把準“度量衡” 提升震懾力切實做好違規經營投資責任追究工作

2023年，國務院國資委發布《關于做好2023年中央企業違規經營投資責任追究工作的通知》，對中央企業違規投資責任追究工作提出總體要求，部署了六項重點任務，要求持續深化中央企業違規經營投資責任追究工作，切實筑牢維護國有資產安全防線。

電網企業面臨著管理點多、面廣、線長，社會責任重大等多重挑戰。作為一家電網企業，C公司領導層高度重視違規經營投資責任追究工作，要求公司各部門、各單位切實增強責任感、緊迫感，充分認識違規經營投資責任追究工作的重要作用，建立權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，倒逼經營管理人員正確履行職責、層層落實保值增值責任，進而從根本上防止國有資產流失。C公司內部審計系統分析了公司違規投資責任追究工作現狀，做實研究型審計，將違規經營投資責任追究要求全面嵌入公司生產經營管理各環節、各領域，通過審計監督，打通監督鏈條上成果運用環節“最后一公里”。

一、C公司違規經營投資責任追究存在的問題

近年來，C公司大力推進依法治企、強化合規管理，取得明顯成效，但從巡視、審計等各類監督檢查情況看，企業經營管理的一些“出血點”“發熱點”尚未完全消除。本文聚焦政策支持力度大、資金密集、資源富集的重點領域和關鍵環節，對比追責要求，發現當前C公司違規經營投資責任追究工作存在的不足主要體現在以下方面。

（一）相關認知還有待深化

一是責任追究意識及能力需進一步加強。從責任追究工作機制運行情況看，還存在追責勇氣不夠足、追責技能不夠精的情況，對此項工作認識得不夠全面、清晰、準確，客觀上阻礙了內審機構的職能發揮。二是責任追究工作規范性有待提高。在追責工作開展過程中，對造成損失主要原因的分析和責任界定過于簡單或籠統，存在一定程度“為了追責而追責”的情況，核查報告質量不高，核查報告對業務過程的剖析不夠清晰。三是追責隊伍建設還需增強。核查人員缺少對資產損失責任追究的敏感性，以為只要有客觀原因，就列為一般工作差錯。在面對具體問題時，追責人員不敢創新突破，有畏難情緒，存在“問題企業改、責任無人擔”的現象。

（二）精準追責尺度有待細化

一是追責標準需細化，存在追責真空地帶。責任追究工作的核心與實踐中的難點在于定責的具體標準，C公司需結合實際，在集團總部劃定范圍內對不同程度損失的追責標準進一步細化，避免處理方式選擇不當；同時應對雖無實際損失但造成重大影響的違規事件進行分級分類管理，填補追責空白，推動精準問責工作落地見效。二是職責界面未明確，存在多頭問責現象。隨著紀審協同不斷深入推進，紀檢、審計等各問責主體的職責界面模糊不清，可能存在因一起問責同時觸犯多項制度，發生重復問責風險。三是責任認定不精準，釋放震懾信號不足。各級違規經營投資責任追究組織，對收到的問題線索缺乏專業判斷，未從根源上分析業務問題成因，容易發生責任認定不精準而引發審計發現問題追責不到位，存在應追未追、追責未切入問題要害、追責對象不準確等情況，向公司釋放的震懾信號不足，威懾力不強。

（三）免責容錯機制有待優化

為保護公司經營管理有關人員干事創業的積極性，責任追究工作既要做到違規必究，也要有容錯的考量，需建立鼓勵創新、寬容失敗的容錯機制，恰當公正地處理相關責任人。一方面，加強對公司責任追究工作的研究和落實，強化對責任追究定性、定損、定責等關鍵環節的指導把關和監督檢查，在損失確定精準性，追責情形適用性，責任追究處理合理性方面持續加強。另一方面，責任追究細則及免責事項清單相關情形與具體問題線索應有機結合，將“三個區分開來”、容錯糾錯機制與公司違規追責具體工作相融合，提高辨別能力，為干部員工在公司深化改革發展中開拓創新營造良好的工作氛圍。

二、完善違規經營投資責任追究的審計實踐

為加快企業治理能力治理體系現代化進程，C公司把加強違規經營責任追究作為企業主要負責人履行推進規范監督體系建設第一責任人職責的重要內容，構建了權責清晰、約束有效的經營投資責任追究體系。

（一）完善違規追責制度體系

1.構建大監督格局，提升內部監督合力。

C公司始終將黨的領導貫穿于責任追究工作全過程、各方面，成立違規經營投資責任追究工作領導小組，由董事長、黨委書記擔任組長，總經理擔任副組長，在公司黨委的統一領導下，整合所有監督力量，構建、完善大監督體系，形成監督合力，推動關口前移，實現抓早抓小、防微杜漸。

2.修訂完善制度架構，提高內部監督效能。

C公司以“一項實施細則”“一套標準流程”“一套固化模板”為工作準繩，全方位持續加強違規追責制度建設。一是結合違規經營投資責任追究工作開展過程中存在的問題，修訂完善《違規經營投資責任追究實施細則》《違規經營投資問題線索查處工作規程》等規章制度。二是不斷拓展制度架構覆蓋事項，將責任追究納入公司“三重一大”決策范圍，所屬產業單位將責任追究納入公司章程、經營管理崗位說明，將制度建設向重點領域、基層管理內嵌融合。三是在公司審計工作質量評價標準中明確，將從考核責任追究體系建設情況、工作部署到考核違規問題線索查辦及追責情況納入考核體系，不斷將違規追責工作推向深入。

3.宣貫追責制度要求，增強依法治企意識。

對發現的違規經營投資事項，由公司領導逐一約談被審計單位，約談對象包括被審計單位主要領導和中層以上主要干部，通過約談把問題講清楚、把風險講透徹。同時在審計進點、問題整改督導以及巡察等專業監督檢查工作中，細化傳達國資委和電網公司違規經營投資責任追究制度體系相關內容，將各項文件精神落實細化到具體經營管理的重要風險節點。

（二）細化違規追責認定尺“度”

1.設置聯合問責小組，精準認定責任劃分。

C公司結合相關要求和工作實際，明確11種違規行為大類和76項具體情形，秉承重大問題提級認定，普通問題本級認定，專業問題專業認定的“三級認定”工作標準，以審計部門牽頭，吸收各部門專家人員，進一步組成風險內控組、物資購銷組等6個聯合問責小組，對不同的違規經營投資責任追究線索進行專業判斷，認定責任對象。

2.量化造成損失標準，精準映射追責方式。

C公司根據《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號）及上級文件規定，將違規行為劃分為造成損失500萬元以下、500萬元及以上至5000萬元以下、5000萬元及以上的三類不同檔次，分別對應從批評教育至禁入限制等11種不同的組織處理方式，結合扣減薪酬比例，貫穿直接責任人、管理責任人、領導責任人和其他責任人四項責任層次，并按以上4個維度設置違規經營責任認定函數F=ax+f（b），其中F為責任認定結果，a為責任人薪酬，x為薪酬扣減系數，f（b）為組織處理方式。

一是扣減薪酬部分。造成損失500萬元以下部分，扣減直接責任人和主管責任人責任認定年度50%以下績效年薪，假設違規人員的績效年薪已知，無損失不扣減薪酬，則：

造成損失500萬元及以上至5000萬元以下部分，扣減直接責任人和主管責任人認定年度50%—100%績效年薪，追索責任認定年度（含）前三年50%—100%績效年薪，假設違規人員績效年薪已知，則：

若造成損失超過5000萬元，扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入，無變量與線性關系。責任人薪酬扣減比例如圖1所示。

二是組織處理部分。根據相關規定，造成500萬元以下損失的，對直接責任人和主管責任人的組織處理方式為批評教育、誡勉等；造成損失500萬元及以上至5000萬元以下部分，組織處理方式為通報批評、誡勉等；造成損失超過5000萬元，組織處理方式為降職、禁入限制等。根據上述標準，C公司按損失金額刻度劃分11檔組織處理方式（見圖2），通過設置薪酬扣減公式，編制組織處理標準測試卡，明確損失金額后，精準映射對責任人的追責標準。

3.明確違規影響等級，填補追責問責空白。

C公司將違規經營投資責任追究情形劃分為“造成資產損失”和“無資產損失”兩大類，對于“造成資產損失”，按相應標準處理；對于“無資產損失”但造成影響的違規情形，遵循違規事項“零容忍”態度，將無資產損失的違規行為按違規程度和影響范圍，劃分為一定影響、較大影響、重大惡劣影響3個等級（見圖3）。

（三）把握違規追責認定考“量”

1.明確問責處理方式，避免多方重復問責。

C公司通過梳理相關懲處文件，如中央紀委《紀檢監察機關監督執紀“四種形態”統計指標體系（試行）》，C公司《電網公司員工獎懲規定》《電網公司違規經營投資責任追究問題線索督辦工作管理辦法》等，發現均出現一起違規事件存在多個問責主體問責的情況。為防止問責不力或問責泛化，C公司審計部聯合相關監督機構，采取“從重、從嚴”原則，著力解決各類問題線索問責考核不統一、“問題單位改，責任無人擔”的問題，提升問題屢審屢犯治理效果。

2.制定免責事項清單，激發干事創業活力。

C公司下設二級單位44個，其中基層供電公司31個，業務支撐和實施機構13個，各下屬單位的發展水平、管理水平大相徑庭。C公司對照國網公司經營投資免責事項清單，結合走訪調研各部門、基層單位實際情況，分析公司經營管理人員在履職過程中出現的偏差和失誤，探索提出有關企業風險管理、體制機制改革等6個方面的免責事項情形清單，并結合實際實時動態調整。

（四）多措均“衡”助力精準問責

1.激勵追責隊伍素質提升。

C公司建設專業化違規經營責任追究團隊，強化責任追究工作力量配備，深入挖掘責任追究團隊工作潛力，團隊專業涵蓋紀檢、財務、工程等多類專業人員，為責任追究工作提供有效支撐，提高精準監督能力。

2.暢通信息平臺數據應用。

依托“新一代數字化審計平臺”責任追究模塊功能，根據線索項目化、項目清單化、清單責任化的“三化”工作要求，C公司建立了追責線索處理臺賬，及時收集、匯總并填報違規問題線索受理、立項、核查等動態進展，嚴控線索銷號，實現問責動態匯總分析和數據穿透全過程管控。

3.強化典型案例警示效果。

C公司采用多種方式活用典型案例，如公司網站增設“違規投資經營公示專欄”，通報違規事件的簡要發生過程、相關責任人工作崗位等情況；編撰典型違規案例手冊，以期提升企業重大投資決策水平；持續執行管理建議書，深入挖掘企業違規問題背后的制度缺失和管理漏洞。

三、結語

近年來，C公司持續深化中央企業違規經營投資責任追究工作，加快構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，抓牢抓實違規問題線索查處工作，遵循“三個區分開來”的重要原則，突出提升責任追究震懾性、監督協同系統性、制度機制完備性、工作手段有效性，強化責任追究“反向查、正向建”作用，切實維護國有資產安全，有效防范化解重大風險，為國有資本和國有企業做強做優做大，加快建設世界一流企業提供堅強保障。

下一步，C公司將進一步深入挖掘違規經營投資責任追究工作開展中的問題矛盾，繼續尋找發力點、震懾點，用好問責利器，提升責任追究震懾性、增強工作穿透力，提高問責工作的精準性、實效性，讓干部員工心存敬畏，上緊“發條”，在防止國有資產流失，落實國有資產保值增值方面發揮有效作用，保障企業高質量發展。

（作者單位：國網重慶市電力公司，郵政編碼：400014，電子郵箱：361770821@qq.com）