企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設研究

企業(yè)財務內(nèi)控管理制度是保障企業(yè)健康發(fā)展的重要基礎，其完善程度直接關乎企業(yè)防范財務風險、優(yōu)化資源配置和提升管理效率的能力。本文分析了當前企業(yè)財務內(nèi)控管理存在的主要問題，并提出了具體的優(yōu)化策略。這些策略旨在借助強化風險識別能力、提升審計獨立性與智能化水平以及實現(xiàn)財務信息共享等方式，幫助企業(yè)提高內(nèi)控管理水平，以保障其在復雜多變的市場環(huán)境中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

財務內(nèi)控管理制度是企業(yè)現(xiàn)代化管理的關鍵組成部分，是企業(yè)防范風險、提升運營效率、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。近年來，相關部門頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關配套指引，明確了企業(yè)財務內(nèi)控的基本要求與實施路徑，為企業(yè)規(guī)范財務管理、防控財務風險提供了政策依據(jù)。當前，許多企業(yè)在財務內(nèi)控管理存在制度不健全、執(zhí)行不到位、監(jiān)督機制薄弱等問題，導致內(nèi)控管理形同虛設，難以有效防范財務風險并提升財務管理水平。此外，隨著數(shù)字化技術的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的財務內(nèi)控模式已難以適應信息化和智能化的管理需求，因此企業(yè)需將財務內(nèi)控與數(shù)字化轉型深度結合，以實現(xiàn)財務管理的高效、精準和全面覆蓋。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理存在的問題

（一）財務風險管理制度不完善

當前許多企業(yè)的財務管理體系中，財務風險管理缺陷已成為制約企業(yè)健康成長的核心問題。首先，一些企業(yè)員工專業(yè)技能培訓不夠充分。這導致員工財務風險識別、評估與應對能力薄弱，直接影響了企業(yè)的風險應對能力，同時也暴露了財務內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

其次，企業(yè)整體風險意識不足。許多企業(yè)管理層疏忽了風險評估，這導致風險識別與評估過程流于形式，一旦遭遇緊急狀況，還極有可能會嚴重阻礙企業(yè)的正常運作。

再次，部分企業(yè)風險管理培訓不足。這導致員工風險管理能力呈現(xiàn)出明顯的不均衡，執(zhí)行標準也各不相同，極易造成對風險等級的誤判，進而造成企業(yè)資源的不必要消耗。

最后，預算管理水平較低。許多企業(yè)預算編制缺乏精確性，未能對各項活動進行詳盡的成本分析，預算編制的全面性、前瞻性不足。同時，由于財務預算不夠科學，無法適應快速變化的市場環(huán)境，導致預算偏離了企業(yè)的現(xiàn)實需要，資金配置不平衡。此外，預算執(zhí)行不夠嚴格，加劇了資源配置的不合理性，降低了企業(yè)內(nèi)部資源配置效率，無法充分發(fā)揮預算管理優(yōu)化資源配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益和財務效益的作用。

（二）內(nèi)部審計制度不完善

內(nèi)部審計通過對企業(yè)財務活動、內(nèi)控流程以及相關管理行為的獨立性檢查和評估，能夠有效提高企業(yè)管理的透明度和規(guī)范性，從而降低財務風險，提升企業(yè)的運營效率和管理水平。然而，目前許多企業(yè)的內(nèi)部審計制度尚不健全，這使得內(nèi)部審計的效果大打折扣。

首先，隨著市場環(huán)境的迅速演變，企業(yè)所面對的經(jīng)營風險變得越來越復雜。傳統(tǒng)的審計方式已無法滿足現(xiàn)代企業(yè)精細化管理的需求，因此需要更為靈活和專業(yè)的審計手段來應對新的挑戰(zhàn)。

其次，審計領導團隊的組成及其運作方式也顯露出了明顯的短板。一些企業(yè)審計的領導責任通常由企業(yè)的高級管理人員兼任，這樣的安排有助于審計信息的迅速傳達和決策的有效實施。然而，這也導致審計活動主要集中在高層的指示上。在實際操作中，普通部門的內(nèi)部審計機構往往處于劣勢，難以有效監(jiān)督企業(yè)的運營發(fā)展。

最后，內(nèi)部審計的初衷是監(jiān)控企業(yè)的財務流動、經(jīng)濟責任和經(jīng)營效果，然而部分企業(yè)的內(nèi)部審計職能往往被簡化為企業(yè)領導對下屬部門的單方面監(jiān)督，這偏離了審計的本質(zhì)。同時在部分企業(yè)中，分管領導對審計作用認識不足，甚至忽略了其重要性，將審計視為一種負擔，而非有效推動企業(yè)發(fā)展的有力工具。受此觀念影響，審計活動中經(jīng)常出現(xiàn)主觀干預的情況。審計人員在執(zhí)行審計任務時，可能會受到來自高層的壓力，被迫修改審計成果，喪失了審計應有的獨立性和客觀性，降低了內(nèi)部審計的整體質(zhì)量和成效。

（三）信息化建設滯后

隨著信息化時代的到來，企業(yè)管理發(fā)生了深刻的變革。信息技術在信息處理、整合和共享方面的出色能力，極大地提高了企業(yè)內(nèi)部管理與控制水平，高度契合企業(yè)的發(fā)展趨勢。在這樣的大背景下，企業(yè)應通過增加信息技術的投資，促進信息技術和制度創(chuàng)新的同步發(fā)展，并構建一個將財務和業(yè)務整合在一起的信息平臺，以促進信息的整合和共享，從而提高企業(yè)的財務管理效能。然而，在實際操作中，眾多企業(yè)在推進信息化建設的過程中依然面臨諸多困難和挑戰(zhàn)。

首先，信息化發(fā)展滯后。許多企業(yè)信息化建設資金投入不足，同時信息化建設與體制改革不同步，這導致企業(yè)在推動信息化進程中面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)和阻礙。信息化建設是一項綜合性的工程，需與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務流程和組織結構緊密相連，任何環(huán)節(jié)的缺失都有可能阻礙企業(yè)信息化進程的順利推進。

其次，專業(yè)人才的短缺，這已經(jīng)成為制約企業(yè)信息化建設的主要障礙。信息化建設不僅需要技術人才，同時還需要具備業(yè)務知識和管理能力的復合型人才。這些人才能將企業(yè)信息化建設與其實際需求緊密結合，以推動信息化建設深入到企業(yè)運營的各個層面。

最后，財務內(nèi)控信息化進展緩慢。盡管許多企業(yè)已經(jīng)采納了新的信息系統(tǒng)，但在實際應用中，大多側重于基本的賬務處理，并沒有與業(yè)務、人力資源等其他系統(tǒng)進行深入的整合和資源共享，信息化的建設仍然處于起步階段。

二、完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的策略

（一）完善財務風險管理制度

首先，培育全員風控文化。企業(yè)的管理團隊應發(fā)揮引領作用，搭建全方位、系統(tǒng)性的風險管理框架，其中強化員工風險評估意識，提升其技能是關鍵。通過定期組織風險管理的培訓課程和案例研究，確保每名員工都能深入理解風險防控的重要性，并提升其風險防控技能，從而培養(yǎng)全員參與、人人負責的風險管理文化。這種文化環(huán)境能夠從根本上提升企業(yè)的整體風險應對能力，確保風險始終處于可控狀態(tài)。

其次，建立定期風險評估機制。為了確保風險始終保持在一個可容忍的水平，企業(yè)應當構建周期性的風險評估體系，定期預測并深入分析風險。此外，借助教育培訓和模擬演練等多種手段，加強員工的風險預防意識，并構建一個從上到下的風險管理框架。

再次，加強資金與預算管理。在財務內(nèi)部控制中，資金和預算管理至關重要。因此，企業(yè)需要加大管理力度，革新現(xiàn)有的財務操作制度，進一步擴大風險監(jiān)控范圍。具體包括：細化預算編制流程；實施成本管理和風險預警系統(tǒng)，明確設定成本目標，嚴密監(jiān)控成本使用狀況，對可能出現(xiàn)的重大風險保持高度警覺；建立嚴格的審批流程，確保企業(yè)的每一項支出都經(jīng)過了嚴格的審查，從而減少不必要的財務風險。

最后，進一步完善內(nèi)部控制風險識別和評估機制。識別和評估風險是完善財務內(nèi)部控制結構的關鍵。企業(yè)應當構建一套全面的方法論和操作流程，深入排查風險源，準確識別潛在的風險因素，從而為管理層的決策提供有力的支持，助力企業(yè)的長遠發(fā)展。在風險評估的基礎上，運用風險程度評價法對不同類型的風險進行細致分類，并據(jù)此制定出相應的解決策略。同時，根據(jù)企業(yè)的實際運營狀況進行持續(xù)調(diào)整，以確保持續(xù)優(yōu)化和升級其財務內(nèi)控體系。此外，企業(yè)還需要構建風險報告系統(tǒng)，定期向管理團隊報告潛在的風險情況，以便及時調(diào)整并應對可能出現(xiàn)的各種風險挑戰(zhàn)。

（二）健全內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度是企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的重要組成部分，也是企業(yè)強化內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)并防范風險的關鍵手段。首先，企業(yè)應明確內(nèi)部審計的職能和目標，確保內(nèi)部審計具有獨立性和權威性。內(nèi)部審計部門應直接向董事會或審計委員會匯報工作，以避免受到管理層的干預，從而確保審計過程的客觀性和結果的公正性。同時，企業(yè)需要制定完善的審計流程和標準，明確審計內(nèi)容、重點領域以及操作規(guī)范，確保內(nèi)部審計科學、有序地推進。

其次，企業(yè)應加大內(nèi)部審計的覆蓋范圍，從傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)檢查擴展到業(yè)務流程、風險管理、資源配置等領域。通過審計，企業(yè)不僅可以發(fā)現(xiàn)財務上的違規(guī)行為，還可以識別業(yè)務環(huán)節(jié)中的管理漏洞和潛在風險。例如，在采購、投資、資金管理等環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計可以及時發(fā)現(xiàn)資源浪費、不合理支出或制度執(zhí)行不力的問題，幫助企業(yè)改進和優(yōu)化管理。

再次，企業(yè)應注重內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)化建設，配備具有審計、財務、法律和信息技術等多領域知識的復合型人才，以適應企業(yè)多元化發(fā)展的需要。通過定期培訓和考核，不斷提升審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，確保內(nèi)部審計的深度和質(zhì)量。

最后，企業(yè)需將數(shù)字化技術引入內(nèi)部審計中，實現(xiàn)審計工作的智能化和高效化。通過應用大數(shù)據(jù)分析、區(qū)塊鏈技術和審計軟件等工具，內(nèi)部審計可以更精準地分析與監(jiān)督財務數(shù)據(jù)和業(yè)務流程，從而提高審計效率增強發(fā)現(xiàn)問題的能力。同時，審計結果應形成反饋機制，及時將發(fā)現(xiàn)的問題傳遞給相關部門，并跟蹤整改落實情況，以確保審計結果得到有效應用。

（三）推進信息化建設

企業(yè)應當根據(jù)自身實際業(yè)務需求，充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，構建內(nèi)部控制信息化平臺。深度整合企業(yè)的數(shù)據(jù)資源，搭建覆蓋整個企業(yè)的信息系統(tǒng)，消除各個專項管理系統(tǒng)之間的隔閡，確保數(shù)據(jù)的價值得到最大化利用，從而為企業(yè)的高效運作和決策提供強有力的支持。

首先，在日常運營過程中，企業(yè)各部門需緊密合作，推動信息系統(tǒng)的整合和對接，利用信息技術提高內(nèi)部控制管理的效能和精確度。具體來說，對財務內(nèi)控的每一個環(huán)節(jié)進行全企業(yè)范圍的程序監(jiān)控，運用數(shù)據(jù)分析和智能預警等技術，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險點，并采取有效的應對措施。同時，注重各業(yè)務部門在財務管理上的獨特性，通過動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，促進企業(yè)內(nèi)部的平衡發(fā)展。這既能提高財務數(shù)據(jù)的時效性和規(guī)范性，又能擴大業(yè)務覆蓋范圍。此外，規(guī)范財務審批流程，確保所有財務活動都在嚴格的企業(yè)內(nèi)部控制體系下進行，從而提高工作效率，減少潛在風險。

其次，鑒于財務數(shù)據(jù)的周期性，企業(yè)應結合自身實際運營狀況，制定綜合的信息化管控戰(zhàn)略。例如，建立財務信息內(nèi)控管理數(shù)字化平臺，明確其功能定位以及應用場景，確保其不僅能夠滿足日常財務管理需求，還能與企業(yè)今后的發(fā)展方向相適應。該平臺要定期更新信息傳輸通道，不斷維護數(shù)據(jù)庫，以確保財務數(shù)據(jù)的同步性，從而逐漸提升數(shù)據(jù)管理的智能化程度和企業(yè)的數(shù)據(jù)處理自動化水平，進而為企業(yè)決策者提供實時、精確的財務分析與預測，并以此來提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。

最后，企業(yè)在進行技術革新的同時，也要重視人才的培養(yǎng)與技能提升。企業(yè)應加強財會人員的培養(yǎng)，內(nèi)容不僅包括財務知識，還應納入信息管理、運營分析等交叉領域的知識與技巧。在此基礎上，建立一個員工可以隨時查詢、學習的知識庫與資源中心，包含內(nèi)部控制政策文件、常見問題集、案例分析等企業(yè)資源，有助于員工加深對內(nèi)控知識的了解與應用，從而提高企業(yè)在日常工作中的應變與決策能力。此外，企業(yè)也可以制定相關的獎勵制度，充分激發(fā)員工參與財務內(nèi)部控制工作的積極性。

結語：

企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建設與完善，是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、保障財務安全的重要措施。在復雜多變的市場環(huán)境中，財務內(nèi)控管理能夠幫助企業(yè)有效識別并防范風險，優(yōu)化資源配置，提高決策效率。然而，當前許多企業(yè)在財務內(nèi)控方面仍存在制度不健全、執(zhí)行力不足等問題，制約了管理效能的發(fā)揮。因此，企業(yè)應從多個維度入手，系統(tǒng)完善財務內(nèi)控管理制度。一是營造全員參與的風控文化，提升全體員工的風險管理意識；二是完善內(nèi)部審計制度，強化審計獨立性與規(guī)范性；三是推進信息化建設，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與智能化管理。通過這些措施，企業(yè)不僅可以降低財務風險、提升管理效能，還能在激烈的市場競爭中保持核心競爭力。