財務共享模式下企業集團業財融合分析

DOI：10.12433/zgkjtz.20250622

市場經濟穩步發展的過程中，越來越多的企業開始尋求轉型，以提升自身的競爭力。對于企業集團而言，通過財務共享和業財融合，有助于加快其高質量發展步伐。眾多企業集團在現代化的浪潮中已經認識到財務共享和業財融合的重要性，并且已經開始在這些領域進行了一系列的探索。然而，部分企業集團的業財融合深度不夠、效果不佳，反而給企業發展帶來了負面影響。因此，深入研究財務共享模式下企業集團業財融合的問題與策略具有重要的現實意義。

一、財務共享與業財融合的關系

企業集團在長期發展過程中，財務共享、業財融合都是不可忽視的方面，二者之間存在緊密聯系，具體體現在以下方面：第一，業財融合的前提為財務共享。為在企業集團中實現業財融合目標，技術人員應建立財務共享系統，該系統劃分為若干模塊，可統籌管理財務工作，提高財務管理的規范化、標準化程度。第二，業財融合是財務共享發展的重要體現。按照業財融合思想，也需要構建完善的財務共享模式，以凸顯共享系統在集成、挖掘和利用數據方面的優勢，使財務數據為業務服務。第三，二者相輔相成、不可或缺。企業集團需把握二者的這一關系，在進行財務共享的同時也需考慮業財融合，在業財融合的過程中應用財務共享成果。

二、財務共享下企業集團業財融合面臨的問題

（一）組織架構與權責劃分不清晰

企業集團規模龐大，建立財務共享中心涉及多個業務單元的整合。然而，在實際操作中，部分企業集團存在權責劃分不明確的問題，這使得決策過程受阻，決策效率低下，甚至容易出現決策失誤。同時，部門之間相互推諉責任的現象時有發生，嚴重時還會引發組織沖突，對企業業務和財務工作的正常開展造成極大影響[1]。

（二）流程標準化與靈活性之間存在矛盾

標準化流程對于提高工作效率具有重要作用，這是企業在長期實踐中總結出的經驗。但企業集團內部各業務單元的財務需求存在差異，若過度追求流程標準化，雖然能提高部分工作的效率，但難以滿足各業務單元的特殊需求，導致財務管理整體效能難以提升。

（三）信息整合困難

企業集團內部往往存在多個財務系統，這些系統的數據格式、接口等存在差異，這給信息整合帶來了巨大挑戰。同時，在進行數據集中化管理的過程中，信息安全風險也隨之增加。一方面，不同系統之間的數據難以實現無縫對接，需要耗費大量人力和時間進行數據轉換和整理；另一方面，數據集中存儲使得企業面臨更大的信息安全威脅，一旦發生數據泄露事件，將給企業帶來嚴重的損失。

（四）業財融合意識淡薄

部分企業集團的業務部門和財務部門對業財融合的認識不足，缺乏主動融合的意識。業務部門在開展工作時，往往只關注業務指標的完成情況，忽視了財務因素對業務的影響；財務部門則主要專注于財務數據的核算和報表編制，未能深入參與業務流程，對業務活動的了解有限。這種意識上的淡薄使得業財融合在實際推進過程中缺乏動力，難以取得實質性進展。

（五）復合型人才短缺

業財融合需要既懂業務又懂財務的復合型人才，但目前許多企業集團在這方面的人才儲備不足。一方面，內部員工大多專注于自身專業領域，缺乏跨領域的知識和技能；另一方面，外部招聘也面臨困難，市場上符合企業需求的復合型人才數量有限。這種情況導致企業在推進業財融合過程中，難以找到合適的人才來承擔相關工作，不利于業財融合的工作的深入開展。

三、財務共享下企業集團的業財融合措施

（一）建立業財融合體系，明確流程與數據標準

財務共享模式下為提高企業集團的業財融合水平，有關人員需綜合企業的發展情況，構建完善的業財融合體系，明確融合流程、數據標準等，為實際工作創造良好條件。第一，加強頂層設計。根據企業的經營發展需求，竭力實現業務指標化、指標模型化、模型場景化，將業財融合提升至戰略層面。也就是說，企業集團的經營管理方面，需要明確工作目標、方案，制定清晰的業務與財務流程。第二，注重前期調研，獲取企業集團業務、財務工作的完整信息，提取出業務要素、管理邏輯、控制標準等核心內容，參考業財融合的總方向，促進數據融合。

（二）構建業務模型，解決信息系統矛盾

部分企業集團在業財融合過程中，財務子系統、業務子系統之間存在矛盾。為提高業財融合水平，有關人員需搭建場景化的業務模式，為業務和財務工作的開展創造前提條件。具體的工作中應著重關注以下方面：第一，找準企業集團的核心產業單元、財務管理，分析這些產業單元中包含的業務類型及場景，評估財務對業務價值的管理需求，嘗試實現各產業業務場景與價值管控的銜接，在此條件下建設各產業、各場景的業務模型庫，以數據庫形式來集成各種來源和格式的數據[。第二，跟蹤管理業務模型庫。有關人員需具有動態化管理意識，把握新時代下的技術趨勢與方向，綜合應用多種信息技術，以增強業務模型庫的功能，擴展其服務，理清不同產業單元之間的關系。第三，做好常態化的維護和管理。企業集團應指派專門人員負責業務模型庫的更新、維護及管理，若存在數據更新不及時、功能不全面等情況，應立即調整。

（三）構建業財融合平臺，深化業財融合深度

財務共享下為促進業務與財務的高度融合，企業需應用云計算、人工智能等新技術，建設業財融合平臺，賦予該平臺多種功能，使業務與財務融合過程中，崗位人員可借助平臺自帶功能來完成相應的任務。在建設業財融合平臺時，有關人員需著重關注平臺的數據處理功能，在追求數據共享性的同時也需要考慮安全性要求。具體來說，可通過統一的總線集成、數據存儲模式，搭建業務能力中心、基礎支撐中心，使平臺可提供主數據、系統集成、數據轉換等多種服務。當建成功能齊全的業財融合平臺后，前端業務子系統、財務子系統之間的互動性進一步增強，在雙方共享數據的前提下調整相應工作。以某企業集團為例，該企業集科研、生產與銷售于一體，其涉及的業務內容較多，產生的財務數據量龐大。因該企業集團的業務特征，財務工作較為復雜，在當前的趨勢下有業財融合的迫切需求。為在企業經營管理中科學控制業務鏈、財務鏈，在傳統的工作模式下財務部門需投入大量的人力資源來獲取業務數據，并進行業務分析。同時，財務部門還需與一個個業務板塊的負責人溝通，收集業務數據。此模式下無論是收集還是處理數據，都耗時耗力，且難以保障數據質量。為此，該企業集團需建設一個EPM業財一體化系統，該系統不僅包含全部的業務板塊，還涉及財務部分、業財數據分析模型、經營指標體系等。該系統投入運行后，可實時監督企業的財務和業務工作，同步獲取銷售、生產、采購等數據，有需要時崗位人員直接從數據庫調取數據，進行分析、預測與評估。

（四）促進業務與財務部門溝通

針對企業集團的業財融合，業務與財務部門的溝通也尤為重要。第一，由相關責任人負責，定期召開跨部門會議，要求業務、財務部門選取代表參與會議。會議相當于提供了一個交流平臺，可以讓業務與財務部門各自總結其工作成果，并反思現有工作的不足，讓雙方共享、分享信息，交換意見，就現有問題達成一致性意見，尋求最佳的解決措施。這種跨部門會議能讓雙方對比面對面交流，深入分析各自的需求，制定最為有效的解決措施。第二，選定聯絡人或者組建專門團隊。為提高業務與財務部門的溝通效率，企業集團可依據自身情況，在業務與財務部門之間選定聯絡人，組建團隊，由聯絡人來充當兩個部門的“傳話筒”，或者由專門團隊來各自與財務與業務部門溝通。需要注意的是，聯絡人或者工作團隊必須及時與業務與財務部門溝通，了解兩個部門的需求及工作問題，充當協調者。第三，利用新技術搭建信息共享平臺。信息共享平臺需能接入業務子系統、財務子系統，保障業務部門、財務部門工作時，平臺可自動收集業務與財務的相關數據，將數據分配存放于專門的數據庫。這種信息共享模式可提高溝通效率，避免信息傳輸錯誤。

（五）強化人才隊伍建設

企業集團為在財務共享模式下實現業務與財務的高度融合，不可忽視人才的作用。所以，企業集團也需將人才建設作為關鍵，培養出一批優秀的復合型人才，使這些人才為業財融合服務。但人才隊伍的建設應循序漸進，把握業財融合下對人才素質、能力等的要求，組織更具針對性的培訓活動，或者堅持引進復合型人才。第一，對于新員工，企業集團應做好崗前培訓，向他們傳授財務共享、業財融合的相關知識及技能，使他們快速熟悉業財融合的自標、工作流程、重點難點，可快速適應崗位工作。第二，對于現有員工，企業集團應定期、不定期開展培訓，但在培訓過程中需考慮人才的專業、經驗、崗位等，有目的、有方向地設計培訓內容，使崗位人員可在培訓中學到更多業財融合的知識。需要注意的是，培訓過程中不僅應安排理論培訓，向崗位人員傳授業財融合的相關理論內容，還需圍繞理論來組織實踐訓練，使崗位人員注意理論與實踐的高度結合，可在實踐中應用理論。每次的培訓結束后，有關部門都需要安排嚴格的考核活動，通過考核來檢驗人員的學習情況，按照考核結果來安排工作。第三，鼓勵崗位人員轉變思想和方法，以適應業財融合的要求。日常的工作中，財務人員不僅要努力儲備大量的專業知識，提升其專業技能，還需要熟悉企業的業務流程及工作內容，以便在面臨問題時隨時與業務人員溝通。當然，企業集團也需重新劃分財務與業務崗位的職責，明確各自的工作內容。第四，推行BP模式來促進業財融合，也就是以業務活動為前提，財務人員利用其財務知識、工作技能，與業務部門相互協調，細化工作內容，及時發現業務風險，制定防控措施或者應急預案。第五，從高校等引進業財融合的新型人才。但在引進人才時，企業集團需加大對人才的考察力度，綜合評估人才的責任意識、專業素質、工作能力，擇優引進。

（六）建立數據資源池，提升決策水平

企業集團為促進業務與財務的融合，打造業財融合新模式，需要重視數據的作用，建立數據資源池，在其中集成多種類型的數據，以便在后續投資決策、風險分析時可科學利用數據。財務部門作為數據資源的聚集地，為展示財務部門的更多職能，需要不斷嘗試多種信息技術，以構建功能強大的數據池，融合來自不同部門、環節的數據，使部門間、崗位間共享數據，以免出現“信息孤島”。需要注意的是，企業集團往往有多個業務形式，在建設數據資源池時還需考慮業務之間的種類、流程等差異，打造專門的業務數據庫。另外，企業集團運行過程中可能受到其他因素的影響，若處理不當易導致財務風險、經營困境。為有效避免此類問題，有關人員需將風險分析放在關鍵位置。具體來說，按照業財融合要求，有關人員需建立業財對比分析模型，在該模型中輸入數據，進行過程模擬，依據模擬過程與結果識別風險。若在模型模擬中發現風險，應立即發送預警信號，提醒相關人員注意處理，并同步顯示與風險相關的數據，支持財務部門、業務部門據此制定風險防控體系。

（七）加強智能化技術的運用，促使財務數智化轉型

許多企業集團在業財融合方面取得了突出成效，但一些企業的業財融合效果不佳，主要因其融合理論落后。所以為保障業財融合水平，企業集團需具有高度的創新意識，圍繞信息時代下的技術趨勢，應用智能化新技術，加快財務數智化轉型。比如，可應用光學字符識別、機器人流程自動化、自然語言處理等技術，打造全新的業財融合平臺、財務系統和業務系統，后續的工作中平臺、系統能自動替代人工來完成數據集成、存儲和分析任務。某企業在互聯網時代下建立了業財融合經營管控平臺，該平臺在ERP之上構建了管理閉環，兼具精益管理、敏捷分析、全鏈協同功能。在數據存儲方面，平臺建設有數據湖、數據中心、數據倉庫等，可將各種類型的財務與業務數據存儲起來。后續有業財融合需求時，再通過數據映射來訪問遠端數據，智能化查詢和調取數據。同時，數據管理方面利用AI技術，可自動化實現基于語義和知識的分析，從中篩選出關鍵數據。

三、結束語

綜上所述，開展業財融合工作是企業集團的重點難點任務，而良好的業務與財務融合可加快企業的發展步伐。各企業集團需把握內外部環境，以財務共享為前提探索業財融合的新路徑，構建完善的融合機制。未來企業集團需繼續增大在業財融合方面的投入，用財務來指導業務，通過業務來規范財務工作。

參考文獻：

[1]曲雅琴財務共享模式下企業業財融合發展研究[J]會計師，2023（24）：23-25.

[2]鈕志平.探究集團公司財務共享服務模式下的業財融合發展——以P公司為例[J].現代商業研究2023（11）：155-157.

[3]呂紅為.財務共享模式下企業業財融合必要性及對策[J].天津經濟，2023（12）：40-42.

（作者單位：中鐵隧道局集團有限公司）