如何加強施工企業的現金流管理

建筑行業和房地產行業的蓬勃發展促使建筑工程施工需求持續增加，為施工企業帶來快速發展的條件和時機。施工企業的主營業務是各類工程項目施工作業，而施工作業的資金投入規模龐大并且回收周期較長，給施工企業自身的現金流管理提出了較大挑戰。施工企業現金需求大、現金周轉速度緩慢等問題極大地制約著其現金流的穩健性和安全性。而施工企業的現金流是企業正常運營發展的血脈，關系著施工企業運營發展的質量和效率?；诖吮疚膶κ┕て髽I現金流管理的相關概念展開探究，明確施工企業現金流管理的特征和相應需求，基于現金流管理的重要作用，提出施工企業加強自身現金流管理的有效對策，并且對其現金流管理模式發展進行前景分析，探索更長遠的發展路徑。

在施工企業內部財務控制體系不斷優化和完善的背景下，施工企業對自身現金流的管理意識顯著增強，更加關注現金的流量而不是存量。施工企業的各類施工項目都涉及大量的支出項目，需要源源不斷的現金投入，這對施工企業自身的資金實力和現金周轉能力本身就是一項較大挑戰?，F金流出金額大，但是施工企業現金籌資和資金融通效率有限，就容易導致施工企業在施工項目中投入大量現金，企業自身盈余可分配使用的現金資源缺乏，影響著施工企業自身運營發展和財務管理的穩定性。因此施工企業需要樹立科學合理的現金流管理意識，加強對自身現金流的管理，借助現代化信息工具和新一代信息技術來改造企業現金流管理體系，強化大數據分析、監督和風險預警的功能作用，促進施工企業的高質量穩健發展。

施工企業現金流管理的基礎理論

現金流管理的定義與核心要素現金流管理的定義 現金流管理指的是以企業的現金流量為管理重心，兼顧企業營收利潤和成本費用，圍繞企業一切生產經營活動、投資經營活動和管理活動而進行規劃、組織和控制的過程，能夠對企業過去的現金流入流出進行分析，對當前現金流動進行調度和控制，對未來現金流動進行預測和安排。

現金流管理系統是一個綜合性復雜的大型管理系統，涉及多個方面。其包括現金流預測預算系統、程序安排和計劃系統、收付賬系統和調度系統等，共同運行，報告企業現金流量狀況，促進企業現金流科學運營和現金資源優化配置。

現金流管理的核心要素 第一，合理地預測與規劃。現金預算是企業現金流管理的核心要素之一，通過準確預測未來一定經營時期內的現金流入流出情況，能夠編制合理的現金預算，從而保證整個經營期間內企業運營資金的充足性。第二，資金的合理配置。通過現金流預測和規劃科學合理地配置和管理資金，根據實際經營情況和市場變動來合理安排現金儲備存量和使用流量。第三，成本的精細化控制。通過節約現金資源和合理地控制來減少不必要支出，從而提高資金利用效率和使用價值。第四，保持較強的現金流動性。企業通過提升現金流動性來防范資金鏈斷裂的風險，保證企業在遇到資金短缺的情況時通過快速的資金周轉獲得所需資金。

施工企業現金流的特點與要求

施工企業現金流特點 第一，現金流動性不強。施工企業的現金流動性不強，施工建設需要投入大量現金資源。且由于較長的施工周期，導致投入的資金也不能及時回收，施工項目現金資源占用較大。

第二，現金資源分散。施工企業往往會同時開展多個施工項目，涉及資金在多個項目的分配和統籌調度。但是施工項目較為分散，導致現金資源也較為分散，統籌規劃較為困難。

第三，資金周期長。施工企業的施工項目建設周期普遍較長，存在著項目結算滯后的問題，使得資金周轉周期較長，加劇了施工企業的現金壓力。

施工企業現金流要求 施工企業建設工程項目多并且較為分散，存在著同時推進多項工程的情況，因此對現金流的穩定性、資金的周轉速度以及現金籌集配置效率要求較高。

一方面，施工企業對現金流穩定性要求較高，要求有較為穩定和持續的現金流入，以保障各項工程項目的開展。

一方面，施工企業要求較大規模的現金資源，以避免現金流量凈額持續保持在負數，并減少施工企業墊付資金的現金壓力和風險。

現金流管理在施工企業運營中的作用

保障施工企業施工活動的穩定開展 施工企業承包建設工程前中期需要墊付大量資金，項目資金占用比例較高。因此為了避免少數施工項目占用大量資金或者施工前期投入大量資金，導致施工企業的施工經營活動難以維持和開展，需要切實有效地控制資金流動速度和流向，通過合理的現金流管理能夠有效提升資金配置效率，保證各施工項目有充足的資金可用。

降低施工企業經營管理風險 科學的現金流管理還能夠有效降低施工企業的經營管理風險，促進施工企業經濟效益的提升。現金流量是衡量企業現金流健康和盈虧的重要指標，通過合理的管理能夠提升施工企業對自身現金流的認識，提升企業實際支付能力，降低施工企業財務風險，切實有效地促進施工企業的穩健和可持續發展。

加強施工企業現金流管理的策略

優化現金流管理流程 施工企業應當進一步增強對現金資源的管理的重視程度。施工企業應當切實有效優化現金管理流程，制定科學的現金流管理流程優化方案。按照“診斷現有現金流狀況－確認現金流優化目標－編制現金流管理流程優化方案－實施優化現金流管理方案－動態監測優化效果－建立配套激勵機制－加強流程管控－固化管理流程”的步驟，將現金流管理流程優化工作落到實處。切實有效地推動施工企業現金流管理流程的精簡化和便利化，將現金流管理流程簡化為“現金流預測-現金流監控-現金流預警-現金流KPI考核-現金流風險控制”等多個環節，設置專業化的現金流管理小組和團隊來統籌和引領各項工作，避免現金流管理流程的冗雜和管理組織的冗余，有效提升施工企業現金流管理的效率水平。

提高現金流預測準確性 施工企業現金流管理的起點就是現金流預測和財務資金預算。良好和科學準確的現金流預測能夠幫助施工企業更準確地了解現金流運營狀況，做出更科學合理的財務決策，保障施工企業現金流的安全性。因此施工企業需要切實有效提高現金流預測的準確性，要善于運用各類新一代信息技術工具，通過大數據工具和人工智能技術來對施工企業過去、現在和未來的現金流狀況進行分析和預測，從而更好地為施工企業配置現金資源服務。施工企業應當建立起數字化的預算控制體系，設置現金預算模塊，利用大數據技術對施工企業現金存量、融資能力和一定時間內能夠籌集的資金、現金流入進行預測。然后在施工企業投標時，對相應施工項目的資金投入進行預算評估，從而有效避免后續施工項目中的資金沉淀，提高施工企業資金利用效率。

加強成本控制與資金調度 施工企業資金損耗較大，材料采購環節、現場施工環節的資金浪費較為嚴重，常常出現預算與實際支出差距較大的情況。為有效改變施工企業粗放型的資金使用模式，應當先從企業文化建設角度出發，全面貫徹落實成本節約的企業文化，而后推進精益化資金管理和精細化成本管理模式，加強施工企業成本控制，減少不必要的現金支出和資金損耗。其次還需加強資金調度和分配管理，提升應收賬款周轉率，加速應收賬款回收變現的速度，有效增加施工企業現金流入的速度。另外施工企業應當加強工程項目結算計量管理，在施工項目結尾的階段，針對施工項目工程量、成本、結算金額、結算時間等進行協商和確認，并且準備相應的結算審核資料，確保在工程項目結束后能夠快速完成結算，保障項目資金的快速回款。

強化風險管理意識 施工企業應當樹立現金流風險意識，加強對現金流風險的管理。在現金風險預警和管理時，先設置現金流風險監測指標，用于考核施工企業現金流的運營安全性和風險系數，比如現金流凈額最低值和最高值等指標。而后還需要設置和組織構建施工企業的財務風險管理委員會，聯合施工企業財務部門、施工部門等，就施工企業相應工程項目的現金預算、現金流進行分析和定期考核評估，確保施工企業能夠及時地發現各類隱藏的現金流風險。發現現金流風險后，迅速組織風險防控小組，根據風險預案來有效地處理現金流風險，并且協調其他的各項施工項目和運營活動，以有效提高施工企業對自身現金流風險的預警和防控管理能力，避免隱藏的現金流動性風險不斷疊加，給施工企業帶來嚴重損失。

施工企業現金流管理的未來發展趨勢

數字化和智能化技術的應用 施工企業現金流管理朝著數字化和智能化的方向發展，會計信息化已經進入了3.0階段，即信息化階段，并且數字化和智能化趨勢明顯加強。當前施工企業的現金結算、收支、核算等基本上都能夠實現系統自動化處理，借助計算機和互聯網可以實現遠程操作。而隨著會計數字化進程加快，大數據技術、云計算技術和人工智能技術在施工企業財務管理中的深入應用，企業的現金流管理系統將會實現進一步升級。數字化現金管理、智慧化資金統籌調度系統將會替代傳統的現金流管理模式。借助大數據技術可以更精準地對施工企業各項目的運營資金需要進行規劃和預測，實時收集和記錄每個信息，從而智慧化檢測差異、欺詐活動，提高施工企業數字化現金流管理的安全性。

供應鏈金融和綠色金融的發展 建筑施工企業作為高污染高能耗的高碳排放量企業，目前正面臨數字化轉型和綠色化轉型升級的緊迫要求。隨著“雙碳”目標的深入落實和綠色發展理念的普及，施工企業的內外部經營環境發生巨變，其現金流管理也朝著更加綠色化的方向發展。在現金融入方面，探索供應鏈金融融資模式，來有效拓寬施工企業資金籌集渠道，擴大其現金流入。但是在綠色供應鏈金融融資模式下，將碳排放權、《污染物排放許可證》和其他環境保護因素引入了供應鏈金融的申請和審批條件中，未來施工企業需要更嚴格地滿足以上各類條件，才能夠獲得供應鏈金融貸款。未來，供應鏈金融和綠色金融還會持續融合發展，朝著“供應鏈金融+綠色金融”“綠色供應鏈+供應鏈金融”和“綠色供應鏈+綠色金融”的方向發展。

現金流管理與企業戰略深度融合 過去大部分施工企業進行現金流管理，對施工項目現金資源需求進行預測時更偏向于當下項目的施工需求，以及基于對過去和同等工程項目資金投入結構和投入規模的分析，缺乏差異化分析。而當前財務戰略與企業整體戰略更加匹配，未來施工企業的現金流管理戰略和企業戰略融合程度將會進一步提高，在制定現金流管理和執行現金流管理戰略時將會更加關注施工企業的整體經營發展和戰略導向，服從于施工企業的整體戰略發展來科學地配置現金資源，協調現金流入和流出。例如未來施工企業不只會關注現金流量表上的現金流凈額，而是會將現金流與企業戰略轉型和發展結合起來，在現金流量分析中加入企業戰略發展績效指標，更綜合地進行分析決策，現金流管理眼光將會更加長遠。

綜上所述企業現金流管理的核心和關鍵在于現金資金的合理預測和規劃，現金資源的科學配置和管理，資金成本控制和科學調度以及高質量的風險防控和管理。施工企業在開展現金流管理時，需要嚴格遵循現金流管理的關鍵和重點，從預算管理、現金管理、成本控制、風險防控等角度出發，構建現代化和信息化的現金流管理系統和財務內控系統，完善配套的信息化會計核算和財務數據分析功能，正確認識會計信息化和數字化建設的重要作用，促進施工企業自身現金流管理的智能化和數字化，善用數據分析，優化和支持財務決策，提高施工企業現金預算、配置利用決策的科學性，打造更安全更穩健的資金鏈和現金流。

（作者單位：中國水利水電第五工程局有限公司）