企業財務分析與經營效率提升策略探討

一、前言

隨著市場競爭日益加劇，企業經營效率成為影響其競爭力和可持續發展的關鍵因素。財務分析作為一種重要的管理工具，在評估企業財務狀況、預測未來發展趨勢以及制定發展戰略方面發揮著不可替代的作用。然而，部分企業在進行財務分析時仍面臨諸多問題，難以有效支撐經營效率的提升。因此，深入探討企業如何加強財務分析以提升經營效率，成為一項亟待解決的重要課題。

二、財務分析對企業提升經營效率的重要性

首先，財務分析能夠幫助企業全面了解自身財務狀況，通過深入分析資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表，揭示企業的資產負債結構、盈利能力和現金流動性等關鍵信息，幫助企業了解經營過程中的優勢和不足，進而針對性地進行經營策略調整和改進，以提高經營效率。其次，財務分析有助于企業及時發現經營問題和潛在風險。通過對財務數據的分析，企業可以發現利潤率下降、資產負債不平衡和現金流緊張等情況[1]。若這些問題和風險未得到及時發現和解決，可能會威脅到企業的經營效率和生存發展。財務分析能夠幫助企業及時發現這些問題和風險，并制定相應的措施，以防范經營風險，提高經營效率。再次，財務分析能夠幫助企業進行經濟效益評價和績效考核。通過對財務數據的分析，企業可以計算和評估經濟效益，包括利潤率、投資回報率、資產周轉率等指標。這些指標可以直觀反映企業的經營效益，為企業內部和外部評價提供重要依據。通過財務分析，企業能夠了解到經濟效益是否達到預期目標。最后，財務分析能夠幫助企業高效、合理地進行投資決策和融資決策。通過對財務數據的分析，企業可以評估投資項目的盈利能力和回報周期，從而決定是否進行投資。同時，財務分析還可以評估企業的償債能力和融資需求，從而決定是否進行融資[2]。投資決策和融資決策都是企業發展和提升經營效率的重要環節，通過財務分析，能夠為企業提供科學的決策依據，提升經營效率。

三、企業財務分析存在的問題

（一）財務分析方法單一

第一，部分企業財務分析主要集中在財務比率分析上。財務比率分析是一種常用的分析方法，通過一些關鍵指標如流動比率、資產負債比率、盈利能力指標等來評估企業的財務狀況。盡管財務比率分析能夠為企業提供財務狀況的重要信息，但只能提供靜態數據，不能反映企業的發展趨勢和潛在風險，使得財務比率分析無法全面評估企業的財務狀況，并且容易忽略一些潛在的問題。第二，一些企業在財務分析時未能充分利用財務報表之外的信息。財務報表是財務分析的基礎，但是要全面了解一個企業的財務狀況，僅僅依靠財務報表是不夠的。企業的財務狀況受到各種內外部因素的影響，包括市場競爭、行業發展、政策環境等，這些因素在財務報表中無法直接體現，需要通過其他渠道獲取[3]，如行業報告、市場調研和競爭對手分析等，這些信息可以幫助企業更好地理解自身的財務狀況，但現有財務分析方法往往忽視對這些信息的利用。第三，一些企業的財務分析過于注重短期財務狀況，忽視了企業的長期發展潛力。財務分析的目的是評估企業的盈利能力和償債能力，以便進行投資和融資決策。但是，企業的財務狀況不僅取決于當前的盈利能力和償債能力，還取決于其長期發展潛力。在財務分析過程中，企業應更加關注戰略規劃、市場前景、技術創新等因素。

（二）財務分析信息化建設滯后

企業在財務分析信息化建設方面存在滯后現象。一方面，部分企業未能充分樹立運用信息化工具和技術的理念，財務分析主要依賴人工計算和手工處理，應用新技術新工具意識相對較弱。隨著計算機技術的發展，企業財務分析信息化建設可以大大提高工作效率和準確性，但很多企業仍然習慣于傳統的方式，沒有意識到信息化建設的重要性和必要性，導致財務分析效率低下且準確性不高。另一方面，部分企業引進和應用先進電子信息技術的進度緩慢。信息技術的更新換代非常快，企業需要不斷跟進和應用最新的技術和工具，才能保持在競爭中的優勢[4]。然而，由于技術的復雜性和高昂的成本，很多企業無法及時跟進和應用最新的信息技術，該問題在很大程度上導致企業財務分析信息化建設滯后，影響了企業的競爭力和穩健發展。

（三）財務風險評估機制不完善

首先，財務風險評估指標選擇不合理。在財務風險評估中，常用的指標包括流動性比率、償債能力比率、盈利能力比率等，但這些指標在不同行業和企業之間的適用性存在差異。由于沒有針對性的評估指標，財務風險評估結果容易出現偏差，導致企業對財務風險的判斷不準確。其次，財務風險評估數據來源不可靠。財務風險評估依賴大量的財務數據，如資產負債表、利潤表等，但由于部分企業財務數據的真實性和準確性存在一定的隱患，如企業通過虛報收入或隱瞞負債來掩蓋財務風險，導致評估結果出現偏差。再次，財務風險評估周期不合理。財務風險在企業經營過程中動態存在，需要進行定期評估。但是，部分企業往往只是在發生重大變動、經營不善或出現危機時才進行風險評估，且評估周期較長，導致企業及時發現和解決潛在風險的能力受到限制。最后，財務風險評估結果應用不充分。財務風險評估的目的是幫助企業發現和解決潛在的財務風險，提供決策依據。然而，在實際操作中，財務風險評估結果往往只是停留在報告階段，缺乏對實際決策的有效支持[5]，風險評估結果的價值大打折扣。

（四）財務分析人員綜合素質有待提升

第一，財務分析人員缺乏專業知識和技能。在財務分析領域，知識和技能直接影響分析結果的準確性和可靠性。然而，許多財務分析人員在進入職場之前，并沒有接受足夠的培訓和教育，導致其對財務分析方法和工具的理解和應用不夠深入。此外，財務領域的知識不斷更新，財務分析人員需要持續學習和提升自己的知識水平。但部分財務分析人員缺乏主動學習的意識和能力，導致其知識儲備落后于行業發展。第二，財務分析人員在分析和評估財務狀況時存在表面化和片面化的問題。部分財務分析人員傾向只看財務報表的數字，忽略了財務背景和經營環境。財務報表只是企業財務狀況的一個切面，財務分析人員需要將財務數據與企業戰略目標、行業趨勢和市場競爭情況相結合，以獲取全面和深入的分析結果。但是，由于缺乏綜合素質，一些財務分析人員無法有效進行此類分析，無法提供有價值的建議和決策支持。第三，財務分析人員在解讀和傳達分析結果時存在溝通能力不足的問題。財務分析結果需要向非財務人員解釋，需要財務分析人員具備良好的溝通能力和表達能力。但是，許多財務分析人員只關注數字和報告，忽視了如何將復雜的財務概念和分析結果以簡單明了的方式傳達給其他人，導致信息傳遞不準確和不清晰，其他部門無法充分理解和認可。第四，財務分析人員缺乏創新能力和戰略思維。財務分析需要不斷發展和創新思維方式，以應對日益復雜的財務問題。但是，許多財務分析人員只是機械地運用常規分析方法和工具，缺乏對新興技術和新型分析方法的了解和運用。此外，財務分析人員還需要具備戰略思維，以將財務分析結果與企業長期戰略目標相結合，提供前瞻性建議和決策支持。然而，由于缺乏相關知識和能力，一些財務分析人員無法履行這一職責。

四、企業加強財務分析提升經營效率的策略

（一）拓展財務分析方法

一方面，企業應拓展財務分析模型，以更好地衡量其經營效益。除了傳統的財務報表分析，企業應引入新的財務指標和分析模型，如經濟附加值、客戶生命周期價值等，以更全面地衡量企業的盈利能力、資產利用效率和市場競爭力，從而幫助企業更好地評估自身的經營效益。另一方面，企業應加強與外部專業機構的合作，借鑒先進的財務分析方法。在拓展財務分析方法的過程中，企業應與專業的財務顧問、會計師事務所等機構建立合作關系，借鑒其經驗和方法，獲得更多的專業建議。這些機構通常擁有豐富的實踐經驗和行業洞察力，能夠為企業提供全面、深入的財務分析服務，幫助企業在經營過程中更好地把握機遇和應對挑戰。

（二）加快財務分析信息化建設

首先，企業在進行財務分析信息化建設之前，應根據自身發展情況以及未來發展需求制定科學合理的信息化建設規劃，明確信息化建設目標、任務、內容和預算，并建立相應的組織架構和人力資源保障措施。其次，企業應建立全面、科學、靈活、高效的財務信息系統，實現數據的集中管理和處理。該系統應能夠滿足財務報表編制、財務分析、成本控制、預測趨勢等各方面的需求，并能夠實現與其他信息系統的數據共享和集成。此外，該系統還應具備安全、可靠、穩定的性能，能夠隨著企業的發展而不斷擴展和升級。再次，企業要加強對財務數據的管理和控制，提高數據的質量和可靠性。一方面，企業應建立健全的會計制度和會計政策，規范和標準化財務數據的錄入和處理過程。另一方面，企業應采取措施加強內部控制，預防和糾正財務數據錯誤和失真的問題。此外，企業可以借助先進的數據采集和處理技術，提高數據的準確性和實時性。最后，財務分析信息化建設需要處理大量的敏感和機密信息，必須確保財務信息的完整性、保密性和可靠性。企業應建立健全的信息安全管理制度和措施，加強數據備份，設置訪問權限和安全防護機制，預防和應對各種信息安全風險和威脅。

（三）完善財務風險評估機制

首先，企業應建立完善的財務風險評估指標體系，包含傳統財務風險評估指標如負債率、流動比率、營運資金周轉率等，以及宏觀經濟指標如國內生產總值、通脹率等。企業還可以根據自身行業特點和經營模式，建立特定的財務風險指標，以全面評估財務風險。其次，企業應建立面向未來的財務預測模型，基于歷史財務數據和市場信息預測未來的收入、成本、利潤等關鍵財務指標。通過對未來的財務數據進行分析和評估，企業可以及時發現潛在的財務風險，并采取相應措施進行管理。最后，企業還應加強內部控制和風險管理。內部控制是通過制度、流程和技術手段來確保企業財務活動的合法性、規范性和可追溯性。企業應建立健全的內部控制制度，明確財務崗位職責和權限，并嚴格執行。此外，企業應加強風險管理，通過建立風險管理部門或委員會，對財務風險進行監測、分析和預警，及時采取風險控制措施，降低風險損失。

（四）提升財務分析人員綜合素質

首先，企業應注重財務分析人員的專業知識培養。財務分析人員要掌握會計、財務管理、統計學等專業知識，以更好地分析企業的財務狀況和運營情況。企業可以通過組織內部培訓、外部培訓、參與行業協會等方式，提供具有針對性的專業知識培訓，提高財務人員專業素養和技能水平。其次，企業應培養財務分析人員的溝通能力和團隊合作能力。財務分析人員需要與其他部門的人員進行頻繁地溝通和協作，以了解企業的運營情況和需求，為企業經營決策提供有針對性的建議。因此，企業應加強財務分析人員的溝通能力培訓，提升其與他人有效溝通的能力，并培養財務分析團隊的合作精神。最后，企業還應鼓勵財務分析人員樹立創新思維和提高問題解決能力。財務分析人員要能夠發現企業在經營過程中遇到的問題，并提出切實可行的解決方案。企業可以通過組織內部創新活動、提供培訓和學習機會等方式，培養財務分析人員的創新思維和問題解決能力。

五、結語

財務分析在提升企業經營效率方面具有重要作用。企業應充分認識到財務分析存在的問題，通過拓展財務分析方法、加快財務分析信息化建設、完善財務風險評估機制以及提升財務分析人員綜合素質等措施，企業可以有效提升財務分析的有效性和準確性，為經營決策提供有力支持，進而實現高質量發展。

引用

[1]張曉梅.財務分析在企業財務經營管理中的作用研究[J].今日財富（中國知識產權），2021（01）：149-150.

[2]薛玉.論財務分析如何為中小企業經營決策提供依據[J].老字號品牌營銷，2023（13）：160-162.

[3]徐小杰.談財務分析在企業風險管控中的應用[J].財訊，2023（08）：92-95.

[4]龐嘉遜.加強財務分析為企業經營決策提供參考的思考[J].現代商業，2019（36）：173-174.

[5]宋萍.財務分析在企業風險管理中的應用[J].國際商務財會，2014（04）：33-35.

責任編輯：韓 柏 王紀晨