信息數字化時代企業審計工作面臨的問題及對策研究

摘要：隨著信息技術的飛速發展，信息數字化已成為企業不可逆轉的發展趨勢。在這一背景下，企業審計工作正經歷著從傳統模式向數字化模式的深刻轉變。然而，這一轉變并非易事，企業在享受數字化帶來的便捷與高效的同時，也面臨著審計理念更新不及時、審計執行流程不清晰、數據安全漏洞頻發等嚴峻挑戰。基于此，文章首先總結歸納了信息數字化時代背景下企業審計工作的革新點，并闡述了信息數字化對企業審計工作的影響，進而提出了現存的審計問題和針對性的優化措施，以期為信息數字化時代背景下審計工作的推動落實提供有力支持。

關鍵詞：信息數字化；企業審計；對策

在信息數字化浪潮席卷全球的今天，企業審計工作正面臨前所未有的轉型壓力與挑戰。這一轉型不僅是對傳統審計模式的優化，更是對審計人員能力、思維方式以及審計流程的全面重塑。隨著大數據、云計算、人工智能等技術的飛速發展，企業數據量呈爆炸式增長，數據類型也日益多樣化，這對審計工作的精準性、時效性和全面性提出了更高要求。如何有效應對信息數字化帶來的一系列挑戰、保持自身審計工作的有效性和準確性，已成為各大企業亟須解決的重要問題。

一、相關概述

依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前、事后審查的獨立性經濟監督活動即為審計，它是一種獨立的、客觀的監督評價過程，目的是檢查和評估被審計單位的經濟活動是否合規、合理、有效。常見的審計方式主要有財務報表審計、內部控制評估、合規性審查、經濟效益審計、經濟責任審計等。審計工作不僅僅是對企業財務報表、會計記錄或經濟活動的簡單核查，更是對企業經濟活動合規性、真實性和效益性的全面審視；既是對企業過去經濟活動的總結，也是對未來經濟行為的預警和指導。

基于此，在落實審計的相關工作時，應嚴格遵循以下原則：一是獨立性原則，審計機構和審計人員應當獨立于被審計單位，不受其利益影響，確保審計結果的客觀性和公正性。二是法制性原則，審計工作必須以黨和國家的政策、法令和規章制度作為判斷經濟活動是否合法、合理的唯一標準。三是客觀性原則，審計工作必須根據已發生的經濟事項和客觀事實為依據，確保審計結論的真實性。四是重點性原則，審計人員在執行審計任務時，應該有側重點地選擇重要的經濟事項進行審計監督。五是準確性原則，審計工作的數據信息及計算分析要準確，避免數據偏差導致的審計錯誤。因此，審計工作往往具有細致入微、嚴謹高效、專業性強、技術驅動等顯著特點。

二、信息數字化時代背景下企業審計工作的變革點

（一）審計環境

隨著大數據、云計算、人工智能等新興技術的廣泛應用，企業內部審計環境發生了顯著變化，推動了企業業務模式的創新，衍生出了平臺經濟、共享經濟等新業態。這要求內部審計部門不斷更新知識、技術和手段，以更好地理解并評估新興業態模式的潛在運作規律和內在發展邏輯。

（二）審計技術

數字化轉型推動企業內部審計發生技術變革，數據分析軟件能夠自動提取并分析大量結構化數據，人工智能和機器學習算法則能輔助審計人員識別異常財務行為。相關前沿技術在審計方面的應用落實促使審計工作實現高效率和高準確度，使審計工作的質量得到了全面高效的提升和發展。

（三）審計流程

審計流程中的許多環節已經能夠基本實現自動化，如憑證的自動錄入、賬目的自動核對以及報表的自動生成等，有效減少了人工操作過程中可能出現的失誤和偏差，縮短了審計周期。審計人員能夠將更多的精力投入到數據分析、風險評估等更為重要的工作中，從而實現審計作用的充分發揮。

（四）審計方法

持續審計和遠程審計等創新方法在審計領域得到了廣泛應用，提升了審計工作的時效性和靈活性。持續審計是一種實時或近實時的審計方法，能夠及時發現問題或風險并加以規避。遠程審計則是利用現代通信技術和網絡平臺，實現審計人員與被審計單位之間的遠程互動和協作。

（五）審計數據

在信息化時代，審計證據的呈現形式更加多樣化，電子數據、音視頻記錄、網絡痕跡等新型證據形式層出不窮。審計人員需要緊跟時代發展的步伐，增強自身的數據分析能力和證據識別能力，積極探索數字化手段在審計工作中的多方面應用，不斷豐富和完善審計證據形式，為審計工作提供堅實的信息支撐。

三、信息數字化對企業審計工作的影響

（一）有利于提高審計工作的管理水平

數字化技術為企業實時收集、處理和分析審計數據提供了堅實的技術支撐，深化了審計監督工作的實時性與動態性。通過構建實時監控系統，企業能夠即時獲取經濟活動的最新動態，對潛在風險進行早期預警，并快速采取相應的規避措施。這種實時性與動態性的提升，不僅增強了審計工作的前瞻性和預見性，還提高了審計監督的及時性和有效性，有助于企業及時發現并糾正經濟活動中的偏差，提高企業的審計管理水平。此外，企業利用數字化技術獲取更加高效的數據處理和分析工具，顯著提升了審計報告的準確性與權威性。審計人員通過使用大數據、人工智能等先進技術，對海量數據進行深度挖掘和全面分析，揭示數據背后的隱藏規律和潛在風險，使審計報告更加全面可信。同時，利用智能化的審計工具，審計人員能夠更快速地生成審計報告，縮短報告周期，提高審計效率。

（二）有利于實現信息數據的集中管理

一方面，企業利用信息數字化技術能夠輕松實現跨系統、跨平臺的數據整合，將分散在各個業務部門的數據統一集中管理。不僅提高了數據的可共享性和可訪問性，還增強了企業的數據整合能力與分析理解能力，幫助企業更加全面地了解自身的運營狀況，挖掘數據背后的潛在價值，為決策提供更加精準全面的支持。另一方面，通過信息數據的集中管理，企業能夠采取更加統一、高效的安全措施來保護數據的安全性和隱私性，如數據加密、訪問控制、審計追蹤等，提高數據在傳輸、存儲和處理過程中的保密系數。同時，集中管理還能在一定程度上降低企業在應對數據泄露、惡意攻擊等安全威脅時的難度，及時發現并修復潛在的安全漏洞，保障企業的信息安全和聲譽。通過集中管理，企業能夠建立更加完善的數據治理機制，包括數據質量管理、數據標準管理、數據生命周期管理等，確保數據的合規性、準確性和可用性。

（三）有利于審計工作流程的優化創新

一方面，通過構建完善統一的審計管理平臺，企業能夠將審計流程中的各個環節進行標準化設計，確保審計工作的每一步驟都能符合既定的規范和標準，從而實現審計流程的標準化與規范化。這不僅能夠提高審計工作的效率和質量，還能減少工作過程中人為因素導致的誤差和風險。同時，標準化的審計流程還有助于企業形成可復制、可推廣的審計模式，為企業的可持續發展和規模化擴張提供有力支持。另一方面，在信息數字化的時代背景下，企業審計工作流程變得更加靈活和高效。通過構建基于云計算和大數據技術的審計平臺，企業能夠實現對審計數據的實時訪問和全面分析，根據環境變化快速響應企業內外部的審計需求，幫助企業更加及時地發現并解決潛在的風險和問題。同時，靈活規范的審計工作流程還有助于企業更好地適應市場變化并滿足客戶需求，提升企業的競爭力和市場地位。

四、信息數字化時代背景下審計工作面臨的問題

（一）思維模式有待轉變，缺乏思想支撐

一是審計思維固化，難以適應數字浪潮。在信息爆炸的今天，企業審計工作的外部環境已發生翻天覆地的變化，但部分審計人員的思維模式仍停留在傳統框架內，未能充分認識到數字化轉型的緊迫性和必要性。這種思維上的固步自封，導致審計工作缺乏前瞻性和創新性，難以有效融入數字化時代。二是理念支撐薄弱，轉型動力不足。企業審計工作的數字化轉型不僅需要技術上的革新，更需要理念上的引領。然而，當前部分企業對審計工作數字化轉型的理念認知不夠深刻，缺乏明確的發展愿景和戰略規劃，導致轉型過程中動力不足，難以形成持續推動的力量，難以把握轉型的主動權。三是文化環境滯后，創新氛圍缺失。企業文化是影響審計工作思維模式的重要因素之一。然而，當前部分企業的文化環境仍顯滯后，對審計工作的創新要求不夠明確，對創新成果的激勵和認可機制不夠完善，導致審計人員缺乏創新的動力和勇氣，難以形成推動審計工作數字化轉型的強大合力。

（二）工作路徑缺乏規劃，執行流程模糊

一是戰略規劃缺失，審計路徑不明朗。部分企業尚未建立起與當前環境和需求相匹配的戰略規劃，未能根據數字化時代的特征制定出清晰、可行的審計路徑，導致審計工作在實際操作過程中缺乏明確的方向和目標，難以形成系統性的推進策略，影響了審計工作的效率與質量。二是執行流程模糊，操作指南缺失。在審計工作的具體執行過程中，部分企業尚未構建起健全完善的執行流程體系，審計人員在操作過程中缺乏明確的理論指導和制度依據，不僅增加了審計工作的復雜性和不確定性，還影響了審計結果的準確性和可靠性，不利于審計工作權威性和公信力的彰顯。三是資源整合不足，協同機制不健全。部分企業在資源整合方面存在明顯短板，審計部門與其他部門之間的協同共享機制不夠健全，信息孤島現象明顯存在，審計資源難以得到有效利用。這不僅限制了審計工作的深度和廣度，還可能影響審計工作的全面性和客觀性，不利于企業的風險管理和內部控制。

（三）落實程度缺乏保障，執行效果參差

一是監督評估機制不健全，落實程度難以保證。在當前的數字化審計實踐中，部分企業尚未建立起完善的監督評估體系，對審計工作的執行進度、最終質量及合規程度等缺乏有效的跟蹤與評估，難以有效保障審計工作的落實程度，容易滋生形式主義和敷衍了事等現象，制約了審計工作的實際成效。二是執行標準不統一，執行效果參差不齊。部分企業在數字化審計轉型進程中，尚未形成統一、科學的審計執行標準，導致不同部門、不同人員之間的審計操作難以統一、缺乏規范，執行效果因此呈現出參差不齊的狀態。不僅影響了審計工作的公正性和準確性，還削弱了審計結果的權威性和說服力。三是反饋與改進機制不完善，持續優化動力不足。就目前而言，部分企業對于審計結果的反饋收集、內容分析及后續改進措施的制定和執行仍存在不足，審計工作中存在的問題和短板難以及時被發現和解決，影響了審計工作的持續改進和不斷優化，制約了審計效果的進一步提升。

（四）審計技術有待更新，缺乏技術支撐

一是技術迭代滯后，難以滿足審計需求。隨著信息技術的飛速發展，企業審計所需的技術手段也在不斷更新換代。然而，部分企業在審計技術的研發與應用上略顯不足，技術迭代速度難以充分滿足審計需求的變化和要求，限制了審計工作的效率與質量，影響了審計結果的準確性和可靠性，難以有效應對數字化背景帶來的復雜審計挑戰。二是技術支撐薄弱，審計能力受限。受技術積累不足、研發投入有限等因素影響和制約，部分企業可能難以負擔較大的資源支出，導致自身審計技術在應用層面存在明顯短板，使得審計人員在面對復雜、多變的審計任務時缺乏堅實的技術支撐，審計能力因此受到嚴重限制。三是技術創新乏力，審計模式單一。部分企業缺乏技術創新方面的動力和引領，審計模式雖進行了一定程度上的更新和調整，但仍未跳出傳統框架的制約和局限，缺乏創新性和靈活性，限制了審計工作的廣度和深度，影響了審計工作的前瞻性和預見性。

（五）信息平臺有待完善，信息流通滯后

一是信息平臺構建滯后，數據集成能力有限。受多方面因素的影響，部分企業在信息平臺的建設工作上缺乏充足支撐，信息平臺存在功能模塊單一、集成能力不足等問題，難以充分滿足審計工作的復雜處理需求，影響了審計數據的收集與分析效率，不利于審計結果準確性和時效性的提升。二是信息流動不暢，跨部門協同受阻。在數字化審計實踐中，信息的高效流通是確保審計工作高效進行的基礎，然受多種原因影響，審計信息在跨部門、跨層級之間的傳遞與共享存在障礙，信息流通存在滯后，協同共享效率低下，增加了審計工作的復雜性和不確定性，不利于企業形成統一的審計視圖和決策支持。三是數據安全與隱私保護不足，數據安全風險較高。信息數字化時代背景下，數據安全與隱私保護成為企業審計工作不可忽視的重要問題。然而，部分企業在信息平臺的建設與運營中，相對忽視了數據安全與隱私保護問題，防護措施存在明顯不足，審計數據面臨較高的泄露、篡改等風險。

五、信息數字化時代背景下審計工作的對策研究

（一）轉變固有思維方式，提高重視程度

一是打破審計思維桎梏，擁抱數字變革浪潮。企業應積極鼓勵并正確引導審計人員摒棄傳統思維觀念的束縛，勇于探索和創新審計方法與技術。通過組織定期的數字化審計培訓、案例分享會等活動，增強審計人員對新技術、新工具的認知水平與掌握能力，使其能夠主動適應并引領數字浪潮下的審計變革。二是強化理念支撐體系，激發轉型內生動力。理念是行動的先導，企業審計工作的數字化轉型離不開堅實的理念支撐。企業應正確樹立并明確以數據為核心、技術為驅動的審計轉型理念，并將其貫穿于審計工作的全過程。通過制定詳細的轉型規劃、設立明確的階段目標以及建立相應的激勵機制，激發審計人員參與轉型的積極性和創造性，為審計工作的數字化轉型提供源源不斷的動力。三是營造創新文化氛圍，構建開放協作生態。在信息數字化時代，企業應致力于營造一種鼓勵創新、包容失敗的文化氛圍，讓審計人員敢于嘗試、勇于突破。同時，通過共享資源、交流經驗、協同攻關等方式，加強與其他部門、外部機構以及行業組織的交流合作，共同構建開放協作的審計生態體系，為企業的持續健康發展提供有力保障。

（二）明確審計工作流程，開展動態管理

一是制定前瞻性的戰略規劃，引領審計路徑動態調整。在信息數字化浪潮中，企業審計工作的戰略規劃不應僅僅停留于靜態的藍圖描繪，而應成為引領審計路徑動態調整的指南針。面對快速變化的市場環境和業務需求，企業需定期審視并更新審計戰略規劃，確保其既具有前瞻性，又能靈活應對各種不確定性。通過構建動態的審計路徑圖，明確審計工作的重點區域和關鍵節點，同時設定靈活的調整機制，確保審計資源能夠迅速響應企業戰略的變化，實現審計工作的精準定位與高效執行。二是細化執行流程，建立動態優化的操作指南。企業需對審計工作的執行流程進行精細化設計，明確各環節的責任分工、時間節點和質量控制標準。同時，建立動態優化的操作指南，通過定期回顧和修訂，確保指南內容能夠緊跟技術發展和業務變革的步伐。三是強化資源整合與協同，構建動態響應的審計生態系統。企業應充分利用信息技術手段，打破部門壁壘，實現審計資源的跨部門、跨領域整合與共享。通過構建動態響應的審計生態系統，加強審計部門與其他業務部門之間的溝通與協作，形成協同高效的審計網絡。

（三）加大監督管控力度，保障落實程度

一是建立健全監督評估體系，確保審計落實有據可依。首先，需構建一套全面、系統的監督評估體系，明確審計工作的監督主體、監督內容、監督方式和評估標準，形成閉環管理。通過定期審計、專項審計、隨機抽查等多種方式，對審計工作的執行情況進行全面監督，確保各項審計措施得到有效落實。同時，利用大數據分析、人工智能等信息技術手段，提升監督評估的精準度和效率，為審計工作的持續優化提供數據支撐。二是統一執行標準，提升審計工作的規范性和一致性。企業應根據自身實際情況制定一套科學、合理的審計執行標準，明確審計工作的具體流程、方法和要求，確保審計人員能夠按照統一的標準開展工作。通過加強培訓、交流和考核，提升審計人員對標準的理解和執行能力，形成標準化的審計作業模式。三是完善反饋與改進機制，激發審計工作的持續優化動力。企業可以設立專門的改進工作小組，對反饋的問題和建議進行深入研究和分析，制定切實可行的改進措施，并跟蹤落實效果。通過定期召開審計工作會議、分享審計經驗、總結審計成果等方式，激發審計人員的創新精神和持續優化動力，推動審計工作不斷邁上新臺階。

（四）采用智能審計工具，促進技術轉型

一是加速技術迭代，引入前沿智能審計工具。企業應積極引入前沿的智能審計工具，如大數據分析平臺、人工智能審計系統、區塊鏈審計追蹤等，這些工具能夠大幅提升審計工作的自動化、智能化水平。通過定期評估現有技術的適用性，及時淘汰落后技術，引入新技術，確保審計技術體系始終保持先進性和競爭力。同時，加強與技術供應商的合作，共同研發定制化的智能審計解決方案，以更好地適應企業的特定審計需求。二是強化技術支撐，構建智能審計生態系統。企業應構建以智能審計為核心的技術生態系統，包括建立統一的數據標準和接口，實現審計數據的無縫對接和共享；搭建智能審計平臺，提供數據分析、風險預警、審計報告生成等一站式服務；加強網絡安全防護，確保審計數據的安全性和完整性等。三是激發技術創新活力，推動審計模式多元化發展。企業應鼓勵審計人員積極擁抱新技術，勇于嘗試新的審計方法和模式，推動審計技術的持續創新。同時，探索將人工智能、大數據等先進技術應用于審計工作的各個環節，如審計計劃制定、審計證據收集、審計結論形成等，形成多元化的審計模式，以適應不同業務場景和審計需求。

（五）重視信息系統建設，強化數據分析

一是加速信息平臺升級，構建高效的數據集成體系。首先應加速信息平臺的升級與改造，引入先進的數據集成技術，如分布式數據庫、數據湖等，構建高效、靈活的數據集成體系。這一體系應具備強大的數據抓取、清洗、整合能力，能夠實現跨部門、跨系統的數據無縫對接與共享，為審計工作提供全面、準確的數據支持。二是優化信息流動機制，促進跨部門協同與數據共享。企業應構建以數據為中心的信息流動機制，打破部門壁壘，促進跨部門之間的數據共享與協同。通過制定統一的數據標準和接口規范，實現數據在不同系統、不同部門之間的無縫流轉與對接。同時，建立數據共享平臺，為審計人員提供便捷的數據訪問和查詢服務，提升審計工作的效率和準確性。三是加強數據安全與隱私保護，構建全方位的數據安全體系。如加強數據加密技術的應用，確保數據在傳輸過程中的安全性；建立數據備份與恢復機制，防止數據丟失和損壞；加強數據訪問控制，實施嚴格的權限管理，防止未經授權的訪問和操作；定期進行數據安全審計和風險評估，及時發現并修復潛在的安全漏洞等。同時，加強員工的數據安全意識培訓，提升全體員工的數據保護意識和能力。

六、結語

綜上所述，信息數字化時代背景下，企業審計工作正面臨著前所未有的挑戰與機遇。通過深入分析，明確了審計理念滯后、審計流程模糊、數據安全風險加劇等關鍵問題，并針對性地提出了優化對策。這些對策的實施不僅有助于提升審計工作的效率與質量，還能為企業數字化轉型提供堅實的審計保障。展望未來，隨著信息技術的不斷進步，企業審計工作將繼續迎來新的發展機遇與挑戰，企業需要持續探索與創新，以適應時代發展的需要，推動企業審計工作邁向更高水平。

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（作者單位：山東歐德利電氣設備有限公司）