智能化時代施工企業稅收管理的創新模式

摘要：高速公路施工企業稅收管理面臨著諸多挑戰，如信息化程度低、稅收籌劃不科學、人工審核效率低及對稅收政策了解不足等問題。針對這些問題，提出了具體的操作方案，包括引入智能化數據管理系統、采用基于大數據技術的稅收優化策略、使用人工智能輔助審計工作及建設動態更新的稅務合規監測系統。通過實施這些創新措施，企業不僅能夠顯著提高數據處理和分析效率、降低人工審核成本，還能靈活應對政策變化，實現稅務籌劃的科學化和精準化。研究旨在探討智能化時代下施工企業稅收管理的創新模式，以提升企業稅務管理的效率與合規性。

關鍵詞：智能化時代；高速公路施工企業；稅收管理；創新模式

中圖分類號：F275

隨著信息化時代的到來，建筑行業信息化水平不斷提高，給建筑施工企業管理方式帶來了新的機遇和挑戰。在稅務管理上，傳統的人工記賬與人工申報模式在稅務合規、成本控制和財務透明度上都存在著很多問題，已經不能滿足現代企業管理的需求。在稅收政策持續調整和優化的背景下，建筑企業及時掌握相關法律法規和政策變化，才能有效地降低企業的稅負，提高企業的競爭力。因此，探索相適應的稅務管理模式，對于提升建筑企業經營效率，實現財務透明化與合規經營，具有十分重要的現實意義。將智能技術引入稅務管理流程，不僅能促進建筑企業持續發展，而且對整個行業的財務管理都有一定的借鑒意義。

一、我國高速公路施工企業的稅收政策概述

目前，我國高速公路施工企業適用的稅收政策主要有增值稅、企業所得稅以及相關稅費等。高速公路建設工程按9%的稅率征收，在計算增值稅時，用銷項稅額減去進項稅額后的余額再乘以9%。小規模納稅人采用簡易計稅方法，適用稅率為3%，應交的增值稅含稅銷售額除以1+3%，再乘以3%÷1。

高速公路企業在購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，都要注意進項稅額的抵扣。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，購進并用于集體福利或者個人消費的貨物、服務、無形資產、不動產對應的進項稅額，購進并直接用于消費的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務對應的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣，適用于簡易計稅方法計稅項目，企業所得稅按25%的稅率征收[1]。城市維護建設稅、教育費附加稅一般是在增值稅、消費稅之外的附加稅，具體稅率因地區而異，一般為7%或3%。對于銷售額沒有超過規定標準的小規模納稅人，適用3%的增值稅征收率。符合條件的企業，如高科技企業可享受研發費用加計扣除等優惠政策。具體稅收政策如表1所示。

高速公路施工企業的稅收政策涉及多個稅種，包括增值稅、企業所得稅和其他相關稅費。企業在遵守相關稅收政策時，還應重點關注稅率、稅額抵扣、免稅項目以及征收率等方面的政策，確保正確核算銷售額、合理抵扣進項稅額以及依法享受免稅優惠政策，以降低稅負并實現合規經營。

二、高速公路施工企業的稅收管理現狀分析

目前，我國公路施工企業稅收管理主要遵循傳統稅收管理模式。傳統的稅務管理模式依靠人工錄入、人工審核等方式，使信息傳遞效率較低、容易出現錯漏、操作程序繁瑣、缺乏實時監管，從而影響了稅收遵從度[2]。企業在進行稅收籌劃時，往往會遇到對稅收政策理解不透徹、信息不能共享等問題。傳統稅務管理模式存在的缺陷，直接影響到施工企業的整體運作效率，特別是當稅收法規與政策發生變化時，難以迅速適應，進而影響到企業的競爭力。

隨著信息化時代的到來，傳統的稅務管理模式已經很難適應日益增長的數據處理需求。因此，應將大數據、云計算等新技術與稅務管理系統有機地結合起來，提高稅務管理的智能化水平。目前，我國稅務系統信息化建設正逐步深入推進，但在發展過程中還存在著技術水平參差不齊和數據安全性方面的問題。這些因素的綜合作用，使得高速公路施工企業稅務管理面臨著諸多難題，迫切需要對其進行信息化、智能化改進，從而達到高效、準確、合規的目的。

三、高速公路施工企業稅收管理存在的問題

（一）信息化程度低

信息化水平不高是公路施工企業稅收管理中的一個突出問題。目前，很多企業仍然依靠人工方式進行數據錄入，效率低下，且易出現錯漏等問題。由于缺乏高效的信息系統，企業對稅收信息的采集、整理、分析滯后，很難及時掌握稅收情況，不僅增加了稅收風險，而且會對公司的戰略決策產生影響，從而影響整體運行效率。

（二）籌劃缺乏科學性

稅收籌劃缺乏科學性也是公路施工企業普遍存在的問題。很多企業在納稅籌劃上缺乏系統性、前瞻性，不能充分利用稅收優惠政策，造成企業在稅收管理過程中浪費，無法達到最優稅負的目的。由于缺少專業的稅務團隊，沒有科學的籌劃工具，企業在進行稅收籌劃時，很難進行充分的市場調研和數據分析，導致最終的稅收決策缺乏依據[3]。

（三）人工審核效率低

傳統人工稽核過程費時費力，易受人為干擾，造成結果不準確。高速公路施工項目多、稅務事項多、審計頻次高，依靠人工審核容易造成信息滯后、稅務風險增加等問題。在審計過程中，由于主觀判斷上的偏差，導致一些問題得不到及時發現，給企業造成不必要的經濟損失與法律責任。

（四）稅收政策適應能力差

在稅收政策調整時，企業需要及時了解新的政策，及時調整稅收管理計劃。但是，很多企業對政策變化的反應比較滯后，缺乏彈性的反應機制，這種適應性不強的狀態，不但會增加稅收風險，也會影響企業整體經濟效益。

四、智能化時代施工企業稅收管理的創新模式

（一）引入智能化數據管理系統

企業應該選擇一款能將財務、工程、人事等信息整合起來的稅務管理系統，從而形成統一的數據平臺。如圖1所示。

1.智能系統通過集成稅收管理的各環節，實現實時信息共享與更新。系統降低了“信息孤島”現象，提高了數據的準確性與可用性，通過對數據的自動錄入與處理，大大降低了人工操作的失誤率，節約了大量的人力成本。為實現數據標準化，保證各種財務信息的一致性，需要設置統一的資料格式、輸入規格及使用規范等，以確保資料的規范性與完整性。數據標準化，不僅可以提高稅務報表的準確性，而且可以為后續的數據分析提供可靠的依據，幫助企業進行稅務籌劃決策。

2.智能數據管理系統應具有較強的數據分析能力。系統能夠從歷史數據中找出存在的稅務風險及合規問題，企業可根據系統生成的報表及分析結果，及時了解自己的納稅情況，并據此調整稅收管理計劃。系統還能對稅務違法行為進行實時監控和預警，對違法行為進行自動識別，并對相關人員進行預警，降低稅務問題帶來的法律責任。在引進智能數據管理系統時，必須保證符合國家稅收管理規定中的信息安全性要求，以保障企業數據的保密性與完整性。此外，系統還需要定期維護與更新，以保證系統能與新稅法、新技術相匹配，使稅務管理效率最大化。

（二）基于大數據的稅收優化策略

在智能化時代，為了降低稅負壓力，高速公路施工企業可采用大數據技術優化稅務決策。企業需要建立大數據平臺，匯集不同部門、不同項目的稅收信息；不僅要有財務數據，而且要包含來自市場、行業動態、政策變化等多個維度的數據，從而形成一個完整的稅收信息態勢，如圖2所示。

通過對數據的集中管理，企業可以更好地了解稅收情況，找出影響稅收支出的主要因素。利用數據分析工具，深入挖掘歷史稅務數據，找到合理的稅務籌劃方案。如通過比較不同工程項目的稅費支出，找出哪些是可以使用優惠政策而未使用的，以充分利用稅收優惠政策，降低企業稅負。企業也可通過模擬不同稅收政策對公司財務狀況的影響，評估其帶來的利益與風險，從而為決策者提供科學的稅收籌劃方案[4]。

企業積極關注稅收政策的動態，運用大數據技術實時監控與分析政策的變化情況。這樣既有助于企業及時調整稅收管理計劃，又能保證企業在合法合規的基礎上，最大限度地享受稅收優惠。企業可對各種稅收優惠政策的適用條件、執行效果進行分析，并根據實際情況，設計出個性化的稅收優化方案，以保證在享受政策紅利的同時，減少稅收風險。在大數據環境下，企業應注意數據安全與隱私保護問題。在處理與存儲稅務數據時，嚴格遵守相關法律法規，避免數據被濫用或泄漏。企業還要建立完善的數據管理體系和業務流程，以強化大數據技術的應用，為公司可持續發展提供強有力的支撐。

（三）使用人工智能輔助審計工具

將人工智能輔助審計工具引入到高速公路施工企業的稅務管理系統中，提高稅務審計的效率與準確度。企業應根據實際情況，選用適合的智能審計軟件。利用智能審計軟件強大的數據分析能力，對海量的金融數據進行自動化處理與分析，從而發現異常交易以及潛在的合規風險?；跈C器學習算法，該工具能夠根據歷史數據對模型進行持續優化，提高識別精度，減少人力成本。人工智能輔助審計工具界面如圖3所示。

優化審計流程，需要在現有審計系統中引入人工智能工具。人工智能工具能夠在審計過程中對各種財務數據進行自動采集、整理，并利用智能算法進行風險評估。在對報稅單進行分析時，該系統能自動找出不符合行業標準的申報資料，并提示有關人員進行復核，不但提高了審計效率，而且大大降低了人為失誤。借助人工智能輔助的審計工具，可以實現對企業智能化實時監控。通過設置關鍵業績指標及合規標準，對企業稅收行為進行實時監控[5]，當數據顯示不正常時，系統立即報警，提醒有關人員進行檢查。這種實時監控機制，不僅可以幫助企業及時發現問題，而且可以降低稅務風險給企業帶來的損失。

（四）構建動態稅務合規監測系統

高速公路施工企業可通過建立動態的稅務合規監控系統，以適應稅收政策的變化，提高稅收管理的靈活性。企業需要構建集成化的稅務合規監控平臺，當國家及地方稅務法規發生變化時，可以實時更新。該平臺具有信息聚合的功能，利用網絡爬蟲等技術，自動從政府及稅務部門網站上搜集最新的稅務政策資料，將其分類整理，以一種可視化的方式展現出來。

為實現動態更新，企業需要成立稅務稽查隊伍，負責分析、解讀監控系統提供的信息。這個團隊應該包含稅務方面的專家，以分析政策變化對公司經營產生的影響，并有針對性地進行調整。結合最新的政策信息對企業的財務數據進行分析，并合理地調整稅務籌劃策略，保證稅收優惠在合法合規的基礎上最大化。公司還應該保證制度的靈活性，能對政策的變化作出迅速反應。在國家或當地稅務政策發生變化時，自動更新有關規定及要求，并向各部門有關人員推送，以及時掌握政策變化，作出調整，避免由于信息滯后而引起的合規風險。

參考文獻：

[1]靳翠蓮.加強建筑施工企業稅務管理的措施探討[J].現代營銷（上旬刊），2022（11）：22-24.

[2]陳禮.營改增后公路施工企業加強稅務管理的具體措施探討[J].商業觀察，2021（30）：57-59.

[3]蘭嵐.營改增后公路施工企業加強稅務管理的具體措施探討[J].企業改革與管理，2021（8）：170-171.

[4]樊曉麗.加強公路施工企業稅務管理的措施探討[J].中國鄉鎮企業會計，2020（7）：40-41.

[5]孟慶安.公路施工企業稅務管理工作中存在的問題及優化措施[J].財經界，2019（5）：144-145.