于數字時代特征，構建多元化、差異化的薪酬體系。可實行“基本工資+績效獎金”的模式，績效獎金根據各崗位特點設定不同權重系數，使不同類型的人才都能獲得合理的回報。同時，注重績效考核結果應用，進一步優化考核指標，從關注短期效益向長期效益轉變，在鼓勵員工干事創業的同時也能夠規避風險。

六、結語

新質生產力是新一輪科技革命和產業變革的重要驅動力量，為加快建設現代化經濟體系、推動高質量發展提供了強大動力。財務部門作為企業經營管理活動的核心中樞，要想在激烈競爭中取得優勢地位，企業就需要把握新質生產力的核心要義，積極推進財務數字化轉型，構建可持續發展的數字競爭力，以應對外部環境變化，保持競爭優勢，實現高質量發展。

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（作者單位：威遠縣農民工服務中心）