財務共享背景下企業財務預算管理精益化轉型路徑

隨著信息技術的快速發展和企業管理模式的創新，財務共享服務中心和精益化管理理念在企業財務管理中的應用逐漸成為提升管理效率、降低成本和提高決策質量的重要手段。在財務共享背景下，企業財務預算管理的精益化轉型，不僅可以優化預算編制、執行和監控流程，還能推動資源的優化配置和成本控制。通過信息化和自動化手段，精益化轉型能夠提升預算管理的效率和準確性，減少人為錯誤，縮短預算編制時間。但是，目前不少企業的財務預算管理精益化轉型中存在較多問題，例如預算編制不科學、財務信息共享程度低、預算執行不到位等，從而導致此項工作難以實現，不利于企業的穩定發展。因此，本文從財務共享的角度出發，圍繞企業財務預算管理精益化轉型的相關內容展開研究，以供參考。

在數字化浪潮席卷全球的當下，企業運營環境正經歷著深刻變革。財務共享作為一種創新的財務管理模式，具有集中化、標準化與信息化的優勢，已成為眾多企業提升財務管理效率、降低成本的優先選擇。據相關研究報告顯示，實施財務共享后，企業財務處理效率提升30%～50%，成本降低20%～30%。財務預算管理作為企業財務管理的核心環節，對資源的合理配置、戰略目標落地及運營風險防控起著關鍵作用。然而，傳統財務預算管理常面臨預算編制精準度欠佳、執行監控滯后、業務融合不足等困境。在財務共享背景下，企業迎來了打破這些困境，實現財務預算管理精益化轉型的契機。

一、財務共享背景下企業財務預算管理精益化轉型的重要意義

財務共享中心通過信息技術集成多項財務管理功能，利用自動化工具、ERP系統、云計算等技術，減少了手工操作的繁瑣過程。精益化轉型促使預算編制、審批、執行等環節更加標準化、流程化和自動化，從而提高預算管理的效率。精益化財務預算管理通過引入數據分析、智能預測和模型優化等技術，能夠更加精準地預測和編制預算，減少人工操作產生的錯誤或偏差。這不僅提高了預算執行的透明度，也使得管理層能夠基于更為準確的預算數據做出決策。同時，財務共享服務中心通過集中管理和標準化流程，可以縮短預算的編制和調整周期。精益化財務預算管理可以讓預算的編制更加高效，使管理層能夠更及時地獲取預算信息，并迅速作出響應。傳統的預算管理往往是靜態的，一旦編制完成后難以靈活調整。精益化財務預算管理則強調對預算的動態調整，企業可以根據外部環境變化或內部需求變化靈活調整預算，確保資源能夠及時用于最關鍵的領域。在財務共享背景下，精益化財務預算管理不僅使預算數據更加精準，還能通過數據分析支持高層決策。基于精益化的財務共享系統，管理層可以獲得實時準確的財務數據，從而做出更加科學合理的決策。

二、財務共享背景下企業財務預算管理精益化轉型面臨的問題

（一）預算編制不科學

財務共享中心雖集中了數據，但其來源廣泛、格式多樣。業務系統與財務系統數據標準不統一，如業務以項目維度記錄，財務按會計科目核算，整合時易出錯，影響預算編制的準確性。且財務共享中心人員多專注財務核算，對各業務細節、市場動態、行業趨勢了解有限。編制預算時，很難精準考量業務需求，使預算與實際業務脫節。此外，財務共享中心與各業務部門存在溝通壁壘。編制預算時，雙方信息傳遞不及時、不充分，導致業務部門參與度低，影響預算合理性。

（二）財務信息共享程度低

在企業傳統管理模式中，財務管理和業務管理并不集中，在數據方面有明顯區別，整合難度較大。隨著財務共享的出現，企業財務管理和業務管理實現了融合，可以及時分享數據。但是，目前有些企業對財務共享不夠重視，不了解財務共享的特點、作用，忽略了財務共享與財務預算管理精益化轉型的聯系，沒有及時建立科學完善的信息共享機制，信息共享平臺建設相對落后。另外，忽略了對財務數據的整合，未引導相關部門圍繞企業財務預算管理的信息進行溝通交流。

（三）預算執行不到位

在財務共享模式下，財務人員不直接參與業務執行，難以實時掌握業務進展。發現預算執行偏差時，往往錯過最佳調整時機，影響企業運營目標的實現。業務靈活性與預算剛性的矛盾也是很多企業面臨的問題，需根據市場變化靈活調整策略。但是，財務共享模式下的預算流程相對固定，調整程序繁瑣，可能因預算的剛性束縛業務發展，錯過市場機遇。

（四）資金管理水平有待提高

在提升企業資金使用率的過程中，全面預算管理彰顯出較大價值，成本控制也不可或缺。但在財務共享背景下，很多企業資金管理不到位，沒有落實資金審批制度，應收賬款發生率較高，財務風險發生的可能性較大。部分企業沒有意識到這一點，未提前制定風險預防和控制措施，因此容易造成不同程度的損失。

（五）系統集成度低

目前，很多企業的財務共享系統與預算管理系統集成度低，數據交互不暢，如預算執行數據不能實時反饋至共享系統，需人工錄入，影響工作效率的同時容易出錯。系統集成度低往往導致不同部門或業務單元的財務系統無法有效連接，數據分散在各個獨立的系統中，形成信息孤島。各個部門的數據不能實時共享，導致預算編制和執行過程中缺乏協同和透明性。此外，系統集成度低使得企業難以實現對財務預算的自動化處理和智能分析。例如，預算數據的錄入、審批、跟蹤和反饋環節依賴人工操作，缺乏智能化的監控和預警功能。

三、財務共享背景下企業財務預算管理精益化轉型的路徑

（一）優化預算編制

首先，企業應搭建統一的數據治理平臺，對來自不同業務系統和財務共享中心的數據進行標準化處理。例如，規范成本核算口徑、收入確認標準等，確保數據的一致性與準確性；利用數據清洗和校驗技術去除重復、錯誤數據，為預算編制提供可靠的數據基礎；建立數據倉庫，整合歷史預算與實際執行數據、市場數據等，運用大數據分析技術挖掘數據價值，為預算編制提供精準的數據支持。其次，企業采用零基預算法，不受以往預算安排情況影響，一切從實際需要出發，合理分配資源。例如，在研發項目預算編制中，根據項目目標、市場需求和技術路線，評估各項費用支出。在財務共享背景下，企業可以采用滾動預算法，根據市場變化和業務進展，按季度或月度對預算進行動態調整與修訂，使預算始終貼近實際情況。此外，企業需提升對作業成本法的關注度，了解此種方法的優勢、執行流程，通過其精細核算成本，為成本預算編制提供準確依據。

（二）強化財務共享

在財務共享背景下，企業為順利完成財務預算管理精益化轉型，需著眼于財務預算管理的現狀、特點，了解傳統財務核算的弊端，將其轉變為財務管控，創造出符合新時代要求的財務預算精益化管理平臺。要在平臺中準確可靠地展現各類數據，完成對財務和非財務數據的整合分析。要遵循綜合性采集的基本原則，構建出財務預算分析平臺，并保障該平臺的前瞻性和可靠性。引導相關主體通過該平臺進行信息共享，并將數據信息的集中化管理工作提上日程。要高度重視大數據分析技術，利用該技術掌握企業內外部環境的變化，明確企業后續發展方向，由此形成與時俱進的數據信息分析模型，確保企業財務預算管理更加高效、優質。在財務共享背景下，企業需借助現代信息技術，如視頻會議、即時通訊工具等打破地域限制，實現財務共享中心與業務部門的實時溝通。還要搭建協同工作平臺，業務部門可在平臺提交預算草案，財務人員實時審核反饋，提高溝通效率。

（三）加大預算執行力度

首先，企業應將自身發展現狀和發展需求納入考慮范疇，及時設置行之有效的財務預算管理體系，并將其和成本管理、戰略管理等有機結合，以促進預算管理的精益化轉型。在財務共享背景下，企業需進一步調整全面預算目標，要充分考慮到未來戰略發展的重點和難點，從而判斷制定何種類型的財務預算目標較為適宜。其次，從預算執行的角度來看，企業應選擇全面預算管理信息系統作為載體，在內部開展預算的集約化管理。要定期對預算執行情況進行分析，查明預算與實際產生偏差的原因。通過對偏差的深度分析，識別可能的風險點或無效支出，確保預算的精準執行。在預算執行過程中，企業需制定靈活的預算調整機制，當外部環境變化或業務需求發生調整時，能夠迅速做出預算調整，避免發生資源浪費或預算不足的問題。

（四）提升資金管理水平

無論在任何背景下，充足的資金均是企業穩定運營、長遠發展的前提。企業應提升對資金管理的關注度，秉持著層層落實的理念，進一步細化資金管理。要對自身市場競爭水平、未來發展目標等因素展開全方位分析，在此前提下制定相匹配的資金使用規劃，將構建完善合理的司庫管理體系作為打造現代化財務預算管理體系的切入點。在財務共享背景下，企業需在財務預算管理和資金優化方面加大投入，深刻認識到精益化財務籌資管理的重要性，真正做好此項工作。要以柔性化籌資手段為主，分析利益相關者之間的關系，對此做出科學正確的處理，為籌資打造有利條件，全面彰顯自身優勢，避免在籌資過程中遇到困難。在財務共享背景下，企業應加快財務向智能化與數字化方向轉型的速度，在不斷提升財務管理信息化水平的同時實現數據治理體系的建設，在企業內部搭建智能化的財務管理體系。為此，企業應結合實際有計劃地統籌制定財務信息化發展的專項規劃，全面提升信息系統的自動化水平。要加大數據分析力度，加強財務數據管理，保障數據安全。

（五）加強系統集成

首先，企業在軟件選型時優先考慮具備高度集成度的財務共享軟件和預算管理軟件。例如，一些知名ERP系統集成了財務核算、預算管理等功能模塊，各模塊間數據互通，能實現業務流程無縫銜接。企業可通過對比不同軟件的集成特性、功能模塊及用戶評價，選擇契合自身需求的集成化軟件。其次，企業需設計標準化接口，明確各系統間數據傳輸的協議、方式與頻率。例如，采用RESTful API接口，使預算管理系統能定時從財務共享系統獲取實際財務數據，實現數據自動傳輸與更新，減少人工干預，提高數據傳輸的效率與準確性。在財務共享背景下，若現有系統難以直接集成，可搭建企業級信息集成平臺（EIP）。EIP作為中間樞紐連接財務共享、預算管理及其他業務系統，可通過數據抽取、轉換和加載（ETL）技術，實現系統間數據的集中處理與共享，打破數據孤島，提升系統集成度。

結語：

綜上所述，在財務共享背景下，企業財務預算管理精益化轉型的重要性不言而喻。企業需深入解讀財務共享的內涵，了解財務共享對自身財務預算管理提出的新要求，及時摒棄滯后的財務預算管理理念，正確看待精益化轉型工作，及時制定明確可行的轉型目標，打造出先進、功能完善、適用性較強的財務共享平臺。要引導相關主體在該平臺瀏覽信息，知曉關聯部門的數據情況。在財務共享背景下，企業需推動財務預算管理機制的創新，查找預算編制的不足之處，及時優化預算編制流程，加大預算執行力度，為財務預算管理精益化轉型提供支持。