司庫管理體系建設在國有企業資金管理中的意義

在社會經濟持續發展的歷程中，國有企業發揮著至關重要的作用。但在國有企業各項經營環節中，往往面臨著銀行賬戶風險、資金支付風險、流動風險、債務風險以及票據風險等多方面的挑戰，嚴重威脅著企業資金管理安全。這就需要通過創建司庫管理體系，從業務以及技術兩個方面優化完善，輔助企業有效防范并處置各類較大的資金風險問題。

一、企業司庫管理體系的具體內涵、要素以及發展趨勢

（一）企業司庫管理體系的具體內涵以及發展趨勢

在國有企業創建司庫管理體系，借此對資金配置做出有效管控。基于現代化企業經營發展理念，司庫管理工作重心需放在企業資金利用效率方面，在企業各類經營項目當中合理分配資源與資金，確保企業各類生產經營活動高效有序開展。在企業不斷發展與完善的過程中，逐步組建較為成熟的司庫管理體系是必經之路。通過組建司庫管理體系可以實現企業各項資金的集中化管理，真正達成企業資金管理與財務活動協調統一的目標。在全面發揮企業司庫管理體系強大作用的同時，提高企業資金綜合應用水平。

自20世紀末期以來，現金管理理念在我國社會經濟發展中得到了全面的推廣。進入21世紀，我國各大央企集團大力開展了資金集中管理探索。2004年，某大型國有汽車企業創建了首個司庫管理建設項目。在此之后，我國金融體系處于完全開放狀態，企業對于現金管理往往會集中在銀行所推出的現金管理產品以及系統中，讓企業結合賬戶開展費控管理。多數企業集團資金管理通常會交由會計人員兼職，集中化水平較低。在此之后，一些國有企業針對資金管理模式做出了改進與優化，部分大型國企對集團外匯資金進行了統一集中化管控，這推動著司庫管理體系逐步邁向了初期發展階段。在此之后，人民銀行逐步創建了電子商業匯票系統，為我國企業司庫管理體系的創建奠定了良好的基礎。近幾年來，各大企業將司庫管理作為工作的重心，通過借助司庫管理體系實現了對企業內外部資源的管理，有效滿足了企業上下游供應鏈、外部金融機構交易、資金同步、安全以及信息化建設的需求，促使國有企業實現了企業資金與業務活動效率最大化的目標。

（二）企業司庫管理體系的組成要素

當前，企業將司庫管理作為資金管理的重要措施。司庫管理體系的組建，往往涉及諸多方面、諸多要素，各種要素都會對企業的資金管理產生直接性的影響。依據當前主流的“組織+制度+模式+技術+系統”司庫管理架構，在司庫管理體系各項組成要素當中，需要充分考量以下幾方面的內容。

第一，司庫管理體系組成結構因素。在司庫管理體系運用過程中，國有企業決策人員往往會設定相應的司庫管理部門，詳細劃分司庫管理部門的崗位職責以及權限，統籌規劃司庫管理整體布局，進而讓司庫管理體系更加詳細完善，為后續的資金管理提供支持與保障。

第二，司庫管理的各項規章制度。對比較為傳統的資金管理模式，國有企業司庫管理體系資金管理工作將更加專業，往往會提前制定一套詳細完整的司庫管理規章制度。在司庫管理體系的創建過程中，要將管理規章制度作為核心關鍵要素，通過規章制度提高司庫管理工作開展成效，有效落實各項司庫管理措施、詳細分配企業生產經營任務，優化企業財務綜合管理水平，讓各項規章制度更加詳細周密，提高企業各類資金的綜合應用水平。在司庫管理規章制度與各類先進管理工具搭配應用的過程中，可逐步邁向精準智治、數字賦能的現代化發展道路。

第三，司庫管理模式因素。國有企業在創建司庫管理體系過程中，要著重關注當前資金管理模式，科學合理地搭配司庫管理模式。無論是在資金管理能力、業務活動開展水平以及企業戰略性發展方向等方面，都要實現協調統一的目標。目前，在我國國有企業司庫管理體系創建過程中，對于資金集中化管理模式的重視度較高，往往會對資金管理工作投入更多資源。

二、明確國有企業司庫體系的職能作用

（一）國有企業的現金型司庫管理

國有企業現金型司庫管理往往是核心部分。這部分管理工作可對企業各類現金進行集中化管控與調配，提升企業資源的綜合管理水平。在初期階段，企業司庫管理都會經歷這一步驟，并且大多中小型企業在初期創建司庫的過程中，其司庫管理工作重心也會放在現金資源管控方面。這是由于現金對于企業經營發展活躍狀態至關重要。始終具備充足的現金才能推動企業各項業務活動的有序開展，為其持續提供充足的流動現金，為企業由起步發展階段逐步壯大提供源源不斷的資源支持。現金規格以及現金流的不斷變化，會對企業的現金支付能力帶來考驗，同時也會在較大程度上影響企業未來的發展道路，關乎著企業的生存發展。

現金型司庫管理機制在國有企業持續經營發展的歷程中必不可少。這是由于企業各項生產經營業務結算都會涉及大量現金，若存在現金風險便會對企業的日常運營造成巨大威脅。通過合理利用現金資源，并落實、實施管控措施，便可全面掌握并把控企業內部現金流動、現金結算以及企業內部借貸等信息，確保現金管理工作的協同性。在充分發揮各類現今應用效率的同時，有效縮減不必要的成本支出，避免企業出現現金收支風險。

（二）國有企業資金型司庫管理

不同類型的企業在資金管理方面有著特定需求。創建資金型司庫管理模式，可對企業集團以及成員企業的各類資金以及資源進行集中、調配、應用以及監管，屬于較為完善的資金管理策略。這部分資金在企業持續發展以及經營業務活動中至關重要，始終發揮著基礎保障作用。

資金型司庫管理涉及的元素更加豐富多樣，往往會將關注重心放在資金運營層面。資金型司庫管理需充分發揮各類資金的良好應用價值，恰當籌劃資金的具體應用方向，提高資金的綜合應用水平，避免風險資金運作的違規問題。同時，也要防范資金運用效率過低。資金型司庫管理工作的開展，其主要目標是保障企業集團各類資金能夠持續循環應用。在保障各類資金使用并增長價值的同時，防范企業部分生產經營業務出現資金短缺問題，為企業的持續穩定運營提供支持和保障。總的來說，無論是現金管理或是資金司庫管理，本質上都是對企業資源的全面管控，并不能為企業的經營發展出謀劃策，實際應用效應存在一定局限性。

（三）國有企業金融型司庫管理

對比上述資產型司庫管理模式，金融型司庫管理更為依賴大型集團內部創設的財務公司，不但能夠發揮司庫管理崗位職能，還可發揮司庫金融服務的強大作用。在此過程中，司庫金融服務可為企業集團以及下屬企業經營活動的開展提供支持和保障，詳細規劃未來生產經營發展的方向，并合理配置資源，提前組織、開展風險防范工作。與此同時，國有企業司庫管理部門還要對當前企業資金管理目標作出切實調整，在司庫管理支持下細化資金管理體系，可以有效糾正企業運營發展過程中的各類資金使用偏差，合理把控企業金融資源的變動。國有企業通過落實實施金融型司庫管理，可讓企業金融資源綜合配置水平與效率更為理想，全面展現司庫金融強大的服務作用，為企業的持續發展提供動力。

（四）優化集團財務管控水平

企業可從集團財務管控工作切入，借助多種方法與措施完善司庫管理體系。例如，相關技術人員可引進先進的財務管理軟件，實現企業財務管理的自動化升級，對各類財務數據實施集中化管控。例如，我國某石油國企的相關工作人員大力推進集團財務數字化轉型，引入較為先進的SAP S/4HANA財務管理軟件，在構建協調統一的數字化平臺過程中，對企業全球范圍內的業務財務數據進行集中處理，讓業務、財務數據更加精準，整體上提高了集團財務綜合管理水平。

三、國有企業創建資金管理司庫體系的策略

（一）打造一套全面完善的國有企業司庫管理體系

為充分發揮司庫管理體系在企業管理工作中的強大作用，相關管理部門必須構建一套完整的國有企業司庫管理體系。首先，國有企業管理部門需要真正認識到司庫管理體系的創建在資金管理方面的良好作用，正確理解企業司庫管理體系創建的戰略性意義，自上而下推動司庫管理體系建設，打造更為理想的司庫管理環境。其次，國有企業要組建專門的司庫管理部門，通過司庫管理部門的專業人員完善司庫管理體系，切實推動日常管理工作的開展。在此過程中，需詳細劃分國有企業各部門在司庫管理工作當中的權利與職責，打造協同化的權責控制機制，全面落實、實施司庫建設以及項目運營責任。最后，基于現代化理念完善國有企業司庫管理組織架構，依據全新的“組織+制度+模式+技術+系統”創建一體化司庫管理體系，使國有企業逐步實現統籌協調、平臺落實、基層執行的統一化管理規范，優化組織崗位，提升整體的管理水平。

（二）提升企業資金流動管理水平

國有企業在全面應用、推廣司庫管理體系的過程中，需著重關注資金流動管理水平，借此進一步提高企業的資金管理成效，為企業的持續穩定、健康發展保駕護航。首先，針對國有企業開展資金管理工作，為有效提高資金管理工作的完整性與精準度，需創建司庫管理體系，明確資金管理工作的核心與重點。與此同時，國有企業司庫管理的各項措施、資金的集成化管理方法以及金融服務都要實現全面融合，進而獲取企業生產經營過程中的海量數據信息，在財務數據信息支持下調節企業資金配置方法，提高企業金融服務的匹配性。其次，國有企業在生產經營過程中，司庫管理需對資金應用實施全過程監管，明確各個環節的資金流向，繪制一套完整的財務報告，基于財務報告謀劃后續的生產經營發展策略。在此過程中，國有企業內部需打造協調統一的財務報告分析評估機制，創建報告質量標準庫，基于財務會計報告數據信息推動國有企業資金核算工作。還要恰當合理地應用分類法、分層法等關鍵核算方法，提升資金配置的精準度。除此之外，國有企業還要以資本運作為主要驅動力，加快資金管理邁向資源管理的步伐，在國有企業構建一流的財務資源配置機制，進而充分調動企業資金、資源，實現國有企業管理工作的精細化升級，為企業創造更為豐厚的經濟效益。

（三）精準把控國有企業資金管理風險

在國有企業持續經營的發展歷程中，不可避免地會出現資金管理風險。這就需要企業管理部門針對資金管理風險作出準確識別與嚴格把控，有效規避資金流失的狀況。首先，國有企業主要管理人員要始終保持風險管理意識，創建詳細完整的資金風險識別機制以及監督分析防控體系，創建優良的企業資金風險防控工作環境。其次，針對資金風險防控管理，需著重關注多種不同領域的風險識別、監管以及防控處理。例如在資金流動風險防控工作中，企業內部需創建資金流預算以及分析框架，合理調節成員企業資金。還要持續落實、開展資金流動性壓力測試，讓資金流動更加合理安全。最后，針對國有企業資金風險防控，相關人員還要善于利用風險轉移措施，切實開展風險預防以及風險規避工作，進而合理化解國有企業的資金風險，提升企業資金管理水平。

（四）加快國有企業內部系統改造升級速率

一直以來，國有企業的資金管理往往采用垂直管理或各部門獨立運營的管理模式，企業內部橫向管理工作的溝通交流大多較為困難。司庫管理體系的創建，展現出更強的全局性與宏觀性，往往會基于整個企業做出統籌規劃，突破原有的部門信息壁壘，提升各部門的協調效果。這是落實、實施司庫體系項目建設的核心環節。在當今信息技術支持下，企業的各部分業務實現了系統化管理。但是，各部門仍舊存在大量異構系統，同類業務在不同下屬單位所分配的業務系統也存在一定差別，這就需要加快司庫管理體系建設速率，真正實現企業異構系統的全面融合，實現各類數據信息的全面統一。只有如此，才能有效發揮票據便捷操作、高速轉讓、節約財務成本的作用，進而促進企業的財務工作實現線上管理以及線上清算。

結語：

在國有企業資金管理工作中，司庫管理體系創建至關重要。基于司庫管理體系可大大提高國有企業的資金運營效率，驅動各項決策制定的精準度，合理把控各類資金資源的成本支出，防范企業經營發展中的風險。因此，國有企業需加快司庫管理體系創建速度，實現資金管理的規范化升級，為國有企業健康發展保駕護航。