淺談工程項目資金預算管理難點,問題及對策

一個工程項目需要充足資金支持，進行資金預算管理對項目資金運營具有監督作用，了解各項資金的用途與用量，掌握企業整體資金情況，并對資金應用進行有效控制，保證各項資金的應用科學合理，為項目開展提供資金支持，避免資金鏈斷裂，項目無法運行的問題出現，對于企業良性發展具有重要意義。但是施工企業項目情況較為復雜，流程眾多，具有多變性，因此在實際施工項目預算中經常會出現預算不到位的情況，進而造成資金鏈斷裂、資金沉淀、資金安全等問題，最終影響項目的有序開展，對企業造成更大的經濟損失。為了能夠突破以上問題，本文專門針對工程項目資金預算管理難點，問題及對策進行分析，以供各界同仁參考。

為了能夠保證工程項目科學運行，需要加強工程項目資金管理。開展工程項目資金預算管理，是指企業將工程所需消耗費用借助貨幣的形式進行體現，能夠全面的了解項目所需資金，并運用科學的方法加強對各個施工程序進行分析與評估，保證項目施工能夠按照預算方案實施，實現資金的有效控制，以此實現開源節流，實現資金運用效率最大化，保證工程項目經濟效益。

工程項目資金管理難點

工程項目多變復雜，存在資金預算編制難度 企業工程項目是一項復雜的經濟活動，在整個經營活動中包含了材料、勞務、稅費等。因此常常需要對不同的單位進行支付，并且支付金額一般較大，需要根據施工情況進行不定期支付，支付的種類也相對復雜，因此涉及的經濟體眾多，常常需要多個經濟體協同完成支付。由于工程項目包含工序較為復雜，經常發生設計變更的情況，設計變更導致工程量增加或者減少，收支需要進一步調整，隱藏多種不確定性安全質量風險。以上問題提升了工程預算資金管理的難度，導致工程項目難以按照預期目標進行，致使工程項目預算管理失效。

農民工開資分散，資金使用分散 伴隨建筑領域的蓬勃發展，推動了城市化建設，全國各地均能夠看到大型工程項目，由于工程項目開展地區分散、不集中，很多企業為了便于管理，會采用資金賬戶統一管理，會辦理授權協議網上可查余額，但是農民工開支處于分散狀態，對于超過5000萬的項目會開立農民工專用賬戶，業主會撥付相應比例工程款到農民工戶里，因此存在農民工開資分散的問題，這是當前項目資金管理中的一大難題，如果不能將其有效解決，將不利企業資金管理目標的實現，因此企業應重視此問題，并針對其出具對應解決策略。

項目資金占用時間較長，資金占用過多 當前大部分企業在工程項目投標與進場前，需要支付不同保證金，如履約保證金、安全生產保證金等，這就導致建筑單位需要將部分運用資金投投放到項目投標就進場之前，進而導致資金周期占用較長，在短時間內難以實現資金回籠，這一情況導致項目資金被占用，無法在企業實際應用時提供資金支持，極易引發資金鏈斷裂及資金沉浮的問題。此外，對當前建筑投標實際情況分析能夠發現，低價中標是建筑市場的常態，同時也是選擇承建單位的主要評定標準。在此環境中有很多企業面臨巨大的競爭壓力不得不降低投標資金，在最終承接項目過程中，面臨重大資金壓力，常常需要拆東補西，這一情況導致項目資金管理難度大幅度提升，不利于企業良性運行，最終造成項目資金運轉困難，這是當前項目資金預算管理中的一大難點。

工程項目資金預算管理存在問題

對資金預算管理重視程度不足 資金預算管理是保證資金規范運行的重要環節，但是在當前部分企業中，存在對資金預算管理不重視的問題，并未按照既定預算規定開展資金預算管理工作，沒有體現出對各項資金的控制，項目管理人員對于資金管理僅僅以使用為主，不具備資金管理意識，認為沒有資金就應向企業及業主要，最重要的是不能影響工程進度、施工部門、材料部門、設備管理部門，各自為政，認為只要不影響本部門工作即可，認為資金預算管理是財務部門的工作，不在自己的工作職責范圍之內；而財務管理部門同樣存在資金管理意識淡漠的問題，對于資金的用途不關心，只關注領導是否簽字，只要領導簽字，并不會對資金的用途詢問，缺乏對資金管控意識，資金預算管理執行力度不足。

預算資金編制依據不全面 首先責任制預算在工程項目施工一年后才下達，預算編制下達較晚，不能實現對項目工程的預算資金管理；其次，還有部分企業所編制的施工責任成本預算編制與實際項目工程情況不符，由于與實際工程項目概況不符，進而沒有辦法按照既定預算編制進行預算管理，難以實現預算資金管理目標。在實施責任成本預算管理時，編制全周期、年度、季度、月度資金預算是責任成本的關鍵體現，如果不能在規定時間內完成責任成本預算，或者是責任成本預算與實際項目工程實際情況不符，將導致項目工程無法按照責任成本預算編制進行資金管理，最終不能實現資金預算管理目標，將不能保證企業經濟效益。

資金預算調節能力弱 工程項目具有靈活性特點，為了能夠滿足各個項目的發展需求，很多企業中項目資金并未實現統一監管，依然由各個項目自行管理，這一資金管理模式導致無法對項目資金進行統籌管理，在企業資金較為充足時，會發現企業賬面中有大量的資金沉淀，這一情況導致資金閑置，或者隨意挪用，而在需要資金墊付時，卻發現賬面資金不足，企業為了能夠保證項目有序開展，會選擇與供應商、分包商或者業主等多種途徑籌措資金，以此實現融資，但是這一做法極大地增加了項目融資成本，這一問題的發生在于資金預算管理不到位，缺乏資金調節能力，如果不能加以重視并解決，應不利于企業項目穩定開展。

未能實現資金預算動態調整 工程項目所包含工序眾多，具有一定的復雜性，經常需要交叉施工，施工中存在諸多不確定性，存在安全隱患，因此極其容易出現突發事件。例如，由于市場材料設備波動，導致項目施工成本產生變化，又或者施工技術方案與設計方案進行調整，導致工程量增加，為了能夠保證工程項目預算管理效果，需要根據實際施工情況對預算成本進行及時調整，只有如此才能對項目工程資金進行有效控制，避免工程資金超標。但是由于管理人員專業能力不足，不具備先進的管理理念，沒能根據實際工程情況對預算成本進行合理調整，沒有對工程項目實施滾動式與動態式預算調整措施，導致資金預算管理缺乏靈活性，不能滿足項目工程對資金預算管理的實際需求。

工程項目資金預算管理措施

加強預算資金管理組織與領導 工程項目資金是為了工程項目有序開展所籌集的資金，主要為工程項目開展提供資金支持，同時也是企業資金運轉的重要來源。項目資金是企業資金總預算的主要內容，資金是否充足，關乎企業能夠良性運轉。為了能夠保證項目有效開展，提升企業經濟效益，需要企業及各個部門工作人員提升對資金預算管理的重視，加強資金控制意識。首先，應在企業內部以預算編制為中心，加強組織與領導，委派會計師及總經理為組長，同時確立項目經理為副組長，與各個部門加強合作，將各個部門領導人員有效集結構成資金預算管理領導小組，以此實現各個部門的協調與配合，促進信息互通與共享，提升全體工作人員預算資金控制意識，提升資金故那里效果發揮協同管理作用。其次，實行兩級資金預算管理，對項目工程資金與企業資金分開管理，一級只要對企業內部資金進行管理，通過企業內部預算資金管理，保證資金靈活應用，保證建筑企業資金斷裂問題出現；二級，工程項目資金預算管理，統籌規劃項目資金，在沒有受到業主將全部資金支付的前提下，保證項目資金能夠靈活運轉，可以借助于公司調節負債經營的方式解決資金問題，滿足工程項目資金需求，促進工程項目順利開展，提升企業經濟效益，避免企業因資金鏈斷裂，工程停工遭受經濟損失。

科學編制工程項目資金預算 在建筑企內部要想實現資金的有效管理需要科學編制工程項目資金預算，可以在建筑企業中下發責任成本預算，同時保證所編制的成本預算與實際工程情況相符，突出預算編制的科學性與可實施性。在接到項目部下發的責任成本預算后，項目部管理人員，應針對責任成本預算與各個部門進行交流與溝通，明確各個施工部門與人員的責任與工作范疇。財務部門應加強與業務部門交流，及時洗呢業務部門提出的合理性建議，以此為基礎編制項目全周期預算資金，加強對企業預算編制執行情況的監督，一旦發現資金短缺的情況需要根據實際情況，制定短期資金處理方案，將全周期預算進行上報，當上級財務部門審批通過后方可進一步實施，將年度預算進一步細化，分解為季度與月度預算，根據施工情況進行預算編制調整，應用滾動式預算編制，確保預算編制能夠有效落實。

實行現金流自平衡預算機制 應秉承以收定支，收支平衡的原則開展資金預算管理，這種資金預算管理方式被稱作“現金流自平衡”，在主要是根據業主所支付的資金履行合同義務，在此過程中項目不會產生負債，主要根據企業所撥付的工程款進行施工，這種資金管理模式能夠最大化保證企業經濟效益，降低企業財務風險，極大地保證了企業資金安全，這是當前較為盛行的項目資金預算管理模式。

對企業資金進行統一管理 為了能夠提升項目資金預算管理效果，突破傳統資金分散問題，可以建筑企業內部成立資金結算中心，對資金的集中管理，避免資金沉淀，靈活運用資金，最大化發揮資金運用效率，減少融資成本。具體操作如下，首先，應對企業銀行賬戶進行統一銷戶；其次，在工程中標后，加強與業主交流，讓業主同意開設資金結算中心賬戶，對資金情況及時上報，實現對資金的統一管控；再次，加強資金審批管理，杜絕簽發白條及計算手續不完善等問題。最后，基于資金管理成效建立獎懲機制，將資金集中管理與考核掛鉤，對于沒有完成資金集中管理目標的項目扣分處理，以此實現資金集中管理。

動態化項目資金預算管理 項目資金預算具有系統性，需要對整個工程周期的資金進行管理，其中涵蓋了材料、工期、施工方案等多個環節，這些環節一旦出現變化，預算成本便會隨之變動，如果在資金預算管理中不能根據施工情況調整預算資金管理方案，將不能夠發揮預期資金管理作用。要想解決這一問題應從以下方面入手：首先，根據實際工程情況調整成本預算，在此過程中需要將責任成本預算作為預算編制參考依據，對資金預算方案踐行重新編制，在保證預算編制方案審批后，再能進行實施。其次，工程量變更是影響資金管理的主要因素，當工程量增加，應對增加工程量進行確認，同時向業主上報，在業主審批后方可施工。基于上述流程，對資金預算進行動態調整。

綜上所述，工程項目包含諸多方面，情況十分復雜，資金預算管理具有一定難度，因此在實際工程項目資金管理中經常出現一系列問題，不利于企業經濟發展。為了能夠解決工程項目資金預算管理問題，應在建筑企業中加強資金預算管理組織，提升各個部門對預算管理的重視，針對資金預算管理充分合作。科學編制工程預算資金，保證資金預算管理有序開展。實施現金流自平衡，根據撥款施工，避免資金供應不足。對企業內部資金進行統一管理，結合工程情況動態化調整資金預算方案，強化資金預算執行力度，促使資金預算管理有效落實，推動企業持續發展。

（作者單位：中國化學工程第六建設有限公司）