淺析財務信息化建設的發展應用及問題

財務信息化最早起源于美國企業運用計算機輔助財務人員的設計思想，后來相繼出現了會計電算化、MRPII等體現信息化思想的企業管理流程，直到1990年4月12日，美國Gartner公司在《ERP：下一代MRPII的遠景設想》中首次提出“ERP”，這種面向企業流程的信息化資源管理方案徹底引爆了信息技術轟炸傳統財務管理模式的重量級炸彈。我國財務信息化發展也經歷了相似的歷程。根據《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》《財政“十四五”規劃》和《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》有關精神，可以明確我國財務信息化未來發展的大方向是：通過依靠計算機信息化技術的不斷提升和更新換代，引領財務信息化發展的總體方向，以信息標準化、數據電子化為大原則，規范更新現有的會計管理制度，培養儲備大量復合型人才，逐步淘汰原有的落后會計核算、檔案管理方式，推動會計發展方向轉型，打造“十四五”時期新的財務信息化發展格局體系。

一、財務信息化作用

（一）開創會計數據管理體系的新格局

通過參照和借鑒世界領先企業會計管理要求和案例，結合我國本土會計行業發展的實際案例和相關經驗，逐步完成了會計數據管理體系的建立。原有會計數據主要依賴于會計人員的手工輸入、處理、輸出，歸檔，在這種方式下，會計數據管理紙質化，極易出錯，完全依賴于會計人員的專業水平和敬業精神，在規模較小的初創企業勉強適用，但是隨著企業現代化管理的發展要求，信息技術與會計管理結合應運而生，會計電算化發展逐漸深入，徹底改變原有會計數據管理粗放的局面，大量有條件的企業逐步引入ERP管理系統，電子數據傳遞逐步取代手工操作，會計信息電子錄入、財務憑證一鍵生成、智能化出具財務報表，會計數據管理體系迎來新格局。

（二）提高工作效率，降低成本

傳統手工記賬方式工作量極大、效率低下，需要大量財務人員專職投入且容易出錯，采用會計信息化實現了財務數據的快速處理和自動化歸檔，大大提高了工作效率，可以減少勞動力投入和物質開支，從而節約成本。傳統手工記賬主要依賴于財務人員自身對經濟業務的重視程度，財務人員通過手工記錄的方式對發生的業務進行相應的記賬和處理，大量的業務憑證容易導致財務人員的疲勞加劇，無法長期專注集中注意力，錯誤往往在此時容易發生。此外，會計信息的時效性非常重要，無法準確及時反映企業報表數據容易給企業決策造成一定的經濟損失。財務信息化通過標準化程序控制，為會計數據真實、及時性提供了巨大的支撐，可以有效避免手工記賬容易出錯的缺點，從而為企業提供有力的保障。

（三）會計工作發展日新月異

大數據、人工智能、財務機器人等新技術、新概念徹底打破會計工作的固有形式。財務共享、信息互通、會計電子信息深度應用，豐富了會計工作的內涵，拓寬了會計工作的職能。集團公司財務共享中心通過大數據集中管理，僅用少量會計人員就可以同時處理上千家內部公司的財務數據，管理、監控公司的各項流程，精準度遠高于傳統會計管理模式。各種ERP軟件層出不窮，與此同時，《會計檔案管理辦法》《中華人民共和國會計法》等國家相關法律法規的不斷修訂完善，為財務信息化深度發展，電子會計信息不斷推廣提供了政策依據，強化了會計數據的廣泛應用。

二、財務信息化應用案例

（一）中國石油財務共享體系建設

中國石油采用靈活可擴展的分布式服務架構，積極應用機器人流程自動化（RPA）、人工智能（AI）等前沿技術，構建財務數據共享服務平臺，將產業鏈上下游成百上千家企業搭建成數據共享中心，集中處理會計核算、資金結算等業務板塊，減少重復工作，實現同類型板塊業務標準化處理模式。中國石油財務共享中心先后上線多類機器人，平均處理效率遠勝從前。共享中心采用智能識別技術，自動采集進項稅發票結構化數據，實時調用數據系統服務進行查重、驗真及認證。搭建發票影像數據庫，建立進項稅發票池，為納稅申報和稅務分析提供數據支持。通過財務共享體系建設，中國石油實現了財務流程的自動化、智能化，提高了財務數據的準確性和可靠性，為企業管理層提供了更好的決策支持。

（二）蒙牛集團智能財務實踐

蒙牛集團將信息化系統智能創新應用于從業務起點至報表出具全流程，實現了費用申請、審核、預訂、報銷全流程移動化，具備與國稅直聯校驗和發票識別自動填單等功能。同時，建立了供應商管理系統和合同平臺，包括增值稅發票管理平臺、稅局系統，借助光學字符識別技術形成全流程的智能化連接，全面推進信息化系統上線，開啟業財一體化歷程，并在信息化系統全面上線的基礎上，建立了共享中心，開啟了蒙牛智慧財務的轉型。通過智能財務實踐，蒙牛集團實現了流程智能化，業務整體提效70%。財務共享服務中心的建設打通了組織壁壘，將端到端的流程實現了跨組織整合，提升了合規性的管理效率。

三、財務信息化面臨的形勢和挑戰

（一）會計數據安全風險不容忽視

會計日常工作中涉及用戶名、密碼登錄頻繁輸入情況，密碼遺忘或者系統默認記住密碼登錄方式會導致系統鎖定無法工作或者被外部人員直接登錄導致會計信息泄露。網絡病毒流行同樣也會給財務信息化帶來巨大的挑戰，網絡環境的各個環節都存在遭受網絡病毒、網絡黑客攻擊的可能性。此外，隨著會計數據在單位內部、各單位之間共享和使用，安全風險急劇上升。

（二）市場競爭激烈，重視程度亟待提高

財務信息化核心是對企業各項資源的優化配置。但是大多數企業對財務信息化工作重視程度亟待提升，很多國有企業將財務信息化工作納入績效考核，作為領導晉升的重要依據，導致財務信息化上線工作淪為上項目，缺乏全盤認識，僅僅成為完成任務的手段，而各種信息化服務廠商缺乏自主知識產權和核心競爭力，提供的產品和服務同質化嚴重，市場競爭激烈，更有甚者相互拆臺，把本應重點投入的研發服務資金轉向價格傾銷和營銷投機。

（三）業財融合有待加強

各大企業中財務與業務脫離的現象非常嚴重。一方面，業務板塊人員對財務規范不了解、不重視，為完成企業業績考核指標窮盡心力，給企業帶來大量的風險；另一方面，財務板塊人員對公司業務知之甚少，缺乏主動了解、深入學習的心態，財務人員單純局限于自身的財務工作，將自己與業務人為地隔離開來，財務部門為了合規而合規、為了制度而制度，但是沒有考慮合規和制度到底是為了什么。財務要走向業務，多數單位業財融合仍處于起步或局部應用階段，推動業財深度融合的需求較為迫切，不能一味低頭搞核算，要把財務思維帶到業務中去，通過財務信息化手段加強對業務指導分析，一個具有高附加值的財務人，應該從財務中來，到業務中去，為公司業務的發展提供寶貴的意見。

四、財務信息化未來發展前景

（一）構建內部安全管理和風險管理體系

影響財務信息安全的因素多種多樣，既有內部因素如硬件故障、身份認證管理等，又有外部因素如網絡病毒、網絡黑客等。面對如此復雜多變的內外部因素，要堅持預防為主、防控結合的總體戰略。加強財務信息安全制度建設，讓財務信息安全有法可依，做到上位依據充分。落實崗位責任制度，對不同崗位分而治之，閉環管理，加強財務人員的培訓和日常監督，加強會計信息系統的操作授權管理；加強檔案的借閱手續管理，建立健全會計信息系統檔案的操作日志，不斷升級優化財務信息系統，不同類型的單位，分門別類，建立健全各層級安全技術標準和監控體系，制定應急處理管理辦法，確保會計電子信息完整性。

（二）會計流程的自動化和智能化程度日益加深

2024年3月1日，《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》正式施行。決定明確，電子發票與紙質發票的法律效力相同，任何單位和個人不得拒收。財務智能化利用人工智能、機器學習等技術手段，對財務工作中的固定工作進行自動化處理，從而提高工作效率和質量，甚至可以根據企業的實際情況和需求，進行個性化的定制化服務。例如根據企業的特點和需求，向自動化、智能化、人機協同以及與業務流程深度融合的方向發展，提供不同的財務分析指標和報表，為企業提供更加精準的財務管理服務，不斷豐富業財融合形式，運用到企業管理的各種場景，移動互聯、物聯網、電子發票、電子檔案等新技術的不斷運用，拓寬了財務信息化的領域和場景，助力企業價值提升。

（三）傳統會計人員不斷突破，復合型人才日益顯現

信息技術的應用將對傳統的會計帶來顛覆性影響，隨之而來的是對會計從業人員綜合素質要求的日漸提升。按照《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》要求，完善會計人員信息化方面能力框架，豐富會計人員信息化繼續教育內容，創新會計信息化人才培養方式，打造懂會計、懂業務、懂信息技術的復合型會計信息化人才隊伍。財務信息化可以檢驗財務人員對系統操作的熟悉程度，全面、客觀、真實地反映財務人員的專業知識水平和綜合業務素質，達到知行合一的目的。加強財務人員對信息化的深入研究，提高對數字化管理的認識，激發學習動力，全面提高從業人員的業務水平和綜合素質，培養一支專業技能和綜合素質雙過硬的隊伍，助力國家會計信息化發展體系高質量發展。

作者單位：武漢城鐵城市開發經營有限責任公司（湖北）