財務報表分析在國有企業財務管理中的應用

財務報表分析概述

財務報表分析的定義 財務報表分析也被稱為財務分析，通過系統化搜集整理企業的財務信息，對企業的賬戶、經營成果、現金流狀況進行比對分析，為企業的經營分析提供更多的數據支持。

財務報表組成 財務報表分為資產負債表、利潤表、現金流量表。資產負債表是企業在會計年度內的資產及負債的具體信息展示，利潤表反映出企業在某一會計期內的財務成果，現金流量表則體現企業在某一會計時間段內現金等價物的流入流出狀況。

財務報表分析在國有企業財務管理中的應用

資產負債分析 資產負債表反映在一個會計年度內企業整體的資產和負債情況。通過分析這些資產負債數據，能夠了解企業整體的資產規模、資本結構及長期債務短期債務，分析企業的債務償還能力，并且可評估企業承擔資產負債風險的能力。

利潤分析 利潤表是在一個會計年度內企業年度內的凈利潤信息。凈利潤表有收入、支出信息，經營利潤的信息可反映企業整體的盈利能力和經營效率。對利潤表進行分析會使企業經營者了解企業的營業收入、成本、費用的關系，以及這些數據對企業整體經營所帶來的影響，為企業的經營提供更多的參考數據信息。例如，在進行利潤分析時，某國有企業發現其主營業務的利潤盡管比較穩定，但是經常性損益波動偏大，影響到利潤的穩定性。為了能夠提高企業整體的經營盈利水平，需要持續加大研發方面的投入，同時優化企業自身產品結構，提高企業整體業務競爭力。

現金流分析 現金流是企業在一定經營時間段內現金的流入流出情況，企業領導、財務人員通過分析現金流量表，可以掌控企業的經營活動信息、投融資信息，預測未來企業的現金流量和資金周轉情況。其中，現金流量表記錄信息相對靈活，重點是記錄企業經營的收入、支出數據，通過分析現金流量表就能夠掌握好企業每季度、年度的現金流入流出狀況。如果發現企業在經營時現金流量是正數，但是在投資時產生的現金流量金額是負的，表明企業在擴大規模和轉型升級方面投入了很多資金。為了確保現金流充足，企業可以調整投資策略，優先選擇現金流回報比較快、風險較低的項目投資。并且企業還可以持續地增強對應收賬款、存貨的管理，提高資金回籠效率，為企業的持續化發展帶來強力的現金流支持。

綜合分析 將資產負債表、利潤表、現金流量表進行綜合分析，并設計財務分析指標，如總資產周轉率、周轉率，以評判出企業整體的經營情況，而且還可以了解到企業資產的運營信息，測算出企業的銷售毛利潤率、凈利潤率指標，評判出企業整體的盈利水平，綜合分析包含企業的資產負債分析、利潤分析和現金流分析，可全面揭示出企業的經營問題。

改進財務報表分析的措施

提高數據資料的可靠性和精準度 企業應持續加強財務報表數據資料搜集、整理、審核，確保數據真實；同時，建立起健全的數據管理制度流程，規范數據上傳、存儲，提高數據的實效性。為了提高數據資料的可靠性和精準性，引入先進的ERP系統，實現財務數據自動化處理以及實時的監控，這種系統會集成銷售、采購、庫存等不同部門的數據信息，確保數據源的準確。同時，企業還應持續加強內控建設，設立獨立的數據審核部門，對財務數據進行定期審查核對，及時發現并糾正所存在的錯誤和異常狀況，大幅度提高財務報表的精準度和可信度；引入多元化的分析方法，如使用SWOT分析法，平衡計分卡法，彌補傳統方法的不足之處，這些方法可以綜合考慮到企業的內部和外部環境，提供更加全面精準的結果。另外，企業還要持續加強對新技術、新方法的學習，使用大數據技術、人工智能技術，提高分析的精準度。

加強非財務信息的搜集和分析 企業要持續加強對非財務數據信息的搜集，并將企業戰略、環境、競爭對手狀況都融入非財務信息的分析中。綜合分析財務數據及非財務數據，可以全方位了解到企業的整體財務狀況，為企業經營管理人員提供更多科學的決策數據支持。例如，某國企認識到了非財務數據對于企業決策的重要性，持續地加強非財務數據搜集分析工作，建立起完善的客戶反饋機制，定期搜集并分析客戶對于產品滿意程度、產品的建議，及市場發生變化情況。企業還密切關注整個行業發展狀況、競爭對手情況，采取市場調研、競爭對手分析等方式去搜集信息，也為企業整體發展戰略調整、產品開發提供更多的依據。

完善監督機制 企業要建立健全監督制度，增強對財務報表編制過程的監督檢查。監督部門要定期對財務報表數據進行分析比對，確保數據的精準合理。另外，要加強財務人員專業化培訓與考核，提高財務人員的專業素質、職業水平。例如，為了能夠完善監督制度，某國企對內部審計部門展開獨立性專業性的培訓，企業設立向董事會直接報告的審計委員會，以使審計工作獨立而客觀。企業還加強對外審機構的選聘及監管，確保審計人員有著良好的資質、更好的職業操守。

總之，財報分析是目前國企財務管理工作的重點，企業經營管理人員通過分析財報上的信息，能夠掌控好企業整體的經營狀況，如現金流入流出狀況，為企業的發展提供更多的數據支持。目前，一些國有企業在財務報表分析方面仍存在一些問題，需要及時應對處理。未來隨著市場環境發生變化以及企業經營管理體系的完善，財務報表分析在國有企業財務管理方面的應用也將更為廣泛。

作者單位：鹽城市灌東鹽場發展有限公司