建筑施工企業(yè)財務服務共享中心合規(guī)管理水平的優(yōu)化研究

摘 要：隨著信息技術的飛速發(fā)展和建筑市場的日益規(guī)范化，建筑施工企業(yè)財務服務共享中心的合規(guī)管理水平成為企業(yè)競爭力的重要組成部分。文章首先梳理了建筑施工企業(yè)財務服務共享中心的特點，然后分析了合規(guī)管理的內涵和重要性，在此基礎上，研究建筑施工企業(yè)財務服務共享中心在合規(guī)管理方面的現(xiàn)狀與面臨的挑戰(zhàn)，最后提出了優(yōu)化合規(guī)管理水平的具體策略和方法，包括加強制度建設、開展合規(guī)培訓、嚴格考核監(jiān)督、優(yōu)化信息系統(tǒng)以及促進與業(yè)務深度融合等。

關鍵詞：建筑施工企業(yè) 財務服務共享中心 合規(guī)管理 優(yōu)化策略

中圖分類號：F285" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）02-091-02

建筑施工行業(yè)作為一個資本密集型、周期性長的行業(yè)，其運營過程中涉及的資金流、物流和信息流，極為復雜，傳統(tǒng)的財務管理模式已難以滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求，急需一種更為集中、高效、透明的財務管理模式。而云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術的出現(xiàn)，為建筑施工企業(yè)財務管理的創(chuàng)新提供了技術支持，為財務服務共享中心（以下簡稱“共享中心”）的誕生奠定了基礎[1]。并且，隨著國家對建筑市場的監(jiān)管力度不斷加強，合規(guī)管理成為共享中心面臨的重要挑戰(zhàn)。

本研究旨在分析當前共享中心在合規(guī)管理方面存在的問題，探索提升合規(guī)管理水平的有效策略。

一、建筑施工企業(yè)財務服務共享中心的特點

共享中心是指利用信息技術手段，將原本分散在不同項目部的財務業(yè)務集中到一個共享平臺上，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理、監(jiān)控和分析，提高財務工作效率和透明度，為企業(yè)決策提供有力支持的組織機構[2]。其核心功能包括財務集中核算、標準化流程管理、資金集中管理、風險控制等[3]。

（一）管理控制性

通過對企業(yè)各類財務活動的集中管理，確保各項財務操作符合規(guī)范，降低財務風險，實現(xiàn)對企業(yè)財務資源的有效監(jiān)控和調配。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃性

通過收集和分析財務數(shù)據(jù)，共享中心能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力支持，幫助企業(yè)制定更加科學合理的財務策略。

（三）資金收支精細化

共享中心對企業(yè)的資金收支進行精細化管理，通過優(yōu)化資金流程、提高資金使用效率，降低資金成本。同時，共享中心還負責對外融資和投資活動的籌劃與執(zhí)行，為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。

（四）財務流程優(yōu)化

通過簡化流程、減少環(huán)節(jié)、提高自動化程度等措施，降低財務操作成本，提升工作效率。

（五）經濟效益提升

共享中心的最終目的是為企業(yè)的經濟效益服務。通過有效的財務管理和資本運作，共享中心能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置、降低運營成本、提高盈利能力，從而實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的全面提升。

二、合規(guī)管理的內涵和重要性

合規(guī)管理是指企業(yè)在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準、企業(yè)內部規(guī)章制度的前提下，通過一系列的管理措施，確保企業(yè)各項經濟活動的合規(guī)性、合法性[4]。

（一）降低財務風險

通過合規(guī)管理，共享中心可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，避免企業(yè)因違反法律法規(guī)而遭受財務損失和聲譽損害。

（二）提高管理效率

合規(guī)管理有助于共享中心規(guī)范操作流程、明確職責分工，提高財務管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經濟效益。

（三）促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

合規(guī)管理有助于企業(yè)在復雜的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健發(fā)展，避免因違規(guī)行為而導致經營困境和危機。

（四）提升企業(yè)競爭力

通過合規(guī)管理，企業(yè)可以提升自身形象，增強投資者和合作伙伴的信任度，從而在市場競爭中獲得更多優(yōu)勢。

三、建筑施工企業(yè)財務服務共享中心合規(guī)管理存在的問題

共享中心屬于新興的一種財務管理模式，雖說發(fā)展時間已有十余年，但國內的相關理論尚未完善，仍有許多合規(guī)管理問題尚未得到充分解決。

（一）合規(guī)制度不完善且適用性較差

當前，許多建筑施工企業(yè)在構建共享中心的合規(guī)管理體系時，往往缺乏全面、系統(tǒng)的合規(guī)制度，可能導致該中心在設計和執(zhí)行其內部規(guī)章制度時存在明顯的短板和缺陷。首先，合規(guī)制度的不完善可能意味著企業(yè)在財務管理、稅務處理、資金調配等關鍵領域的操作缺乏明確的指導和規(guī)范。這會造成員工在處理財務事務時缺乏統(tǒng)一的標準和依據(jù)，容易出現(xiàn)操作失誤或違規(guī)行為。其次，不完善的合規(guī)制度可能無法有效預防和監(jiān)控潛在的財務風險。例如，缺乏有效的資金監(jiān)管制度可能導致資金流失或被濫用;不完善的財務報告和審計流程可能無法及時發(fā)現(xiàn)財務問題，進而導致嚴重的財務后果。最后，不完善的合規(guī)制度還可能損害企業(yè)與其他利益相關方的關系。例如，如果企業(yè)的稅務處理存在合規(guī)問題，可能引發(fā)稅務部門的調查和處罰;如果企業(yè)的財務報告存在不透明或失真現(xiàn)象，可能影響投資者和債權人的信心，進而影響企業(yè)的融資和發(fā)展。

（二）人員合規(guī)意識的培訓不足

合規(guī)意識的培養(yǎng)需要持續(xù)培訓和宣貫，合規(guī)培訓是確保企業(yè)財務操作符合法律法規(guī)、行業(yè)標準和企業(yè)內部規(guī)章制度的關鍵環(huán)節(jié)。首先，合規(guī)培訓不足可能導致員工缺乏足夠的合規(guī)意識和風險防范意識。這不僅可能影響企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定，還可能為企業(yè)帶來法律風險和聲譽損失。其次，合規(guī)培訓不足可能制約共享中心的工作效率和服務質量。員工在缺乏合規(guī)知識和技能的情況下，可能無法快速、準確地完成財務操作和處理任務，導致工作效率低下和客戶滿意度下降。

（三）合規(guī)監(jiān)督的手段不到位

在實際操作中，許多建筑施工企業(yè)的合規(guī)監(jiān)督體系并不完善，監(jiān)督力度不夠，導致合規(guī)管理形同虛設。首先，監(jiān)督制度不健全，或者制度內容過于籠統(tǒng)，缺乏具體的操作指南和評估標準。這使得監(jiān)督人員難以有效開展監(jiān)督工作，也無法對違規(guī)行為進行準確的判斷和處理。其次，即使有完善的監(jiān)督制度，如果執(zhí)行不到位，也會導致監(jiān)督效果不佳。一些企業(yè)可能存在監(jiān)督人員數(shù)量不足、專業(yè)能力不強等問題，導致監(jiān)督工作無法全面覆蓋所有業(yè)務領域和操作環(huán)節(jié)。最后，監(jiān)督手段單一。一些企業(yè)可能僅依賴傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查和事后審核等監(jiān)督手段，而忽視了信息技術在合規(guī)監(jiān)督中的重要作用。

（四）合規(guī)信息系統(tǒng)有待升級

當前一些共享中心的合規(guī)信息系統(tǒng)相對落后，無法滿足日益增長的合規(guī)管理需求。首先，信息整合度不高。系統(tǒng)可能無法有效整合各個業(yè)務部門的合規(guī)信息，導致信息孤島現(xiàn)象嚴重，無法實現(xiàn)全面、準確的合規(guī)風險識別和管理。其次，數(shù)據(jù)分析能力有限。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力可能不足，從而無法發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)風險。最后，系統(tǒng)更新和維護不足。由于系統(tǒng)更新和維護不足，可能導致系統(tǒng)無法適應新的合規(guī)法規(guī)和政策變化，無法及時為企業(yè)提供有效的合規(guī)支持。

（五）合規(guī)管理與業(yè)務融合度低

合規(guī)管理與業(yè)務活動緊密相連，然而在現(xiàn)實操作中，許多共享中心的合規(guī)管理與業(yè)務活動脫節(jié)，導致合規(guī)管理難以發(fā)揮應有的作用。首先，政策和操作兩層皮，合規(guī)管理部門可能制定了一系列的合規(guī)政策和流程，但這些政策和流程在實際業(yè)務操作中并沒有得到很好的執(zhí)行。其次，合規(guī)管理部門和業(yè)務部門之間缺乏有效的溝通機制。溝通不暢可能導致合規(guī)管理難以針對實際業(yè)務進行有效指導。最后，激勵和問責機制不完善，員工可能沒有足夠的動力去遵守合規(guī)要求。例如，對于遵守合規(guī)要求的員工沒有給予足夠的獎勵，而對于違反合規(guī)要求的員工也沒有進行嚴格的問責，可能導致員工對合規(guī)管理缺乏足夠的重視。

四、建筑施工企業(yè)財務服務共享中心合規(guī)管理優(yōu)化措施

建筑施工企業(yè)應當從以下多個方面入手，全面提升合規(guī)管理水平，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性和穩(wěn)健性。

（一）建設合規(guī)組織，完善合規(guī)管理制度

一是，全面合規(guī)管理理念的推行需要依靠合適的組織基礎，建筑施工企業(yè)應根據(jù)自身的業(yè)務特點和企業(yè)規(guī)模等因素建立相適應的合規(guī)管理組織架構，匹配能力相當?shù)暮弦?guī)管理人員。二是，制定一套全面、具體且易于理解的合規(guī)政策，涵蓋所有關鍵業(yè)務領域和操作流程。定期審查并更新合規(guī)政策，以應對法律法規(guī)的變化和業(yè)務發(fā)展需求。三是，明確合規(guī)管理部門和業(yè)務部門在合規(guī)管理中的職責和角色。指定合規(guī)負責人或合規(guī)官，負責監(jiān)督合規(guī)政策的執(zhí)行和合規(guī)風險的識別。確保業(yè)務部門領導層對合規(guī)管理承擔相應責任，并將其納入業(yè)績考核體系。四是，企業(yè)應充分考慮合規(guī)管理機構的獨立性，企業(yè)合規(guī)管理人員要根據(jù)我國合規(guī)相關的法制規(guī)程，在被授予的職權范疇內開展合規(guī)管理工作。

（二）開展合規(guī)培訓，營造良好合規(guī)文化

開展合規(guī)培訓與宣傳活動是提高員工合規(guī)意識和風險防范能力的重要手段。首先，企業(yè)應設立專門的合規(guī)培訓團隊，負責設計、組織和實施培訓活動。培訓內容應涵蓋最新的合規(guī)政策、法規(guī)、操作流程以及實際案例分析。不同層級和職能的員工對合規(guī)知識的需求不同，因此培訓內容和形式應有所區(qū)別。例如，高層管理人員可能需要更深入地了解合規(guī)戰(zhàn)略和風險管理，而一線員工則需要更關注日常操作中的合規(guī)細節(jié)。除了傳統(tǒng)的面對面培訓，還可以考慮在線培訓、工作坊、小組討論等形式，增加互動性和趣味性。其次，結合企業(yè)文化推動合規(guī)文化，將合規(guī)文化融入企業(yè)文化之中，通過企業(yè)內部的宣傳欄、內部網站、員工手冊等渠道，持續(xù)傳播合規(guī)理念和要求。同時，鼓勵員工在日常工作中踐行合規(guī)行為，形成良好的合規(guī)氛圍。企業(yè)領導應樹立合規(guī)意識，以身作則，為員工樹立榜樣。

（三）嚴格監(jiān)督考核，提高監(jiān)督工作效率

一是，完善監(jiān)督制度，建筑施工企業(yè)應建立完善的合規(guī)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督人員的職責和權限、監(jiān)督范圍、監(jiān)督頻率等具體內容。二是，強化監(jiān)督執(zhí)行，企業(yè)應確保監(jiān)督人員數(shù)量充足、專業(yè)能力強，并加強對監(jiān)督人員的培訓和教育。此外，企業(yè)應建立獨立的監(jiān)督機構或部門，確保監(jiān)督人員與被監(jiān)督對象之間不存在利益關聯(lián)。三是，運用多樣化監(jiān)督手段，企業(yè)應充分利用信息技術手段提高合規(guī)監(jiān)督效率和準確性。例如，利用大數(shù)據(jù)技術對財務服務共享中心的各項操作和管理活動進行實時監(jiān)控和分析;利用人工智能技術對潛在風險進行預警和提示等。四是，企業(yè)應建立良好的內部溝通機制，確保合規(guī)監(jiān)督部門與其他部門之間能夠及時分享信息和經驗。

（四）加強信息整合，進行系統(tǒng)更新升級

一是，通過引進先進的合規(guī)信息系統(tǒng)，提升系統(tǒng)對各個業(yè)務部門合規(guī)信息的整合能力，實現(xiàn)全面、準確的合規(guī)風險識別和管理。二是，通過引入大數(shù)據(jù)分析和人工智能等先進技術，提升系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力，對大量的合規(guī)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)風險。三是，建立完善的系統(tǒng)更新和維護機制，確保系統(tǒng)能夠及時適應新的合規(guī)法規(guī)和政策變化，為企業(yè)提供持續(xù)、有效的合規(guī)支持。四是，企業(yè)還可以考慮與專業(yè)的合規(guī)服務提供商合作，共同構建和優(yōu)化合規(guī)信息系統(tǒng)，提升企業(yè)的合規(guī)管理水平和效率。

（五）明確共同目標，促進合規(guī)與業(yè)務深度融合

一是，明確合規(guī)管理與業(yè)務活動的共同目標，即合規(guī)管理與業(yè)務活動應共同服務于企業(yè)的戰(zhàn)略目標。通過明確共同目標，可以使合規(guī)管理與業(yè)務活動在方向上保持一致，促進二者的融合和協(xié)調。二是，建立健全的溝通協(xié)作機制，促進合規(guī)管理部門與業(yè)務部門之間的信息共享和交流。通過定期召開合規(guī)管理與業(yè)務活動協(xié)調會議，共同分析合規(guī)風險，制定應對措施，確保合規(guī)管理要求能夠貫穿到業(yè)務活動中。三是，將合規(guī)管理作為業(yè)務流程的重要環(huán)節(jié)，確保業(yè)務活動在合規(guī)的前提下進行。例如，在合同簽訂、項目招投標等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，應引入合規(guī)審核程序，確保業(yè)務活動符合法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度。四是，定期對合規(guī)管理與業(yè)務活動的融合情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。通過收集業(yè)務部門對合規(guī)管理的反饋意見，不斷優(yōu)化合規(guī)管理措施，提高合規(guī)管理的針對性和有效性。

五、結論

本文通過對建筑施工企業(yè)財務服務共享中心合規(guī)管理水平的現(xiàn)狀分析，提出了具體的優(yōu)化策略和方法，以期這些優(yōu)化策略運用到實際中能夠提高企業(yè)的合規(guī)管理水平，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。未來的研究可以進一步探討如何通過信息化手段提升合規(guī)管理效率，以及如何構建持續(xù)改進的合規(guī)管理體系。

參考文獻：

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[3] 郭曉彬.肖澤鋒.淺析財務服務共享中心對建筑施工企業(yè)項目管理的提升作用[J].交通財會，2015（10）：42-46.

[4] 王云云.醫(yī)藥企業(yè)合規(guī)管理體系建設研究[D].北京：中國政法大學商學院，2022.

（責編：趙毅）