國企財務共享數字化轉型對內部控制與風險管理的影響

通過運用云計算、大數據、人工智能等前沿技術，國企不僅能夠實現財務流程的深入優化和再造，還能顯著提升內部控制與風險管理的效能。然而，這一轉型過程并非一帆風順，國企在享受數字化轉型帶來的便利與效率的同時，也面臨著數據安全、人員素質提升等一系列挑戰。因此，深入分析國企財務共享數字化轉型的內涵、現狀及其對內部控制與風險管理的影響，并探討應對挑戰的措施，對于推動國企持續健康發展具有重要意義。

國企財務共享數字化轉型的內涵與現狀

內涵 財務共享數字化轉型是指國企運用云計算、大數據、人工智能、區塊鏈等前沿信息技術手段，對財務流程進行深入優化和再造。通過將分布在各業務模塊的成本核算、資金分配、財務報表等基本財務工作集中在一個共享中心進行統一處理，建立規范化的財務流程、統一的數據管理平臺和智能的財務分析工具。這一過程實現了財務數據的自動采集、統一存儲、高效處理和深度分析，進而提高了財務工作的效率、準確性和決策支持能力。

現狀 現階段，眾多國企正積極推進財務共享數字化轉型。在技術應用上，已引進基礎信息系統，并逐漸向高級應用拓展。在組織架構上，建立了財務共享服務中心，明確了各崗位職責。但轉型中也面臨挑戰，如信息系統處理速度不匹配導致的數據傳輸受阻、信息孤島問題，財務人員數字化技能和綜合素質需提高，內部控制與風險管理體系存在滯后性。

國企財務共享數字化轉型對內部控制的影響

內部控制環境的變化 財務共享數字化轉型促使國企對組織架構進行重新設計。傳統的分散式財務組織模式逐漸被集中的財務共享中心所替代，財務部和業務部門之間的職能劃分更為清晰明確。財務共享服務中心負責標準化財務流程的處理，而業務部門則專注于核心業務的開展。這種架構調整減少了財務層級，提高了決策效率，同時也加強了財務對業務的監督和控制。隨著自動化財務流程的廣泛應用，財務人員的工作職責發生了巨大轉變。基礎的財務核算工作被廣泛的自動化系統所取代，財務人員更多地從事財務分析、風險管控、預算管理等高端財務工作。這就要求財務人員具備更高的數字化素養、數據處理能力與業務洞察力，從傳統的“記賬員”角色向“財務顧問”角色轉變，從而改善了企業內部財務人員的整體素質結構，對內部控制的人員基礎產生了深遠影響。

風險評估機制的優化 在財務共享數字化環境下，企業能夠收集和融合大量的財務與業務數據。通過利用大數據分析技術，對這些數據進行深入挖掘與分析，能夠更精準地識別潛在風險因素。例如，通過對財務數據的趨勢分析、對比分析以及與行業數據的對標分析，能夠及時發現財務指標異常波動背后可能存在的風險，如成本控制不力、資金短缺等，提升風險識別的及時性和準確性。借助人工智能技術和機器學習算法，國企能夠構建風險預測模型。這些模型基于歷史數據和實時數據進行訓練，可以自動識別風險模式并預測風險的發生率和影響程度。

控制活動的強化 財務共享數字化轉型推動了內部控制活動的自動化。在財務流程中，自動化審批和校驗等手段降低了人為錯誤和舞弊風險。例如，報賬系統能自動審核報銷單，僅允許符合條件的進入下一環節，提升了效率和穩定性。財務共享服務中心還制定了標準化流程，確保財務交易規范處理。同時，數字化監控系統能實時監控財務流程，發現異常立即預警并記錄，強化了內部控制的合規性和準確性。

信息與溝通的改善 財務共享數字化平臺實現了財務信息與業務信息的集成與共享。各業務部門實時將業務數據錄入系統，財務部能夠迅速獲取并處理這些信息，生成精確的財務報告和分析報告。此外，企業管理人員可通過統一的信息門戶，實時查看企業的財務狀況、經營成果和風險預警信息，打破了數據壁壘，提升了數據傳遞的及時性和準確性，為內部溝通和管理決策提供了有力支持。數字化轉型還豐富了國企內部溝通渠道。除了傳統的大會、電子郵件等溝通方式外，企業還可利用即時通信工具、工作流管理系統等數字化平臺進行協作與交流。這些平臺不僅便于員工之間的日常溝通，還能記錄和追溯溝通內容，有助于問題跟蹤和處理，增強部門間的協同合作，提升內部控制的有效性。

監督體系的變革 財務共享數字化系統具備強大的監控和預警功能。通過對財務數據和業務數據的實時監測，能夠全方位監控企業的財務活動和內部控制執行情況。一旦發現異常情況，如財務指標偏離正常范圍、內部控制缺陷等，系統會立即發出預警，并將相關信息發送給相關人員進行處理。這種實時監控與預警機制使企業能夠及時發現并解決問題，提升監督的時效性和有效性。在財務共享數字化環境下，內部審計方式也發生了重大變革。內審人員可利用數據分析工具對大量財務和業務數據進行審計分析，不再局限于傳統的抽樣審計方法。通過對數據的全面審查，能夠更準確地發現潛在的審計風險和內部控制問題。

國企財務共享數字化轉型對風險管理的影響

風險識別更加精準 財務共享數字化轉型促使國企能夠整合來自不同業務系統、不同地區、不同時期的財務與非財務數據，形成一個龐大的數據庫。通過對這些多維度數據的全面分析，能夠從多個角度識別潛在風險因素。例如，結合市場、行業及企業內部數據，可深入分析企業面臨的各類風險。這種多維數據分析能力提升了風險識別的深度和廣度，有助于企業提前發現潛在風險。數字化平臺能自動采集數據，實現風險安全監測。企業可根據風險偏好設置監測指標和閾值，一旦超標，系統會預警，提示關注風險變化。與傳統定期評估相比，動態風險監控更靈活，使企業能迅速調整應對策略，適應市場變化。

風險應對策略更具針對性和及時性 通過對風險數據的深入分析，國企能夠更精準地把握風險的性質、來源及影響程度，從而制定出更具針對性的風險應對措施。例如，針對信用風險較高的客戶，企業可采取收緊信用政策、強化應收賬款催收等措施；針對市場需求波動較大的產品，企業可調整生產計劃、優化存貨管理等。這種基于數據分析的策略制定方式，能顯著提升風險應對的有效性，降低風險損失。此外，財務共享數字化系統能夠實現部分風險應對流程的自動化。例如，在資金風險管理中，一旦系統檢測到企業資金余額低于預警線，便能自動觸發資金籌集流程，如申請銀行貸款、發行債券等，以確保企業資金鏈的穩定。這類自動化風險應對流程能夠迅速響應風險事件，減少人為決策延誤和錯誤，提高風險應對的及時性和效率。

國企財務共享數字化轉型面臨的挑戰

數據安全與隱私保護問題 在財務共享數字化轉型進程中，大量財務數據和隱私信息需在企業內部網絡與外部云平臺間傳輸和存儲。若企業信息安全防護體系不健全，則易遭受黑客攻擊、數據泄露等安全事件。一旦發生數據泄露，不僅會給企業帶來重大財產損失，還會損害企業聲譽和客戶信任。

系統集成與兼容性難題 國企通常擁有眾多不同類型、不同廠商的信息系統，如企業資源規劃（ERP）系統、客戶關系管理（CRM）系統、辦公自動化（OA）系統等。這些系統在數據格式、接口標準、業務邏輯等方面存在差異，在推進財務共享數字化轉型時，如何實現這些異構系統之間的集成與互聯互通是一大難點。若系統集成不暢，則會導致數據傳輸錯誤、信息不一致等問題，影響財務共享服務的質量和效率。同時，信息技術發展迅速，新的軟硬件產品層出不窮，企業可能面臨系統老化、功能滯后等問題，難以滿足業務發展和管理創新的需求。

人員素質與能力轉型困境 財務共享數字化轉型要求財會人員及相關業務人員具備較高的數字化技能，如數據分析、數據挖掘、系統操作等。然而，當前國企內部部分員工的數字化素養較低，對新興信息技術的掌握程度不足，難以更好地適應工作要求。除了數字化技能外，員工還需具備將業務知識與信息技術相結合的能力。在財務共享數字化環境下，財會人員需全面了解工作流程，這樣才能更好地運用數字化工具進行財務分析和風險防控；業務人員也需了解財務基礎知識和數字化技術，以便與財務部門進行有效溝通和協作。

應對國企財務共享數字化轉型挑戰的措施

加強數據安全治理 國企應當構建多層次的信息安全防護體系，涵蓋網絡防火墻、入侵檢測系統、數據加密技術及身份認證系統。需加強對企業內部網絡和外部云平臺的安全監控，以便及時發現并預防黑客入侵、惡意軟件攻擊等安全風險。同時，應定期對信息安全防護系統進行漏洞掃描和安全評估，不斷更新和優化安全防護設備及軟件，確保系統的安全性和穩定性。此外，應制定嚴格的數據隱私管理制度，明確數據收集、使用、存儲及共享的規范和流程，并強化對數據主體權利的保護，如數據訪問權、數據更正權、數據刪除權等。在數據處理過程中，應采用數據脫敏、匿名化等技術手段，以降低數據泄露風險。同時，應加強對員工的數據隱私培訓，增強員工的數據隱私意識，提高合規操作能力。

完善系統架構設計 應采用統一的數據標準和接口規范，對企業內部的異構信息系統進行集成與整合。建立企業級數據中心，實現數據的統一存儲與管理，為財務共享用戶提供統一的數據來源。通過企業服務總線（ESB）等技術手段，實現不同系統間的數據傳輸和工作流程的協同，提升系統的可擴展性和互聯互通性。在選擇財務共享數字化解決方案時，應充分考慮系統的兼容性和擴展性，選擇具有較強開放性和擴展性的軟件產品和硬件平臺，以便與當前系統進行集成，并根據企業業務拓展和技術創新的需求進行功能拓展和優化。同時，應建立系統版本管理機制，定期對系統進行升級和改進，確保系統始終保持良好的性能和功能狀態。

提高人員素質與能力 應制訂全面的數字化培訓計劃，針對不同職位、不同層次的員工進行有針對性的培訓。培訓內容涵蓋數據分析工具的使用、數字化財務流程的操作、信息系統的維護等方面。通過企業內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，提高員工的數字化能力水平。鼓勵員工參與相關的職業資格認證考試，如注冊數據分析師（CDA）、注冊信息系統審計師（CISA）等，以提升員工的職業素養。建立跨部門的人才培養機制，促進財會人員與業務人員之間的交流合作。通過開展跨部門項目、輪崗培訓等形式，提高員工的業務與技術融合能力。鼓勵員工積極參與企業的數字化轉型項目實踐，結合實際工作吸取經驗，提升解決實際問題的能力。同時，還應建立人才培養激勵機制，對于在業務和技術融合方面表現突出的員工給予表彰和獎勵，激發員工的積極性和創造力。

作者單位：中鐵十四局集團有限公司