融資租賃企業財務內控工作存在的問題及對策

在我國經濟高速發展的背景下，融資租賃行業作為現代金融體系不可或缺的組成部分，顯示出了巨大的發展潛力與市場活力。融資租賃企業在促進實體經濟發展、滿足多樣化融資需求、推動金融創新與服務升級等方面起到了重要作用。然而，隨著行業快速擴張，融資租賃企業在財務內控方面遭遇了諸多挑戰。融資租賃企業在內控機制建設方面，缺乏完善的內部控制體系和效果評價機制。內控機制的缺陷直接導致融資租賃企業在財務管理、風險控制與合規治理等方面的能力不足，使其容易受到市場變動的沖擊，難以有效應對潛在的金融風險。鑒于此，本文研究了融資租賃企業財務內控工作存在的問題，并針對性地提出了應對策略，旨在為相關人員工作提供參考。

融資租賃企業作為金融領域的關鍵角色，承載著向眾多企業提供資金支持的責任。伴隨業務規模擴張及市場競爭態勢白熱化，融資租賃企業在強化財務內控環節面臨種種挑戰。當前情境下，融資租賃企業在內部控制機制構建上仍顯薄弱，導致財務風險無法得到有效遏制。本文旨在通過剖析融資租賃企業在財務內控工作中遭遇的問題，并針對其成因進行深入分析，進而提出合理的策略建議，助力融資租賃企業完善內控體系。

一、融資租賃企業財務內控工作存在的問題

（一）內控機制設計不完善

作為金融生態體系的關鍵組成環節，融資租賃企業的財務內控系統關乎其資產流動性管理與財務穩定性維護。盡管該體系肩負著抵御經營環境不確定性的重任，但多數融資租賃企業尚難以覆蓋風險管理的全局，內控架構上有顯著短板。一些融資租賃企業在內控設計初期，過度傾斜于特定業務流程，而未能布局全面的內控架構。市場環境的快速演變進一步放大了這一缺陷，令融資租賃企業應對多元化風險的能力受限。伴隨職責邊界的模糊，內控機制中力量的不對等也導致監控執行力的減弱。崗位職責不能與內控要求精確匹配，使得各職能模塊難以明確自身的監督職責和權限，進而影響內控措施的落地生效。一套高效能的財務內控體系理應確保信息流動的暢通無阻，然而融資租賃企業在此環節往往缺失統一的管理規范與運作流程，削弱了監管監督的實際效能。

（二）風險識別與評估不準確

風險類型眾多，信用、市場、操作等風險，不勝枚舉。這就要求融資租賃企業形成一個全景式的風險視野。然而，常規手段的應用限制了融資租賃企業對全新風險源的洞察，使其應對未知風險時捉襟見肘。這體現在沿用舊有模型、重視歷史經驗，而忽視了前沿信息的收集與利用，逾越了新興風險的防線。不少融資租賃企業仍未確立一套既系統又能夠量化的評估流程，缺乏數理統計的支撐，不免讓主觀判斷的成分過高。更為突出的是，多種風險的聯合效應在評估中被忽略，從而無法精細化地分析復雜風險對融資租賃企業底線的實質性影響。信息共享機制的不完善也顯著影響了風險識別與評估的正確性。財務、運營等各部門之間的溝通壁壘，致使風險信息流轉不暢，不僅降低了內部協作的效率，也削弱了風險管理的預警能力。

（三）信息系統建設滯后

融資租賃企業在業務執行過程中，必須處理眾多數據，涉及合同管理、客戶信息、財務報告等范疇。由于信息系統的落后，難于實現數據的高效處理與精準分析，導致數據信息的延誤或錯誤，這對決策質量構成直接的負面影響，進而增加了業務運作的風險。融資租賃企業在運營中不可避免地面對各類風險，諸如信用風險與市場風險等。當代信息技術所提供的風險預警、評估與控制工具可有效助力融資租賃企業對風險進行早期識別與及時應對。但是，由于信息系統搭建進展緩慢，使融資租賃企業在風險控制方面反應遲緩，缺乏有力的風險管理體系。

在當今信息化、數字化的時代，信息系統在提供即時數據分析、輔助決策方面扮演關鍵角色。融資租賃企業依賴高效的信息系統進行市場分析、財務預測，以迅速調整業務策略。融資租賃企業的信息系統建設滯后，則無法為管理層提供充分及時的信息支持，影響了決策的效率與準確度。

（四）內部審計功能薄弱

財務內控體系作為融資租賃企業穩健運營的基石，其健全程度直接影響融資租賃企業抵御風險及持續發展的能力。在此體系中，內部審計職能顯得尤為關鍵，它如同瞭望塔一般，為融資租賃企業提供著關于風險和不規范操作的預警。盡管內部審計在理論上具有重大的作用，但在實踐中卻常常顯得力不從心，其中的原因值得深究。在最佳實踐中，內部審計部門應獨立于執行機構，直接向最高治理機構報告其工作進展與結果，以維護審計工作的公正無私。遺憾的是，在實踐中，該部門常常被納入其他業務單元，其審計結果因此可能受到其他業務部門利益的影響。融資租賃業務的復雜性對從業者提出了很高的要求，這要求內部審計專業人員不僅要具備財務、法律的深厚知識，還要對市場趨勢保持敏感。然而，由于培訓不到位、人員流動頻繁等因素，內部審計團隊往往難以達到專業化和穩定化的要求。按照原則，內部審計應涵蓋融資租賃企業全部業務和管理流程，并深入財務報告、業務操作、合規性等多個層面?，F實中，由于資源分配不足或對內部審計的重視程度不高，很多審計活動只停留在形式化、皮毛式檢查的層面，難以觸及深層次問題。

（五）資金管控措施不到位

在融資租賃行業，一個突出的困境便是資金管控措施執行不到位。這一問題緣于融資租賃企業管理者對資金運用率及內部資金流監測機制理解上的缺失，由此導致了資金配置與風險防控的不均衡現象。具體分析，融資租賃企業在資本的運用和管理方面未能構建一個科學的戰略規劃。這主要反映在財務部對資金流動性的分析與預測上的不足，導致無法對項目投資中的現金流風險及時效性要求做出全面評估。如此造成資金的閑散與誤配，不僅侵蝕了融資租賃企業的盈利潛力，同時也使資金成本上升。融資租賃企業的財務內控問題，與信息公開的模糊不清及決策過程中的非民主化緊密相關。管理層對重要信息的獨占及操作，可能加劇信息不對稱的狀況，這不僅增加了外部投資者對融資租賃企業內部操作的不確定性的感受，還有可能在融資租賃企業內部引發決策失誤，進而妨礙對資金風險的精準評估與有效應對。

二、融資租賃企業財務內控工作的優化策略

（一）完善內控機制設計

融資租賃企業應建立一套符合國家標準且適應融資租賃行業特征的內控框架。該框架需包括風險評估與管理流程，確?？刂拼胧┴灤┤谫Y租賃企業運營的各個環節，以有效預防風險。策略制定和措施實施必須基于精確的科學方法，確保內控活動的精準有效。數據分析、云計算等技術手段能夠提供實時動態的監控，助力及時識別并處理異常情況。智能化系統的引入不僅規范了操作流程，還提升了內部審計的效率，進而為決策層提供了堅實的數據支持。融資租賃企業應當充分認識并發揮人力資源在內控機制中的關鍵作用。通過持續的培訓和教育，提升員工對內控重要性的認知，并激發其主動防范風險的意識。從高層領導開始逐級落實內控文化，形成全員參與的良好氛圍。明確設立內控職責體系，確保每位員工了解自身在內控中的職責與義務，增強執行力。依托于標準化的評估體系，融資租賃企業應定期檢查內控效果，并根據自身發展需要及時作出調整。這一策略不僅保證了內控措施的實效性，還確保了融資租賃企業能夠在變動的市場環境中持續健康發展。

（二）提升風險識別與評估能力

融資租賃企業應建立與完善全面的風險管理框架，它應覆蓋風險的全周期管理，即從識別到評價，再到監控和處置，以確保融資租賃企業能夠全面掌握并應對可能出現的風險。為了精準識別風險，融資租賃企業需設立一套動態的風險指標體系，并與市場狀況及公司戰略調整相結合，以實現對風險評估模型和風險指標的及時更新。借助大數據和云計算等先進信息技術，挖掘并預警財務操作中的異常行為，從而更早地發現風險的苗頭。在風險評估方面，建議采納定量與定性相結合的評估策略。一方面運用財務比率及現金流量等定量工具來計量風險水平，另一方面針對行業動態、宏觀經濟形勢及監管政策的變化進行定性判斷，以全方位地分析風險。

融資租賃企業必須持續優化預警機制，以促使風險管理與決策過程的有效結合，提高應對突發風險的快速反應能力。對于員工而言，提高員工風險管理認知與操作能力是提升融資租賃企業風險管理水平的基礎。因此，定期開展風險管理培訓成為必要措施，它能夠提升員工識別和評估風險的技巧與敏感度。融資租賃企業內部也應考慮成立跨部門風險管理團隊，并實行相互監督的機制，進一步提升風險控制水平。通過這樣的跨部門合作，能夠更全面地考慮風險、強化風險控制策略的執行力度。

（三）加快信息系統建設步伐

融資租賃企業需深刻理解信息化建設的重要性，其可保障財務數據的真實性、完整性以及時效性，進而助力融資租賃企業決策的精準性與風險控制的前瞻性。提升應對現行信息系統架構進行一番徹底的審視與梳理，排查潛在的不足與風險點。在此基礎上，對系統進行針對性升級，力求達到更高的數據處理能力與安全防護水平，以應對業務增長帶來的挑戰。為此，融資租賃企業應加大對信息技術人才的培養與引進力度，特別是信息系統建設與維護方面的專業人才。融資租賃企業應定期對員工開展信息安全教育，強化內部控制意識，使之成為融資租賃企業文化的一部分。

融資租賃企業還需結合大數據分析等前沿技術，引入高效的數據處理工具，以應對復雜多變的市場環境。有效運用這些工具，可幫助融資租賃企業在風險預警與商業決策等方面獲得更深入的洞察。在構建及優化信息系統過程中，確保其與融資租賃企業長期發展規劃保持一致性也至關重要。這要求融資租賃企業在規劃階段就充分考慮到自身戰略目標、市場需求以及業務發展趨向，確保信息系統能夠在融資租賃企業成長的各個階段發揮其應有的作用。落實至日常運營，建立嚴密的信息系統性能監督機制顯得尤為關鍵。通過定期評估與反饋，發現快速響應系統潛在的漏洞與缺陷，不斷優化調整，以保障其對融資租賃企業財務內控的長期支持。總體而言，信息系統建設的每一步都應植根于融資租賃企業對數據精確性、操作高效性的追求以及風險管理的深層需求之中，以期構筑起一個穩固的財務內控堡壘，驅動融資租賃企業持續發展。

（四）強化內部審計職能

融資租賃企業需對審計人員的選拔與培育給予足夠重視，保證這支隊伍既擁有深厚的財務與審計知識，又具備崇高的職業操守。為此，融資租賃企業應定期開展專業培訓，內容覆蓋最新的財務法規與審計技巧等，力求提高審計人員的工作能力和專業程度。根據融資租賃企業自身的規模及業務特征，明確內審部門的職責，制定細致且易于操作的審計準則與流程，既能提升審計工作的效率與質量，也能確保審計活動的系統性與標準化。融資租賃企業應依據風險評估結果制定審計計劃，重點關注高風險區域，目的是發現并預防潛在的財務風險及內控短板。這就要求融資租賃企業建立全面有效的風險管理及內控體系，為審計計劃的制定提供堅實的依據。建議融資租賃企業建立完善的審計反饋及整改機制，將內審發現的問題及建議及時通報給相關管理層及責任人，并跟蹤整改進展。應定期對內審工作進行成效評估，以此不斷優化審計策略與流程。融資租賃企業應促進內部溝通與信息共享，鼓勵形成支持審計工作和問題反饋的企業文化。通過建立橫向協作機制，讓內審部門能有效獲得融資租賃企業運作的一手資料，從而提高審計的精準度與效果。

（五）加強資金管控措施

隨著信息技術的進步，融資租賃企業也需引進信息化管理工具以增強對資金流動的實時監控能力。利用先進的財務管理軟件，可以實現資金流向的精準控制，及時識別和預警資金流動中的異常情況，依據實時數據進行資金調配，從而提高資金使用效率，減少資金空閑。實施集中資金管理模式對于提高資金的使用效率具有重要意義。該模式通過集中調度融資租賃企業內部資源優化資金配置，不僅提升了資金利用效率，還有助于提高風險管理水平，減少因資金分散管理帶來的管理成本及風險。通過集中采購和統一結算等方式，融資租賃企業也可進一步降低資金使用成本。

為了應對資金流動過程中可能出現的各種風險，構建完善的風險防控體系顯得格外重要。融資租賃企業應建立起一整套包括資金風險識別、評估、預警及處置在內的管理框架，并持續進行資金風險監測與分析，定期開展資金審計，確保資金流動的合規性及合理性。這不僅能夠提升資金使用的效率，也可以有效預防和解決資金流動中的潛在風險問題。

結語：

經過對融資租賃企業在財務內控方面所遇挑戰的仔細剖析，顯現出這些融資租賃企業亟須在多個領域實現新突破，包括加強內控框架、風險管控、員工技能提升、信息技術系統的構建與內部控制文化的培養。通過全方位的提升，融資租賃企業方能有效避免財務風險，乃至提升運營效能與市場競爭力。面對金融市場環境的持續演變，融資租賃企業還需定期回顧和優化內部控制體系，以確保這一機制能夠不斷適應時代發展，從而支持企業的持續增長。