如何發揮財務BP在全面預算管理中的作用

全面預算管理貫穿企業的規劃、協調、控制和評價等各個管理環節，是企業精細化管理的重要體現。財務BP（財務業務伙伴）猶如一座橋梁，有效地連接起財務部門與業務部門，打破信息壁壘，促進雙方的深度溝通與協作，它不僅可以為預算編制提供更為精準、貼合業務實際的財務數據和分析預測，還能在預算執行過程中實時監控業務動態，及時發現偏差并提出針對性的調整建議，確保預算與戰略目標始終保持一致并得以有效落實。因此，深入探討如何充分發揮財務BP在全面預算管理中的作用，對于推動企業管理創新、實現可持續發展具有重要意義。

一、財務BP在全面預算管理各環節的作用

（一）預算編制環節

1.制定合理目標。解讀企業戰略，將戰略目標細化分解為業務部門可操作的預算指標，結合市場趨勢、行業數據及企業歷史數據提供專業建議，確保目標既具挑戰性又具可行性。組織跨部門研討，促進業務部門間溝通協作，使各部門預算目標相互協調、相互支撐，形成有機整體。

2.提供科學預測。收集、整理、分析財務及非財務數據，為預算編制提供數據基礎，運用數據分析工具與方法挖掘數據價值，為預算項目提供合理依據。構建預算預測模型，如銷售預測模型、成本預測模型等，結合業務假設與變動因素進行多情景模擬分析，為業務部門提供不同方案下的財務預測結果，輔助其制訂預算計劃。

（二）預算執行環節

1.實時監控執行。建立預算執行監控體系，設定關鍵監控指標與預警閾值，利用信息化系統實時跟蹤各部門預算執行進度，及時發現偏差與異常情況。深入業務一線，了解業務實際進展，與預算執行數據對比分析，判斷偏差產生的原因是業務變動、市場環境變化還是預算編制不合理等。

2.促進溝通協調。定期組織預算執行溝通會議，向業務部門通報預算執行情況，分享整體財務狀況與經營成果，打破信息孤島，促進協作。針對預算執行中的問題與困難，協調財務資源與業務需求，協助業務部門制訂解決方案，推動預算執行順利進行，如協助解決資金周轉問題、優化成本支出結構等。

（三）預算調整環節

1.評估調整與否。當企業內外部環境發生重大變化時，如市場需求、政策法規、核心業務調整等，協助業務部門分析對預算的影響程度，從財務角度評估預算調整的必要性。依據企業戰略目標與預算管理原則，對預算調整申請進行審核，考量調整事項對整體預算平衡、資源配置、經營效益等方面的影響，確保調整方案合理可行。

2.提高調整效率

一旦確定預算調整方案，及時協調財務部門及相關業務部門進行系統調整與數據更新，確保各部門知曉并執行調整后的預算，保障預算管理的連續性與一致性。跟蹤預算調整后的執行情況，對比調整前后的經營指標變化，評估調整效果，總結經驗教訓，為后續預算管理提供參考。

（四）預算考核環節

1.制定考核指標。結合企業戰略目標與預算管理重點，與人力資源部門及業務部門共同制定預算考核指標體系，確保考核指標既涵蓋財務指標如收入、利潤、成本等，又包括非財務指標如市場份額、客戶滿意度、項目進度等，全面反映業務部門預算執行效果與業績貢獻。根據各部門業務特點與職責分工，對考核指標進行差異化設置，使考核結果更具針對性與公平性，激勵業務部門積極完成預算目標。

2.提供考核數據。收集、整理、核實預算考核相關數據，確保數據的準確性與完整性，運用財務分析方法對預算執行結果進行深入分析，為考核評價提供數據支持與分析依據。協助人力資源部門開展預算考核工作，對考核過程中出現的爭議與問題提供專業解釋與建議，保障考核結果的客觀公正，使預算考核真正起到激勵約束作用，促進企業整體績效提升。

二、財務BP在企業全面預算管理中的應用現狀

（一）案例分析——以X公司為例

X公司所處的行業屬于軟件與信息技術服務業，其致力于打造成為世界一流的司法大數據企業。隨著公司業務規模擴大，原有的全面預算管理較為粗放，各事業部之間協同不足，難以精準把控成本、預測收入和合理分配資源，導致利潤增長未達預期且成本時有超支。于是，X公司利用自2019年開始構建并逐漸完善的財務BP體系來優化全面預算管理流程。

1. X公司采取的措施。首先，財務BP深入各事業部核心業務，與業務團隊緊密合作、深度交融，依據財務系統準確、可靠的數據，從成本架構、市場趨勢等不同方面共同分析公司業務驅動因素，精準進行資源配置，制訂科學合理的全面預算管理方案。其次，財務BP提供缺口分析、指標完成跟蹤和預警提示等支持，建立動態預算監控預警機制。搭建實時系統，提取多系統數據進行比對，超預算閾值自動預警，深入剖析成本結構變化并及時采取應對措施。最后，財務BP每月編制各事業部月度報告，通過滾動預測分析，確保財務信息的前瞻性和指導性。同時，根據業務部門的具體需求，對報告格式和內容進行細致調整，以確保其既專業又便于理解，極大地促進了業務人員對財務信息的利用程度，促進了業財融合。

2. X公司取得的效果。財務BP人員的專業知識與綜合素養，為事業部的發展注入了新活力，不僅提高了預算編制效率，還使預算方案更加符合公司業務實際，贏得了業務部門的廣泛信賴與高度認可。通過一系列措施的運用，公司預算準確率大幅提升，收入、成本偏差率降低，投入產出比提升，部門協同增強，財務BP工作滿意度達100%。

（二）當前企業普遍存在的問題

1.財務BP專業能力與素養不足。部分財務BP缺乏對業務的深入理解，無法精準把握業務需求與痛點，提供的財務建議針對性不強，難以有效支持業務決策。數據分析、預測建模等專業技能欠缺，影響預算編制的科學性與準確性，在面對復雜業務問題與海量數據時，難以運用有效的工具與方法進行深入分析與挖掘，在跨部門合作中不能有效整合資源、推動工作進展，導致預算管理流程不暢、效率低下。

2.業財融合程度不夠深入。財務部門與業務部門之間存在信息壁壘，數據共享不及時、不準確，財務BP 在信息傳遞與整合過程中面臨困難，影響預算管理的協同性與及時性。業務部門對財務BP的角色認知不足，參與預算管理的積極性不高，將預算工作視為財務部門的任務，導致財務BP在推動業財融合過程中遭遇阻力，預算與業務實際脫節。企業缺乏完善的業財融合機制與文化氛圍，財務BP在業務流程優化、制度建設等方面的參與度有限，難以從根本上推動業財深度融合，制約全面預算管理水平的提升。

3.預算管理流程與制度不完善。預算編制流程缺乏科學性與規范性，部分企業預算編制時間倉促、依據不足，財務BP難以充分發揮其在數據收集、分析與目標設定方面的作用，導致預算質量不高。預算監控與調整機制不靈活，在面對市場變化與業務突發情況時，預算調整審批流程煩瑣，無法及時響應業務需求，影響企業應對市場變化的能力與經營效率。預算考核制度不健全，考核指標單一、權重設置不合理，缺乏有效的激勵約束機制，難以充分調動業務部門與財務BP的積極性與主動性，使預算管理流于形式，無法達到預期效果。

三、發揮財務BP在全面預算管理中的作用的策略與建議

（一）加強財務BP團隊建設

1.提升專業技能培訓。制訂系統的培訓計劃，包括財務知識更新、業務領域培訓、數據分析與建模技巧、溝通協作與領導力等課程，定期組織內部培訓與外部學習交流活動，提升財務BP的綜合專業素養。鼓勵財務BP參加行業研討會、專業認證考試等，獲取前沿知識與實踐經驗，建立學習型組織文化，促進財務BP團隊整體素質的提升。

2.建立人才選拔與激勵機制。制定明確的財務BP崗位勝任力模型，依據模型選拔具有業務背景、財務專業知識、數據分析能力與溝通協作能力的復合型人才，優化團隊結構。設立合理的薪酬福利體系與職業發展通道，對在全面預算管理中表現優秀的財務BP給予物質獎勵與晉升機會，激勵其積極投入工作，充分發揮主觀能動性，為企業創造更大價值。

（二）深化業財融合機制

1.打破信息壁壘，實現數據共享。搭建統一的業財信息平臺，建立數據標準與規范，確保數據的準確性、及時性與一致性，為財務BP提供全面、準確的數據支持，促進預算管理的信息化與智能化。優化業務流程，將財務管控節點前置到業務流程中，使財務BP能夠實時參與業務活動，及時獲取業務信息，在業務發生過程中進行財務分析與風險預警，實現業財信息的無縫對接與深度融合。

2.增強業務部門參與度，培育業財融合文化。通過組織培訓、宣傳推廣等方式，提高業務部門對全面預算管理與業財融合重要性的認識，使其了解財務BP的角色與價值，增強業務部門參與預算管理的積極性與主動性。建立跨部門項目團隊與溝通協作機制，在預算管理各環節吸收業務部門骨干參與，共同制定預算目標、編制預算計劃、監控預算執行與分析預算差異，培育業財融合的企業文化。

（三）優化預算管理流程與制度

1.完善預算編制流程。延長預算編制周期，給予財務BP與業務部門充分的時間進行市場調研、數據收集與分析、目標研討與方案制訂，確保預算編制依據充分、科學合理。引入滾動預算、零基預算等先進的預算編制方法，結合企業實際情況靈活運用，提高預算編制的準確性與適應性，使預算更好地反映企業經營活動的動態變化。建立預算編制的審核與質詢機制，由財務部門、業務部門及高層領導共同對預算草案進行審核與質詢，確保預算目標與企業戰略目標一致，預算資源配置合理有效。

2.健全預算監控與調整機制。利用信息化系統建立實時、動態的預算監控體系，設定多維度的監控指標與預警閾值，及時發現偏差并發出預警信號，為財務BP與業務部門采取措施提供依據。簡化預算調整審批流程，明確預算調整的權限與責任，對于重大預算調整事項由高層領導集體決策，對于一般性預算調整事項授權財務 BP與業務部門在一定范圍內自行協商確定，提高預算調整的靈活性與及時性，確保預算管理能夠適應市場變化與企業經營實際需求。

3.強化預算考核制度。構建科學合理的預算考核指標體系，綜合考慮財務指標與非財務指標、定量指標與定性指標、短期指標與長期指標的平衡，根據企業戰略目標與部門職責特點，為不同部門、不同業務線條設定個性化的考核指標，確保考核結果能夠全面、準確地反映預算執行效果與業務部門業績貢獻。合理設置考核指標權重，突出關鍵績效指標的導向作用，將預算考核結果與部門績效獎金、員工薪酬晉升、榮譽表彰等掛鉤，建立有效的激勵約束機制，充分調動業務部門與財務BP的積極性與創造性，促進企業整體預算管理水平與經營效益的提升。

四、結語

在全球經濟一體化、國內經濟周期變化、消費降級、技術發展的復雜大趨勢下，財務BP、全面預算作為企業中的兩大關鍵“橋梁”，如何發揮好財務BP在全面預算管理中的作用愈顯重要。企業應當提升財務BP在全面預算管理各環節的參與度，通過財務BP的深入參與來做實全面預算管理，并在加強財務BP團隊建設、深化業財融合機制、優化預算管理流程與制度等各方面持續發力。當前，無論是央國企還是民營企業，都應響應國家加快構建世界一流財務管理體系的重要戰略，以應對復雜的經濟趨勢，尋求更好的發展。因此，發揮好財務BP在全面預算管理中的作用是至關重要的一環，也是當前企業所需要的新質生產力之一。

作者單位：中國司法大數據研究院有限公司 （北京）