國庫集中支付下事業單位資金管理改進建議探討

資金管理是指對事業單位收入、支出和資產等財務活動的全面規劃，并由政府扶持，從事公益性服務或社會福利活動，如學校、醫院等。在國庫集中支付體制下，接受政府撥款，有自有資金、捐贈等多種資金來源。文章分析了國庫集中支付的背景和作用，包括有助于改善資金管理混亂的情況、提升單位資金管理安全性、提高單位的預算編制水平，分析了國庫集中支付下事業單位財務資金管理中的常見問題，主要為財務系統和國庫系統聯系不夠緊密、資金管理制度體系不足、預算管理體系缺失、預算管理的專業性有待提升，對國庫集中支付下事業單位資金管理改進建議進行探討，包括加強事業單位資金管理人員綜合素質、構建健全的資金管理制度體系、充分發揮預算一體化優勢、建立健全預算管理體系，提高國庫集中支付效率，促進事業單位資金科學管理，推動財政管理規范化。

國庫集中支付作為一種財政管理手段，在事業單位資金管理中扮演重要角色，能有效強化財政資金監管、提高資金使用效率。但在實際操作中，仍然面臨一些問題和挑戰，亟待進行深入思考和改進。文章從事業單位資金管理基本特點入手，分析國庫集中支付模式實際應用中可能引發的問題，對事業單位不同類型特點進行認識，提出差異化管理需求，滿足其多元化資金運作需求，探討如何通過先進信息技術手段提高財務管理效率、提高監管能力，為決策提供準確數據支持，從而降低資金管理風險。

國庫集中支付的背景和作用

改革開放以來，我國已然取得了顯著經濟發展成就，但財政管理體制仍面臨一系列問題，如資金管理分散、監管不到位等。為適應經濟社會發展形勢、提高財政管理效率，國家需不斷深化財政改革，國庫集中支付作為一項關鍵改革應運而生。國庫集中支付為優化資源配置，提高財政資金使用效益，傳統財政管理體制資金分散管理，效益低下，容易造成資源浪費，國庫集中支付將各級事業單位財政資金納入國庫進行集中支付，實現資金的集約管理，滿足各部門資金需求，提高財政資源利用效率。

有助于改善資金管理混亂的情況 一方面，國庫集中支付提高財政監管效能，將事業單位資金納入國庫管理，全面監控資金流動，確保公共財政合理使用，防范財務違規行為，提高資金使用透明度，降低資金管理風險，傳統事業單位能夠自行管理資金，存在管理漏洞，容易導致資金的浪費和濫用，國庫集中支付將資金統一歸集，避免資金分散管理，降低了財務風險，有效確保資金安全。另一方面，國庫集中支付加強事業單位財務制度規范性，政府可主動規范事業單位建立健全財務管理制度，包括預算編制、執行，提高資金使用效率，確保公共服務順利提供，推動事業單位資金管理現代化。

整合信息化手段，對資金流向實時監測，提高管理效率，解決過去手工操作所誤差，提供準確數據支持，促進資金管理的科學化發展。

有助于提升單位資金管理安全性 一方面，將事業單位資金集中存放于國庫，減少資金流動，降低資金管理風險，相較于事業單位自行保管資金方式，國庫集中支付實現了安全的資金管理模式，避免資金挪用、濫用風險，保障資金安全的同時強化監管和審計。所有資金都經過國庫，財政部門可方便、精準進行監管工作。建立完善監管制度和審計機制，有助于及時發現并處理事業單位資金管理問題，提高對財務活動監督力度，確保資金使用合法。另一方面，國庫集中支付體制下，資金流動受到明確的法規約束，減少了不必要資金流向，規范了資金使用流程，防范各類違規行為，確保資金使用符合法律法規，提升事業單位內部財務管理安全性，推動了信息化建設，提高資金管理科技水平。引入先進信息技術手段，對資金流向實時監測，提升了事業單位資金管理安全性。

有助于提高單位的預算編制水平 一方面，強化對事業單位財政狀況監控，將事業單位資金集中存放于國庫，全面、及時獲取資金使用情況、收支狀況，為事業單位提高預算編制水平提供充分數據基礎，使其準確了解財務狀況，科學制定預算，規范資金使用流程，提高財務規劃精細化水平，單位需規范按照法進行資金調撥。在編制預算時應關注細節，對不同支出項預算計劃進行合理劃分，提高了整體預算精細度。另一方面，加強對事業單位的財務監管，根據實際情況提供精準指導，協助事業單位制定合理預算計劃，強化與事業單位之間的溝通，為事業單位提供專業財政咨詢服務，幫助其理解財政政策、合理運用財政資金，提升預算編制水平。

國庫集中支付下事業單位財務資金管理中的常見問題

財務系統和國庫系統聯系不夠緊密 首先，我國事業單位財務管理體制相對獨立，存在分散管理情況。事業單位有自己獨立的財務系統，與國庫系統連接和信息交互不緊密，導致財務數據孤島，難以實現與國庫系統的無縫對接。其次，事業單位類型繁多，涉及業務領域廣泛，不同單位之間財務體制存在較大差異，統一信息化標準難以制定，影響系統之間緊密聯系。最后，信息化水平不一致，國庫系統在信息化建設方面先進，部分事業單位仍在使用陳舊財務系統，不同系統之間存在技術差異、數據格式不一致，導致信息交換困難，阻礙了兩者緊密協同。

資金管理制度體系不足 一方面，事業單位財務管理體系滯后，缺乏與時俱進的更新機制，在新的管理模式下難以及時適應，管理人員的專業水平和管理能力參差不齊，一些單位財務管理經驗不足、財務人員流動性大，影響了資金管理規范性。另一方面，事業單位財務管理制度執行不到位、監督機制不完善，在資金使用、收支核對方面存在漏洞，這無疑增加了財務風險，財務管理自主性和獨立性不足，受行政干預較多，財務管理靈活性和自主性受限，難以應對外部環境變化。

預算管理體系缺失 第一，單位對資金運用方向和規模預測不足，預算編制不科學、不合理，對外部環境變化敏感度不高，缺乏對市場需求和政策變化的準確把握，難以有效預測資金需求。第二，在預算編制中信息不對稱，溝通不暢，預算目標和實際執行情況出現偏差，各部門之間信息共享不暢、溝通不暢。與上級溝通不足，難以將預算目標與實際需求對接。第三，事業單位預算執行過程中管理制度不完善，執行不到位，預算資金使用效率低，缺乏有效內部控制機制和監督機制，對預算執行重要性認識不足，導致管理制度執行不到位。第四，單位在預算管理中人員素質和能力不足，缺乏專業預算編制和執行人員，影響預算管理科學性。

預算管理的專業性有待提升 首先，部分事業單位預算編制過程中存在管理人員專業水平相對較低問題，缺乏深入的財務知識和預算技能，在預算編制中并未全面考量事業單位運作需求，缺乏專業背景的管理者，難以理解財務信息，影響預算科學性。其次，受到政策和制度制約，缺乏完善預算管理制度，在預算編制和執行中存在一定混亂，缺乏明確政策制度規范，難以建立科學預算體系，降低了預算專業性。最后，預算管理需緊密結合事業單位業務特點，部分管理人員缺乏相關領域專業知識與實際工作相結合的培訓，難以了解最新財政政策和預算管理方法，影響了專業水平的提升。

國庫集中支付下事業單位資金管理改進建議

加強事業單位資金管理人員綜合素質 資金管理人員的綜合素質直接關系到事業單位財務管理規范性，良好的財務管理需資金管理人員具備扎實的財務知識、敏銳的財務意識和靈活的應變能力，根據外部環境和內部需求調整管理策略，確保資金安全。首先，提升培訓力度，開展專業知識和技能培訓，包括財務管理、預算編制、內部控制等方面，提高資金管理人員專業水平，建立激勵機制，采取薪酬激勵、晉升機制方式激勵資金管理人員學習、提升自身素質，增強其工作積極性和責任感。

同時，加強對資金管理人員的考核，建立績效評價體系，將績效考核結果與薪酬晉升掛鉤，促使資金管理人員提高自身素質，加強對資金管理人員監督和指導，建立定期交流機制，定期組織經驗交流會議、學習培訓班等活動，加強資金管理人員之間的學習，促進經驗共享。最后，重視人才引進和選拔工作，招聘優秀人才，開展內部選拔，引進高素質人才加入到資金管理團隊，為單位資金管理提供人才支撐，提高資金管理水平。

構建健全的資金管理制度體系 健全的資金管理制度體系應提高資金使用的透明度，通過建立明確的資金管理流程來規范各項財務活動操作步驟，監督資金流動，減少資金管理中可能存在的濫用、挪用等問題，確保資金合理、規范使用，增強了資金管理的透明度。構建健全資金管理制度體系能確保資金科學分配和高效利用。第一，建立完善財務管理手冊，明確單位財務管理流程、預算編制和執行規定等重要環節，考慮單位業務特點，確保制度科學，加強資金預算監管，與財政部門共同制定年度預算，確保資金分配與業務需求相匹配，在執行中建立定期預算執行評估機制，對預算執行情況進行審查，及時調整資金分配計劃，確保預算合理性。第二，設立專門的資金管理部門，對相關資金要有專人負責，制定專業人員資質要求，提高財務管理人員專業水平，對其定期培訓并定期考核，提高資金管理人員專業性，確保事業單位財務管理水平與要求匹配，推動事業單位實施全面內部控制制度，確保每一項財務活動都在規范制度框架下進行，設立獨立的內審機構，對財務管理制度執行情況進行審計，發現潛在問題。第三，強調風險管理，定期進行風險評估，制定相應風險防范和處置方案，提高資金使用安全性，引入先進信息技術，構建數字化資金管理系統，對資金流向進行實時監測，記錄、分析資金使用情況，提高管理時效性，鼓勵事業單位與財政部門共享信息，加強信息透明度，對資金管理進行監管。

充分發揮預算一體化的應用優勢 國家實行國庫集中支付制度，對政府全部支出實行國庫集中支付管理。國庫集中支付以國庫單一賬戶體系為基礎，以一體化系統和銀行間實時清算系統為依托，事業單位在支付款項要嚴格按照各項規范要求進行，由單位通過一體化系統提出申請，經校驗審核后，資金通過國庫單一賬戶體系支付給最終收款人。與此同時，事業單位要在持續推進內部控制信息化建設的基礎上，外接內部控制系統模塊，提高資金的內控管理水平。預算管理一體化系統模式下，基礎信息、項目庫、預算編制、政府采購、資產管理和會計核算模塊，各個環節的工作均需要經辦崗和審核崗共同完成，這與事業單位內部控制系統中預算管理、收支管理、資產管理、合同管理等要求的經辦、審核崗位必須分離如出一轍。因此，建議一體化系統與內部控制系統連接，從一體化系統中經辦崗和審核崗是否為同一人可以直接檢查內控系統中經辦和審核是否真的分離。這樣既有利于業務人員了解業務流程，又能促進單位內部信息交流和資源共享，從而進一步提高單位的內部控制管理水平。

建立健全預算管理體系 預算管理體系規范資金使用有利于避免資金浪費，提高資源利用效率，對資金合理調配。首先，加強與財政部門溝通協調，制定合理的年度預算，考慮事業單位業務需求和發展計劃，確保預算符合實際情況，實現資源優化配置，設立專門預算編制團隊，明確責任分工，確保預算編制科學性。強調預算執行監督和評估，建立定期預算執行評估機制，對各項支出進行嚴格審查，確保預算合理使用，建立詳細支出報告和賬務清單，隨時了解預算執行情況，及時發現問題并采取糾正措施。其次，推動事業單位實施績效預算管理，將績效目標納入年度預算，將預算與績效目標結合，設立明確績效指標，實現預算資金的科學分配，保證工作高效完成，衡量業務成果，優化資源配置，提高資金使用效益。最后，建立緊密預算調整機制，根據實際情況對預算進行動態調整，面臨緊急情況或者出現重大變化時，及時向上級財政部門報告并調整預算安排，確保各項支出符合實際需求，推動數字化預算管理，引入先進財務信息系統，對預算進行實時監控，加強追蹤和分析預算的方便性，及時進行調整，提高管理效率，增強透明度。

國庫集中支付背景下，事業單位資金管理改革是財政體制變革中至關重要的一環，深入探討一系列改進建議并適應現代財政管理需求，實現資金科學、規范管理。通過本文可見，事業單位資金管理改革是一項復雜而長期的任務，需各級政府、事業單位共同努力，建立科學、規范的資金管理體系并履行各自使命，建立健全的資金管理機制，實現財政資源配置，為經濟社會可持續發展創造有利條件。

（作者單位：天津市河東區疾病預防控制中心）