新形勢下優化財政稅收體制的策略初探

摘 要：隨著全球經濟的深度調整和國內經濟結構的轉型升級，我國財政稅收體制面臨著前所未有的挑戰和機遇。新形勢下，如何優化財政稅收體制，以適應經濟發展新常態，促進國家治理體系和治理能力現代化，成為當前亟待解決的問題。文章首先分析新形勢下的財政稅收體制挑戰，進而總結優化財政稅收體制的必要性，最后就新形勢下優化財政稅收體制的策略進行研究。

關鍵詞：財政稅收體制 挑戰 策略

中圖分類號：F810.42 "文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）01-094-02

隨著全球化和信息化的快速發展，以及我國經濟的持續增長，財政稅收體制面臨著新的挑戰和機遇[1]。一方面，我國正處于經濟轉型升級的關鍵時期，需要財政稅收體制為經濟發展提供有力的支持和保障；另一方面，隨著全球治理體系的變革和國內經濟結構的調整，財政稅收體制也需要進行適應性改革，以更好地服務于國家治理體系和治理能力現代化的要求。

一、新形勢下財政稅收體制面臨的挑戰

首先，隨著全球化和信息化的深入發展，跨國企業和電子商務的崛起對傳統的稅收征管模式提出了新的要求，這些新型經濟形態往往具有高度的流動性和隱蔽性，使得稅收征管難度加大，稅收流失風險增加[2]。其次，國內經濟結構的轉型升級也對財政稅收體制提出了更高的要求。傳統產業的發展面臨瓶頸，新興產業的崛起帶來了新的稅收問題，如何適應經濟結構的變化，合理調整稅收政策，促進新興產業的發展，是財政稅收體制需要面對的重要問題。此外，稅收公平性和透明度的問題也日益凸顯。隨著公民權利意識的提高，公眾對稅收公平性和透明度的要求也越來越高[3]。如何確保稅收政策的公平性和透明度，減少稅收避稅和逃稅行為，是財政稅收體制需要解決的重要問題。最后，財政稅收體制還需要應對國際稅收合作和競爭的壓力。隨著全球經濟一體化的深入發展，國際稅收合作和競爭也日益激烈。如何加強國際稅收合作，防范稅收風險，維護國家稅收權益，是財政稅收體制需要關注的重要方面。

二、新形勢下優化財政稅收體制的必要性

隨著市場經濟的深入發展，財政稅收體制作為宏觀經濟調控的重要手段，必須與時俱進，適應經濟發展的新形勢，才能更好地服務于國家和社會的發展[4]。當前，我國正面臨經濟結構調整、產業升級、創新驅動等多重挑戰，優化財政稅收體制能夠更好地發揮財政資金的引導作用，推動經濟轉型升級，實現高質量發展。同時，優化財政稅收體制不僅有助于提高政府財政資金的使用效率，還有助于提升政府的公共服務能力，增強政府的公信力，從而推動國家治理體系和治理能力現代化的進程[5]。此外，優化財政稅收體制能夠更好地調節社會收入分配，促進社會公平正義，維護社會穩定和諧。

三、新形勢下優化財政稅收體制的策略

（一）深化稅收制度改革

在新形勢下，財政稅收體制面臨著不斷增加的挑戰，稅務部門需要根據經濟發展和社會需求的變化對稅率進行動態調整。合理的稅率結構能夠激發經濟活力，促進投資和消費。同時，稅務部門通過降低稅率和減少稅種的方式，能夠提高企業和個人的納稅積極性，減輕納稅負擔。優惠政策是稅制優化的重要手段之一，稅務部門通過減免稅款、減免稅收征管手續等方式來鼓勵特定行業和領域的發展，促進經濟的結構調整[6]。同時，稅務部門優化稅收征收機制，能夠提高稅收征管的效率，減少稅收漏稅和逃稅行為，實現稅制的公平和公正。隨著科技的發展，信息技術在稅收征管中的應用越來越重要。稅務部門應建立信息系統，更加高效地收集、分析和管理稅收信息。稅務部門在信息化建設方面，應引入大數據、人工智能等先進技術，提高數據分析和預測的準確性，從而更好地制定稅收政策。

（二）創新財政管理模式

1.財政預算管理創新。財政預算管理是國家財政稅收體制的核心組成部分，對保障財政穩定和推動經濟可持續發展具有重要作用。在新形勢下，為了應對財政稅收體制挑戰并實現優化，稅務部門必須創新財政預算管理方法。隨著信息技術的快速發展，大數據和云計算等技術的應用為財政預算管理帶來了新的機遇。稅務部門應建立先進的信息化系統，實現財政預算數據的全面、準確、及時采集和分析，提高財政預算管理的效率和科學性。財政預算管理涉及眾多的財政收支，存在一定的風險。為了防范風險和加強管理，稅務部門應建立健全的財政預算風險評估和監測體系，及時發現和解決潛在風險，確保財政預算的安全。此外，財政預算管理還需要加強與各級政府和部門的協同合作。財政預算涉及到眾多部門和項目，需要各方的共同努力來實現有效管理和科學決策。因此，稅務部門應建立起高效的溝通機制，加強各級政府與財政部門之間的協調和配合，推動財政預算管理工作的整體推進。在財政預算管理方面，還應重視法治保障的作用。法律法規對財政預算管理提供了明確的規范，有效地維護財政的公平、公正和透明。在創新財政預算管理的同時，要加強法律法規的制定和實施，強化對違規行為的懲處，確保財政預算管理的合法性。

2.財政投資管理創新。財政投資決策是財政投資管理的核心環節，決策的科學性和合理性直接關系到財政投資的成效。政府可以加強對財政投資決策的研究和分析，借助專業機構和專家的力量，制定科學的投資標準和決策程序，提升財政投資決策的科學性。同時，項目管理是財政投資管理的重要環節，項目的規劃、實施和監督是確保財政投資有效利用的關鍵。在新形勢下，政府可以加強對財政投資項目的全過程管理，采用項目管理的先進理念和方法，提高項目的規范性和效率，確保財政投資的安全和可持續發展。最后，財政投資管理創新還需要注重績效評估的推進。績效評估是財政投資管理的重要手段，通過對項目績效的評價和監督，及時發現問題并采取相應措施。在新形勢下，政府可以加強對財政投資項目的績效評估，建立科學的評估指標和評估體系，提高財政投資的績效和效益。在財政投資管理創新的過程中，政府需要加強與社會各方面的合作與溝通，充分發揮市場機制的作用，提高財政投資的透明度和規范性。同時，政府還應加強對相關法律法規的研究，確保財政投資管理的合法性。

3.財政資金管理創新。在傳統的財政資金管理模式中，存在著一定程度的資源浪費和資金管理不規范的問題。為了解決這一問題，需要加強財政資金管理創新，建立科學的資金管理制度。例如，引入先進的財務管理和風險控制技術，實現資金的高效配置，從而提高財政資金的利用效率。在新形勢下，經濟發展面臨著許多新的挑戰和變化，如轉型升級、創新驅動等。財政資金管理創新能夠通過引導資金投入到支持高新技術產業和戰略性新興產業等領域，推動經濟結構優化升級，提升國家經濟競爭力。此外，財政資金管理創新還可以保障國家安全。在新形勢下，國家安全面臨著新的威脅和挑戰。財政資金管理創新通過加強防范和打擊洗錢、挪用公款等違法行為，維護國家的金融安全和社會穩定。

（三）強化稅收監管

新形勢下，優化財政稅收體制需要完善稅收風險管理機制。稅收風險是指影響稅收征收和管理的各種不確定因素，包括稅法規定的漏洞、逃避和規避稅收制度的行為等。首先，完善稅收風險管理機制旨在從納稅人層面和稅務部門層面提高稅收征管的能力，減少稅收風險，提升稅收征收的效率。稅收風險的產生往往與納稅人對稅收制度的不了解或認識不足有關。因此，稅務部門應加強宣傳教育，提高納稅人對稅收制度的認知，使納稅人意識到遵守稅法的重要性和合法避稅與非法逃稅的區別。其次，稅務部門應建立全面的稅收信息化系統，實現對納稅人的數據實時監測和分析，及時發現潛在的稅收風險。同時，稅務部門需要采用科學的方法和模型，對不同類型的稅收風險進行評估和分類，制定相應的管理措施和風險防控策略。第三，完善稅收風險管理機制需要加強協同合作和信息共享。稅務部門應與其他相關部門建立信息共享機制，互相通報涉及稅收風險的信息，并加強協同合作，共同打擊跨區域、跨行業的稅收違法行為。此外，稅務部門還應積極開展國際合作，加強與其他國家的稅收信息交流和合作，提升對國際稅收風險的管理能力。最后，完善稅收風險管理機制需要加強執法力度。稅務部門應加大對稅收違法行為的打擊力度，加強對涉及稅收違法活動的調查和取證工作，依法查處稅收違法行為，維護稅收秩序和公平競爭的環境。

（四）推動財稅體制改革協同

1.加強財稅體制改革協調機制。在新形勢下，財稅體制改革面臨著諸多挑戰，如稅制優化、稅收征管改革、稅收執法強化等。只有通過建立有效的協調機制，才能夠協調各部門之間、各地區之間以及與國際社會的合作，實現財稅體制改革的整體推進和協同發展。在新形勢下，我們要進一步加強財稅體制改革協調機制的建設，以推動財稅體制改革取得更加顯著的成果，為我國經濟發展提供有力保障。

首先，加強財稅體制改革協調機制可以促進政府各職能部門之間的有效溝通和協作。財稅體制改革是一個綜合性的改革，需要多個政府部門的協同配合才能取得良好效果。通過建立協調機制，各部門能夠在政策制定、實施過程中及時溝通交流，協商解決存在的問題，形成整體推進改革的合力。其次，加強財稅體制改革協調機制有利于協調各地區之間的利益關系。我國各個地區的經濟發展水平和稅收貢獻能力存在差異，因此，在進行財稅體制改革時，需要考慮各地區的實際情況，并協調各地區之間的利益關系，通過協調機制，確保改革政策的公平性和合理性，避免利益沖突，促進各地區共同參與和支持改革。此外，加強財稅體制改革協調機制還可以加強與國際社會的合作與交流。當前，全球經濟一體化進程加快，各國之間的貿易往來和資本流動日益頻繁，國際競爭壓力對財政稅收體制帶來了新的挑戰。通過加強協調機制，及時了解國際上財稅體制改革的最新經驗和動態，有針對性地借鑒和引進各國的成功經驗，從而更好地應對國際競爭壓力。

2.推動財稅體制改革整體推進。在優化財政稅收體制的過程中，推動財稅體制改革的整體推進起到了非常重要的作用。財稅體制改革協同是推動整體改革的關鍵步驟，其目標是協調各級政府的財稅體制改革措施，確保改革的有效性和協調性，這一步驟能夠幫助實現全國范圍內的改革目標，并確保財政稅收體制在各個層級之間的協調性，從而更好地適應新形勢下的經濟環境。推動財稅體制改革整體推進首先需要建立一套科學且高效的協調機制。各級政府應建立起有效的溝通渠道和信息共享平臺，以便更好地推動財稅體制改革的整體進程。同時，加強政府間的協調和合作，形成全面的改革方案，確保各項改革舉措的有序進行。政府應該通過加強溝通和協商，統籌各方利益，推動改革的整體推進。其次，推動財稅體制改革的整體推進需要加強立法和政策的支持。在改革過程中，政府應制定相關法律法規，為財稅體制改革提供法治保障。同時，制定明確的政策和措施，為財稅體制改革的整體推進提供指導。政府應加強對財稅體制改革的組織和領導，確保改革措施的有效實施。此外，推動財稅體制改革整體推進還需要加強宣傳和培訓工作。政府應加大對改革背景、目標和措施的宣傳力度，增強公眾的認同度和支持度。同時，加強對地方財政和稅收機構的培訓，提高從事財稅工作人員的專業素質和能力水平，為財稅體制改革提供有力的人才保障。

四、結語

綜上所述，新形勢下優化財政稅收體制是一項系統工程，需要政府、市場和社會共同參與。各相關部門應深化稅收制度改革、創新財政管理模式、強化稅收監管、推動財稅體制改革協同發展，進而有效提升財政稅收體制的效率，為國家治理體系和治理能力現代化提供有力支撐。

參考文獻：

[1] 劉倩.新形勢背景下優化財政稅收體制的策略分析[J].商業觀察，2022（07）：28-30.

[2] 馬海濤，劉高鼐沅.加快完善與高水平社會主義市場經濟體制相適應的現代稅收制度[J].稅務研究，2023（01）：8-11.

[3] 楊得前，肖麗麗.財政分權對地區綠色發展的影響效應研究[J]. 工信財經科技，2024（01）：27-46.

[4] 劉冰熙，陶東杰，陳政弘.征管信息化降低了企業稅收不確定性嗎——來自金稅三期準自然實驗的證據[J].廣東財經大學學報，2022，37（06）：89-103.

[5] 王靜，鄧曉蘭.減稅降費背景下我國增值稅稅率優化方案研究[J].稅務與經濟，2023（04）：19-27.

[6] 張莉，劉昭聰，程可為，等.產業用地審批改革與資源配置效率[J].中國工業經濟，2023（09）：61-79.

（作者單位：貴州商學院 貴州貴陽 550000）

［作者簡介：李莎，副教授，研究方向：財政稅收。］

（責編：賈偉）