財務(wù)BP在中小多元化企業(yè)中的挑戰(zhàn)和實踐研究

隨著數(shù)字化、智能化、綠色化等新技術(shù)的發(fā)展，各行各業(yè)都在經(jīng)歷深刻的變革。中小多元化企業(yè)為脫穎而出，需不斷提升其核心競爭力。而開展財務(wù)BP對于其適應(yīng)市場環(huán)境，提升競爭力，促進業(yè)財融合，實現(xiàn)精細化管理、風(fēng)險管理與控制以及企業(yè)戰(zhàn)略目標等方面都具有重要意義。基于此，本文闡述了財務(wù)BP的概念和價值，分析了財務(wù)BP在中小多元化企業(yè)應(yīng)用面臨的挑戰(zhàn)，并以F公司為例闡述了如何在中小多元化企業(yè)中逐步推進財務(wù)BP工作的實踐經(jīng)驗。

當(dāng)下中小多元化企業(yè)需應(yīng)對市場的不斷變化，在技術(shù)、資源、業(yè)務(wù)環(huán)境等方面面臨的諸多挑戰(zhàn)。而中小多元化企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)大都停留在“賬房先生”的層面，以核算為主，缺乏對業(yè)務(wù)的深入了解，且僅能對財務(wù)賬面數(shù)據(jù)進行簡單分析，不具備貫穿經(jīng)營活動始終、全面詳細地進行經(jīng)營分析的能力，不能為相關(guān)部門提供支撐服務(wù)。僅停留在數(shù)據(jù)羅列，難以運用數(shù)據(jù)引導(dǎo)運營。與其形成鮮明對比的是，財務(wù)BP 既懂財務(wù)又了解業(yè)務(wù)，能結(jié)合業(yè)務(wù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析以發(fā)現(xiàn)問題，為業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)支持以解決問題，同時能更好地理解業(yè)務(wù)的需求，在提高效率、控制風(fēng)險、控制成本等方面為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，中小多元化企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引進財務(wù) BP 管理手段，推動業(yè)財融合工作開展，提升企業(yè)的整體管理水平和綜合競爭力。

一、財務(wù)BP工作的概念和價值

BP全稱為Business Partner，即業(yè)務(wù)伙伴。財務(wù)BP站在財務(wù)的角度，基于企業(yè)的經(jīng)營狀況與各部門進行接洽溝通，通過分析找出問題，梳理流程和商討解決方案。

財務(wù) BP 作為業(yè)務(wù)伙伴，連接財務(wù)與業(yè)務(wù)，將財務(wù)管理重心前移，深入業(yè)務(wù)，追蹤進度，推動業(yè)財跨部門協(xié)作，為企業(yè)經(jīng)營提供全流程財務(wù)支撐。在企業(yè)發(fā)展較快的背景下，伴隨新的業(yè)務(wù)模式而來的業(yè)財風(fēng)險，如對深層次的經(jīng)營狀況和風(fēng)險控制缺少必要的關(guān)注和管理，有可能對企業(yè)整體經(jīng)營狀況造成嚴重后果，因此財務(wù)BP尤為重要。財務(wù) BP既能理解商務(wù)邏輯，又能從財務(wù)專業(yè)角度對公司整體戰(zhàn)略決策、預(yù)算規(guī)劃、過程管理、內(nèi)部控制、評估分析等進行全方位支持，推進業(yè)財深度融合，促進企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營。

二、財務(wù)BP在中小多元化企業(yè)中應(yīng)用面臨的挑戰(zhàn)

（一）中小多元化企業(yè)大多在組織、文化方面缺少適宜財務(wù)BP工作開展的土壤。

中小多元化企業(yè)在文化理念、組織架構(gòu)、人員配置等方面有可能存在缺陷，這些缺陷制約了財務(wù)BP工作的開展。在中小多元化企業(yè)中，企業(yè)文化的形成一般深受創(chuàng)始人個人理念的影響，而不同創(chuàng)始人具有不同的背景和經(jīng)驗，所以財務(wù)BP需要適應(yīng)企業(yè)文化和領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)格，才能有效發(fā)揮作用。如果企業(yè)文化和財務(wù)BP的理念存在較大差異，那么財務(wù)BP工作的開展將會受到阻礙。同時，中小多元化企業(yè)的組織架構(gòu)通常較為簡單，缺乏復(fù)雜的部門劃分和層級結(jié)構(gòu)，因此通常面臨人員緊張的情況，財務(wù)人員往往身兼數(shù)職，疲于日常核算，難以有足夠的時間和精力來專注于業(yè)務(wù)合作伙伴的角色。

此外，許多中小多元化企業(yè)對財務(wù)BP的作用認識不足，往往沒有意識到這一崗位的重要性。中小多元化企業(yè)的財務(wù)工作多集中在賬務(wù)處理、報表編制、納稅申報上，而對于如何通過財務(wù)專業(yè)知識來支持和推動業(yè)務(wù)發(fā)展，并沒有足夠的需求和意識。而且，如果企業(yè)的文化不支持各種變革，或者員工對變革有強烈的抵觸心理，那么財務(wù)BP的實施會受到很大阻礙。

（二）中小多元化企業(yè)業(yè)務(wù)多元化使得財務(wù)BP理解、參與業(yè)務(wù)的難度增加

不同的業(yè)務(wù)線具有不同的運營模式，中小多元化企業(yè)的財務(wù)BP面對的是復(fù)雜的數(shù)據(jù)、龐雜的信息、多種業(yè)務(wù)場景。為了能夠從海量的信息中提煉出有價值的信息支持決策，需要結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息，并且具備敏銳的洞察力。業(yè)務(wù)環(huán)境的多元化導(dǎo)致不同業(yè)務(wù)部門的運營方式和需求各不相同。為了確保各項財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動順利開展，財務(wù)BP需要在多部門間配置資源、溝通協(xié)調(diào)，這就要求其具備良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。業(yè)務(wù)范圍的逐步擴大，也會導(dǎo)致財務(wù)BP的工作量不斷增加。他們需要處理更多的財務(wù)數(shù)據(jù)，參與更多的業(yè)財溝通會議，提供更多的財務(wù)支持，時間和精力壓力倍增。在多元化的業(yè)務(wù)環(huán)境下，中小企業(yè)可能會進行各種組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，財務(wù)BP需要不斷更新業(yè)財知識和相關(guān)技能，以滿足新的業(yè)務(wù)需求。這包括了解新的業(yè)務(wù)模式、市場變動和法律法規(guī)等。

（三）中小多元化企業(yè)財務(wù)BP的專業(yè)技能、業(yè)務(wù)技能、相關(guān)軟實力普遍偏低

中小多元化企業(yè)的財務(wù)BP受自身財務(wù)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的限制，難以準確運用會計準則，遇到復(fù)雜的業(yè)務(wù)問題常束手無策，這可能致使其在編制財務(wù)三大報表和開展財務(wù)分析時面臨挑戰(zhàn)。財務(wù)BP的財務(wù)建模能力非常重要，需要為不同的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)建適宜的模型。而中小多元化企業(yè)在選人時一般不重視這種能力，在工作中又缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，使得財務(wù)BP可能在新業(yè)務(wù)出現(xiàn)時不能有效進行財務(wù)預(yù)測和財務(wù)規(guī)劃。

財務(wù)BP為了有效進行財務(wù)分析，要深入了解行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)知識。由于業(yè)務(wù)多元化，財務(wù)BP需同時涉足多行業(yè)，因此精力被分散，工作有廣度而深度不足，造成他們提供的數(shù)據(jù)和分析的及時性、準確性在決策中發(fā)揮的作用有限。財務(wù)BP要不斷提高業(yè)務(wù)洞察力。中小多元化企業(yè)財務(wù)BP一般不具備敏銳的業(yè)務(wù)洞察力，意識不到商業(yè)機會和潛在的經(jīng)營風(fēng)險，也無法為企業(yè)提供有價值的財務(wù)建議。

跨部門溝通和協(xié)調(diào)的能力是財務(wù)BP軟實力的重要組成部分。中小多元化財務(wù)BP在這方面的能力往往不足，難以促進部門之間建立良好的協(xié)作關(guān)系以推動企業(yè)的高效運作。財務(wù)BP在面對復(fù)雜的財務(wù)問題時必須具備良好的判斷力和決策力，才能做出明智的決策，減少財務(wù)風(fēng)險。

（四）中小多元化企業(yè)多元化業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)交錯復(fù)雜，一般又無充足的資金加強信息化建設(shè)，開展財務(wù)BP工作的基礎(chǔ)薄弱。

中小多元化企業(yè)業(yè)務(wù)運營過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)的來源多樣，數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)標準缺乏統(tǒng)一性，往往處于雜亂無章的狀態(tài)。同時，數(shù)據(jù)的存儲和備份工作也可能不到位，數(shù)據(jù)極易丟失。許多中小多元化企業(yè)仍然依賴傳統(tǒng)的手工錄入方式來收集和整理數(shù)據(jù)，這種方式不僅效率低下，而且容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)出錯。

此外，由于不能實現(xiàn)所有數(shù)據(jù)的自動采集，可能會有部分重要的業(yè)務(wù)信息被遺漏，導(dǎo)致財務(wù)分析報告不全面、不可靠。中小多元化企業(yè)可能沒有足夠的資金來建立強大的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)和技術(shù)團隊，因此沒有能力對數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀；沒有形成良好的數(shù)據(jù)文化氛圍，員工難以意識到數(shù)據(jù)的重要性和價值，這導(dǎo)致了數(shù)據(jù)管理得不到足夠的重視，數(shù)據(jù)利用困難重重。

三、財務(wù)BP在中小多元化企業(yè)中的實踐

（一）F公司財務(wù)BP工作開展的環(huán)境基礎(chǔ)

F公司是一家從事電力施工、電力設(shè)計、電力運維、電力交易、綠證交易、軟件產(chǎn)品銷售的中型多元化企業(yè)。目前公司業(yè)態(tài)較多，公司OA審批等相關(guān)數(shù)據(jù)沉淀于業(yè)務(wù)中臺數(shù)據(jù)庫中，缺少必要的數(shù)據(jù)分析和合理的分類存儲，導(dǎo)致數(shù)據(jù)龐雜；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)用友T6核算系統(tǒng)建立接口，未能有效利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)減少重復(fù)工作量，提高工作效率；業(yè)財數(shù)據(jù)未予以核對、口徑不一致。經(jīng)營管理會議上業(yè)務(wù)、財務(wù)各持己見，經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)不一致、結(jié)論差異較大的情況；財務(wù)基于財務(wù)框架展示業(yè)務(wù)部門的業(yè)績成果，不能闡述業(yè)務(wù)深層次原因，不能對執(zhí)行不到位的模塊給予支持輔助；業(yè)務(wù)部門不理解財務(wù)的相關(guān)專屬名詞，看不懂財務(wù)數(shù)據(jù)；公司高層習(xí)慣于僅用業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)了解經(jīng)營情況，制定經(jīng)營策略，建立考評機制。

（二）財務(wù)BP工作的推動實踐

1.推動財務(wù)BP工作需立足公司實際情況，整合業(yè)財數(shù)據(jù)，提供有價值的財務(wù)分析，以此獲得高層重視。

F公司財務(wù)BP著手搭建了公司的財務(wù)分析報表體系，得到高層認可。財務(wù)負責(zé)人基于現(xiàn)狀，通過Office辦公軟件初步搭建以業(yè)務(wù)單元為核心的業(yè)績分析報表體系。報表體系中包括：業(yè)務(wù)單元經(jīng)營情況主表、項目毛利分析表、應(yīng)收賬款賬齡表、生產(chǎn)成本賬齡表、費用執(zhí)行情況表等。業(yè)務(wù)單元經(jīng)營情況主表在報表結(jié)構(gòu)上有各業(yè)務(wù)單元的納入視角目標項目、新簽訂單數(shù)量、營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利、毛利率、費用、資金收支等關(guān)鍵要素，綜合反映業(yè)務(wù)單元當(dāng)期業(yè)績情況；項目毛利分析重點為析各類型項目的平均實際毛利率、單個項目實際毛利率、累計實際毛利率，同時與預(yù)算毛利率對比，以明確存在異常的項目，與業(yè)務(wù)部門一同查找原因進而改善經(jīng)營；應(yīng)收賬款賬齡分析把重點放到長期掛賬不能回款的項目上，向業(yè)務(wù)部門了解情況，并提請高層關(guān)注，同時建議將應(yīng)收賬齡納入考核體系，利用獎懲手段促進回款，法務(wù)要參與回款，必要時提起法律訴訟；費用、資金收支情況分析都基于業(yè)務(wù)部門上報的計劃進行，找出差異較大的條目，在經(jīng)營分析會議上提請業(yè)務(wù)部門對差異原因做出解釋。

在財務(wù)分析報表體系的加持下，財務(wù)負責(zé)人與公司高層溝通，建立以財務(wù)為主導(dǎo)的月度經(jīng)營分析會，逐步形成了以財務(wù)數(shù)據(jù)為主要管理抓手的管控、考核機制。

2.在各項資源有限的情況下，可以先建立簡單的預(yù)算管理機制，針對某些關(guān)鍵點要求業(yè)務(wù)部門上報年度、季度、月度預(yù)算，同時納入績效考核。

財務(wù)BP需要在全面預(yù)算管理工作的組織中起到主責(zé)的作用，與各部門協(xié)同，收集數(shù)據(jù)、整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，編制合理的年度、季度、月度預(yù)算。這里的合理是指既要考慮公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略、近期業(yè)務(wù)目標和市場環(huán)境，還要考慮自身能力，確保預(yù)算的可執(zhí)行性、考核合理性。預(yù)算編制完成后，財務(wù)BP要定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，掌握實際收支與預(yù)算數(shù)據(jù)之間的差距，并及時采取必要的措施來糾正偏差。這樣不僅可以有效地在不同部門間分配資源，也能提供財務(wù)相關(guān)的重要信息，支持公司高層、業(yè)務(wù)部門做出更恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營決策，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，財務(wù)BP在預(yù)算編制和管理方面的作用不僅涉及財務(wù)規(guī)劃，還關(guān)系到公司的財務(wù)健康和業(yè)務(wù)成功。

F公司面對人員有限、技術(shù)有限、資金有限的情況，首先在預(yù)算組織的設(shè)計上采用兼職的方式，由各部門安排一到兩名兼職人員負責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報送；預(yù)算報表的設(shè)計盡量簡化，通過Office辦公軟件建立簡單、便捷、有效的數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表；預(yù)算編制抓大放小，重點關(guān)注三個維度——資金收支計劃、收入成本、費用，其他預(yù)算要素暫不納入預(yù)算編制中；對相關(guān)人員進行必要的培訓(xùn)，使其增強對預(yù)算編制方法、編制目的的理解；將預(yù)算數(shù)據(jù)納入各業(yè)務(wù)單元的績效考核。同時，根據(jù)預(yù)算編制的質(zhì)量、業(yè)務(wù)部門的配合度逐步擴大預(yù)算編制范圍。

3.財務(wù)BP主責(zé)人員要主動與公司IT技術(shù)人員溝通協(xié)調(diào)，深入了解目前公司的信息化情況，共同推進信息化建設(shè)。

財務(wù)BP主責(zé)人員主動與IT技術(shù)人員溝通是財務(wù)管理系統(tǒng)能夠高效準確運行的保障。通過定期溝通，可以促進財務(wù)和技術(shù)的有效融合，使財務(wù)人員增強對信息技術(shù)的理解，提高工作效率和數(shù)據(jù)的準確性，從而推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新。

F公司財務(wù)負責(zé)人主動聯(lián)系公司網(wǎng)絡(luò)管理人員深入討論了業(yè)財數(shù)據(jù)連接、數(shù)據(jù)共享的可行性，尋求技術(shù)支持，推進信息化建設(shè)，使現(xiàn)有財務(wù)人員可以在兼顧核算的基礎(chǔ)上有余力開展財務(wù)BP工作。主要通過現(xiàn)有的OA與財務(wù)系統(tǒng)建立映射關(guān)系，實現(xiàn)憑證通過接口自動生成。

4.財務(wù)BP要深入了解業(yè)務(wù)，針對公司管理痛點開展專項分析，支持生產(chǎn)運營。

只有真正深入業(yè)務(wù)活動，財務(wù)BP才能發(fā)揮其應(yīng)有的價值，在第一時間了解企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)，而不是在項目完成后才得出顯而易見的結(jié)果。為了使企業(yè)經(jīng)營管理者更好地進行決策和規(guī)劃，財務(wù)BP需要對商業(yè)活動的細節(jié)有更多的了解，并主動與合作方聯(lián)系，獲得真實有效的原始信息，這在盈利預(yù)測、預(yù)算分析、成本控制等方面具有十分關(guān)鍵的作用。

F公司財務(wù)BP深入了解整個經(jīng)營流程的各個環(huán)節(jié)并結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題主要如下：在物資采購方面，財務(wù)賬面預(yù)付款較多且長期掛賬，主要體現(xiàn)為采購發(fā)票不能及時取得、原材料入庫不及時。為此，財務(wù)BP將OA中的訂單信息、財務(wù)賬面的收付款信息、發(fā)票信息、出入庫信息導(dǎo)出系統(tǒng)，利用Excel的數(shù)據(jù)透視分析等功能，明確每個訂單的執(zhí)行情況，且可追蹤到相關(guān)業(yè)務(wù)主責(zé)人員。同時，在經(jīng)營分析會通報展示相關(guān)數(shù)據(jù)。使得這一問題得到有效解決。

另外，F(xiàn)公司還存在項目停滯導(dǎo)致財務(wù)賬面存貨居高不下且賬齡較長的問題。財務(wù)BP整理了財務(wù)系統(tǒng)中各項目成本的發(fā)生額、發(fā)生區(qū)間，形成項目賬齡區(qū)間表，展示了項目的立項時間、投入金額、成本構(gòu)成，并在經(jīng)營分析會進行了通報，使得這一問題也得到了解決。

結(jié)語：

綜上所述，中小多元化企業(yè)在應(yīng)用財務(wù)BP時，在組織架構(gòu)、企業(yè)文化、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、溝通協(xié)調(diào)、專業(yè)能力、工作量、適應(yīng)性、信息化程度、預(yù)算管理和決策支持等方面面臨挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)需要循序漸進，采取合適的策略，如爭取高層支持、優(yōu)化組織架構(gòu)、完善分析方法、強化預(yù)算管理、提高信息化水平、提高績效管理能力、提升決策支持水平以及加強人才隊伍建設(shè)。只有這樣，才能充分發(fā)揮財務(wù)BP在中小多元化企業(yè)中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。