國有企業資金集中管理存在的問題及優化策略

當前國有企業在資金集中管理方面仍普遍存在不規范、預算管理不合理等問題，未能充分發揮其應有優勢。因此，國有企業需采取行之有效的優化策略，以維護資金安全、提高資金利用率，為企業的可持續健康發展提供保障。

國有企業資金集中管理的特點和優勢

資金集中管理是指由國有企業的專職部門對全部資金進行統一調配，實現預算管理、成本管理、業務管理和風險管理的一體化。其特點主要包括：整體性，即將國有企業及其下屬單位視為一個有機整體，由集團總部負責資金規劃、監督和調配，以提高資金的安全性和使用效率；協同性，即將資金集中管理與戰略管理、業務管理相協同，強化下屬單位間的信息溝通和協同合作，提高決策質量；信息化，即利用互聯網、大數據、云計算等信息化手段構建資金管理信息系統，促進業務流、信息流、資金流的高效聯通。

國有企業實施資金集中管理的優勢主要體現在：一是有利于統一調配資金，根據下屬單位的資金現狀和實際需求制定科學決策，避免資金閑置和短缺問題，加速資金循環流動；二是有利于動態監督和定期評估下屬單位的資金使用情況，及時發現不當行為，遏制盲目投融資現象，降低經營風險和經濟損失；三是有利于準確把握資金狀況，優化資金配置，提高價值創造能力，助力國有企業高質量發展。

國有企業資金集中管理存在的主要問題

資金集中管理不規范 目前，部分國有企業在資金集中管理方面存在制度不完善、標準不明確的問題，導致管理規范性不足，影響了資金使用效率和價值創造能力。具體表現為：一是相關職能部門的資金集中管理責任界定不清晰，導致監管缺位，難以保證資金的安全性和高效周轉；二是資金歸集范圍不明確，未能將大部分資金有效歸集到指定賬戶，賬戶閑置和多頭開戶現象突出，增大了資金風險；三是資金集中管理制度尚不健全，涉及資金支付流程、審批程序以及考核評價等方面的規定都有待進一步完善和規范。

資金預算管理不合理 資金預算管理是資金集中管理的關鍵環節，然而，部分國有企業對資金預算管理的重要性認識不足，僅將下屬單位的資金預算簡單匯總，作為下一年度資金規劃的依據，卻忽視了戰略目標和市場環境的導向作用，導致資金預算編制缺乏合理性，資金集中管理流于形式。同時，資金預算的監督、分析、控制工作未得到有效落實，執行力不足，整體約束力大幅下降，資金集中管理效果未達預期，造成資金閑置及資源浪費。

內部審計監督未能有效實施 內部控制環境對國有企業資金集中管理效果具有重要影響。部分國有企業的內部審計監督職能未能得到有效發揮，無法及時發現資金使用不當、資金閑置等問題，從而增加了資金管理風險。這主要是由于內部審計部門獨立性不強、審計人員專業素質較低，未能從整體、發展的視角提出合理的整改意見，并及時督促相關部門落實整改措施，導致內部控制環境不理想，資金集中管理效果未達預期。

資金集中管理信息化水平有待提高 隨著信息時代的到來，國有企業面臨復雜的內外部環境，對資金集中管理信息化建設提出了更高要求。然而，部分國有企業建設的資金管理信息系統兼容性、功能性、可擴展性較弱，不利于數據信息的共享、挖掘、分析和利用，無法客觀全面地反映國有企業當前的資金狀況以及各下屬單位業務活動的資金需求。這與資金集中管理的目標及要求不符，導致國有企業決策缺乏數據信息支持，資金使用效率和資金收益大幅下降。

國有企業資金集中管理的優化策略

增強資金集中管理的規范性 為確保國有企業資金集中管理工作的規范與高效，應構建健全的資金集中管理制度，清晰界定各職能部門的管理職責，形成協同效應，提升管理效能。首先，國有企業需科學劃分各級人員在資金集中管理中的職責，確保覆蓋所有部門和下屬單位，以制度約束員工行為，降低資金使用風險。其次，明確資金歸集范圍與賬戶，保證將資金歸集至指定賬戶，并清理多余賬戶，通過銀行賬戶實現資金的集中規范管理。再次，建立健全資金集中管理制度體系，涵蓋支付、審批及考評等環節，嚴格遵守規定使用資金，防止挪用和占用。同時，根據考評結果分析問題，實施整改，提高管理效率。最后，強化資金風險防控，建立風險評估機制，定期審查資金收支并評估風險，及時發現并應對潛在風險。此外，加強與金融機構合作，利用金融工具對沖風險，確保資金安全。

提高資金預算管理的合理性 為有效發揮資金預算管理職能，需強化資金預算編制與執行監控。國有企業應全面布置資金預算編制任務，要求全員參與，采用上下結合、分級編制方式，并依據戰略目標、經營需求及歷史數據，科學提升預算編制水平。同時，依托審批、報告、質詢及考核等機制，嚴格執行預算方案，并動態監督執行情況，分析偏差原因并采取糾偏措施。通過縮小預算與實際投入差距，發揮資金集中管理優勢，助力國有企業實現戰略發展目標。

強化內部審計監督職能 優化國有企業內部控制環境可提升資金集中管理效果。措施包括：建立獨立內部審計部門，確保審計結果權威；重點監管資金流通，嚴格核查項目資金流向；對違規行為依據條例追責。同時，加強內審隊伍建設，通過培訓、交流等活動提升內審人員專業技能和風險意識，準確評估資金風險并采取應對措施，以優化資金集中管理，降低資金風險損失。

提高資金集中管理信息化水平 國有企業應積極運用數字化、互聯網、AI等先進技術，構建資金管理信息系統。需對系統的結構框架和基本功能進行科學設計，確保與業務系統相銜接，并保持數據庫接口的一致性，以實現數據信息在不同系統之間的高速傳輸，這將為不同部門和層級之間的協同合作以及資金集中管理效率的提高提供技術支撐平臺。資金管理信息系統還應具備可擴展性，能夠根據國有企業資金集中管理的實際需求不斷增添新的功能模塊，從而增強其實用性。同時，應運用多種網絡信息安全技術，如防火墻、入侵檢測技術、身份認證技術和數據傳輸技術等，為資金管理信息系統的安全可靠運行構筑堅固防線，防止數據信息被竊取。此外，資金管理信息系統需與銀行系統實現對接，以確保國有企業資金管理人員能夠實時查詢賬戶數據信息、獲取資金收支情況，并自動完成資金收付歸集。

總而言之，國有企業實施資金集中管理是提高資金利用率和價值創造能力的創新舉措。通過科學劃分資金集中管理責任、建立健全資金集中管理制度、提高資金預算編制的合理性和可執行性、強化內部審計監督職能，以及建設兼容性、功能性、可擴展性強的資金管理信息系統，國有企業能夠實現高效、規范的資金集中管理，進而推動國有企業實現高質量的可持續發展。

作者單位：中交一公局集團有限公司