企業稅務合規管理問題與對策

近年來，隨著全球經濟快速發展，市場競爭日益激烈。在這一背景下，企業在搶占市場份額、追求高質量發展的同時，也暴露出稅務不合規的問題。確保稅務的合規性不僅是企業的社會責任，還是企業的法律責任。高質量的稅務合規管理不僅能夠幫助企業規避稅務風險，減少經濟損失，還能夠提升企業的社會形象和信譽度。因此，本文探討了企業稅務合規管理的概念、現狀及影響因素，分析了企業稅務合規管理中存在的問題，如稅務合規意識薄弱、稅務合規管理體系不健全、稅務籌劃與企業實際脫節等，并提出了一系列加強稅務合規管理的對策，旨在推動企業在日益復雜的經營環境中實現合規經營和穩健發展。

一、企業稅務合規管理概述

（一）稅務合規管理的概念

稅務合規是指企業在日常經營活動中，嚴格遵守稅收法律法規和政策，準確核算應納稅額，按時申報和繳納稅款，確保納稅行為的合法性和合規性。而稅務合規管理是指企業以有效防控稅務風險為目的，統籌推動稅務合規與企業經營決策、制度建設、風險管理、財務管理、內控監督等工作相銜接的管理活動。

（二）企業稅務合規管理的現狀

近年來，我國企業稅務合規管理整體水平有所提升。具體表現為，隨著國家對稅務合規監管力度的不斷加大，企業對稅務合規的重視程度越來越高，稅務合規意識逐漸增強；越來越多的企業逐步建立起完善的內部控制制度，不斷強化稅務合規管理，積極開展稅務培訓，努力提高稅務合規管理水平。然而，部分企業仍然存在稅務合規管理不到位的問題，如對稅收政策的理解不透徹、管理不規范等。

（三）企業稅務合規管理的影響因素

企業稅務合規管理受到內部因素和外部因素的共同影響。了解和分析這些影響因素，對企業制定稅務合規管理策略具有重要意義。

從外部因素來看，稅務機關的外部監督對企業的稅務合規管理具有重要影響。例如，稅務機關的定期檢查和專項稽查能夠使企業意識到任何稅務違規行為都可能帶來嚴重的后果。這會促使企業高度重視稅務合規管理，主動建立健全稅務風險防控體系，以確保各項稅務行為符合法律法規要求。同時，稅務機關的監督力度和審查頻率也會影響企業的稅務行為。例如，當稅務機關加大監督力度時，企業會更加重視稅務合規管理，積極采取措施降低稅務風險；當稅務機關的監督力度較小時，企業可能會放松對稅務合規的要求，甚至存在違規行為。

從內部因素來看，企業對稅收法律法規和政策的理解程度在很大程度上決定了企業的納稅行為。例如，當對稅收法律法規和政策有深入的理解時，企業能夠明確自身的納稅義務和責任，避免因無知或疏忽而增加稅務風險。同時，內部控制機制是影響企業稅務合規管理的重要因素。健全的內部控制制度及高效的稅務管理體系可以幫助企業更好地履行納稅義務，降低稅務風險；有效的內部審計制度可以幫助企業定期檢查和評估稅務合規情況，及時發現與糾正存在的問題。

二、企業稅務合規管理中存在的問題

（一）稅務合規意識薄弱

稅務合規意識薄弱是當前企業存在的主要問題。部分企業對稅務合規的認識不足、重視程度不夠，并且對稅收法律法規和政策理解不透徹；也沒有組織財務人員參加系統的稅務知識和專業技能培訓，導致財務人員對稅收法律法規和政策的變化不敏感，在實際操作中容易出現錯誤和違規行為。

通常，管理層的態度會直接影響企業整體的稅務合規意識。部分企業的管理層認為稅務出了問題就是財務部門的責任，缺乏全局意識和長遠眼光，沒有將稅務合規管理作為內部管理的重要內容。這會影響企業內部稅務合規管理的有效性，使企業在面對復雜稅務問題時無力應對，從而增加稅務風險。

（二）稅務合規管理體系不健全

稅務合規管理體系不健全也是企業稅務合規管理存在的主要問題。這一問題主要表現為企業內部控制制度不完善、專業稅務人才缺乏。完善的內部控制制度是保障企業稅務合規的重要基礎。然而在實際操作中，部分企業尚未建立完善的內部控制制度，也未制定規范的內部控制流程；還有部分企業雖然已建立內部控制制度，但是沒有將該制度落實到位，使其流于形式。這些都會導致稅務合規管理難以得到有效的監督和控制。另外，隨著稅務工作的日益復雜化和專業化，稅務合規管理的難度也不斷加大，這對相關工作人員的專業素質提出了更高的要求。然而，部分企業未成立專門的稅務合規管理部門，通常將稅務工作交由財務部門負責；也缺乏專業的稅務合規管理人員，往往安排財務人員來兼任，從而難以開展有效的稅務合規管理。

（三）稅務籌劃與企業實際脫節

對企業來說，稅務籌劃應從稅前規劃和稅后優化兩個方面進行。部分企業在開展稅務籌劃之前，沒有進行全面、系統的規劃，僅憑經驗或片面的信息制訂稅務籌劃方案，導致方案缺乏科學性和可操作性；部分企業在制訂稅務籌劃方案時，沒有充分考慮自身的實際經營情況與財務狀況，導致稅務籌劃方案出現偏差，與企業實際脫節；還有部分企業尚未建立完善的稅務管理信息系統，導致稅務籌劃人員在制訂稅務籌劃方案時缺乏必要的數據支持。

另外，在執行稅務籌劃方案時，部分企業的內部執行團隊與稅務籌劃團隊未進行有效的溝通和協作，導致方案執行效果不佳。例如，在稅務籌劃方案執行過程中，執行團隊的參與度不夠，對方案的理解存在偏差；由于缺乏有效的溝通渠道，執行團隊在遇到問題時無法及時加以解決。

三、企業加強稅務合規管理的對策

（一）增強稅務合規意識

增強稅務合規意識是確保企業嚴格遵守稅收法律法規和政策的關鍵措施。因此，企業應加大對稅收法律法規和政策的宣傳與解讀力度，通過定期開展稅務培訓、研討會和講座等活動，加深全體員工對稅收法律法規和政策的認識。同時，企業應為稅務合規管理人員和管理層進行深入的稅務政策解讀與合規操作指導，使他們能夠準確理解與執行稅收法律法規和政策。此外，企業還應設立專門的稅務合規管理部門或崗位，安排專職的稅務合規管理人員負責稅務合規管理工作，確保各項稅務操作的規范性、準確性。需要注意的是，稅務合規管理人員不僅需要具備扎實的稅務知識，還需要具備良好的溝通和協調能力，能夠推動企業稅務合規文化建設。

企業管理層應高度重視稅務合規管理工作，并將其納入企業整體戰略和內部管理目標中。管理層的支持和參與是增強全體員工稅務合規意識的關鍵。例如，通過定期聽取稅務合規管理工作匯報，參與重大稅務決策，管理層可以有效推動稅務合規管理工作的開展，增強全體員工的稅務合規意識。同時，企業可以通過內部稅務管理系統，及時轉發并分享相關稅收法律法規和政策的變動情況，幫助員工快速了解、掌握最新的稅收法律法規和政策。內部稅務管理系統還具有自動化處理和監控稅務數據的功能，從而減少人為錯誤，提高稅務合規管理的效率。

（二）健全稅務合規管理體系

健全稅務合規管理體系是提高企業稅務合規管理質量的關鍵措施。企業需要建立健全內部控制制度，確保每個環節都符合稅收法律法規的要求，并制定詳細的稅務操作標準和流程，明確各崗位的職責與權限，建立嚴格的審批及復核機制，以確保稅務數據的準確性和完整性。例如，在收入確認和費用扣除等關鍵環節，企業可以建立多層次的審核和監督機制，防止出現違規操作。

企業還應注重專業稅務人才的引進和培養。具體來說，企業需要招聘具備專業知識和技能的稅務人才，或者進行內部培訓，提高現有稅務合規管理人員的專業素質，從而組建一支高素質的稅務合規管理團隊。這些稅務人才不僅需要具備扎實的稅務知識，還需要熟悉企業的業務和財務工作，以便有效識別和防范稅務風險。同時，企業還可以與外部咨詢機構合作，依托專業的稅務顧問和服務機構，不斷提高自身的稅務合規管理水平。

加快稅務信息化建設是健全稅務合規管理體系的重要手段。企業應利用先進的信息技術，搭建完善的稅務管理系統，實現稅務數據的自動化處理和實時監控。例如，通過運用電子發票系統、稅務申報系統和財務管理軟件等，企業可以簡化稅務操作流程，提高稅務數據的準確性與處理效率。企業還應定期開展內部審計和評估活動，全面審查稅務合規管理情況，及時發現與解決稅務合規管理中存在的問題。

（三）建立良好的稅企溝通機制

稅收法律法規和政策處于不斷變化與調整之中，建立良好的稅企溝通機制有利于企業及時掌握這些動態，從而及時調整自身的納稅行為，避免因對政策變動不了解而引發違規風險。稅務機關作為稅收政策的執行者和監督者，對政策的認識與把握更為深刻。通過加強與稅務機關的溝通、協調，企業能夠獲得稅收法律法規和政策權威的解讀，在復雜的稅收環境中不迷失方向。

企業在稅務工作中常常會遇到各種復雜問題，如特殊業務的稅務處理、稅收優惠政策的適用條件等。通過向稅務機關咨詢，企業可以獲得專業的指導和幫助。同時，稅務機關的工作人員具備扎實的稅務知識和豐富的經驗，他們的建議可以幫助企業優化稅務合規管理，降低稅務風險發生的概率。

因此，企業應加強與稅務機關的溝通，建立良好的稅企溝通機制，例如：設立專門的稅務溝通部門，負責與稅務機關的日常溝通；積極參加稅務合規管理部門組織的稅務培訓與座談會，深入了解稅收法律法規和政策的變動情況；建立定期匯報制度，及時向稅務機關匯報自身的稅務情況。此外，對稅務機關提出的問題和建議，企業應認真對待，及時整改和落實，從而不斷提高自身的稅務合規管理水平。

四、結語

稅務合規管理關系到企業的生存和發展。本文深入分析了企業稅務合規管理中存在的問題，并提出了具體的對策建議。在增強稅務合規意識方面，企業需要重視宣傳教育，形成全員參與的稅務合規文化；在健全稅務合規管理體系方面，企業需要從內部控制、人才培養和信息化建設方面入手，建立科學、系統的合規管理機制；在稅企溝通方面，企業需要加強與稅務機關的溝通、協作，獲得專業的指導和幫助，從而不斷提高自身的稅務合規管理水平。

（作者單位：中國一冶集團有限公司廣西分公司）