數字化時代制造業企業財務轉型研究

數字化時代，制造業企業的數字化轉型以財務運營模式創新為重點內容，智能財務能夠變被動為主動，利用數據與分析技術實現驅動，挖掘業務與財務數據信息的價值，為制造經營提供分析與預測的支持，促使企業更好地把握未來的發展方向，強化風險防范。基于此，本文就數字化轉型背景下的制造業財務轉型展開具體的論述，提出幾點智能財務建設的策略。

在經濟進入新常態后，伴隨著“中國制造2025”、工業4.0、“互聯網+”等的相繼提出，我國制造業加快了同數字技術整合的步伐，由此推動了制造業向數字化、智能化方向邁進，并且重塑了經營模式，搭建了數字化車間平臺，實現了生產車間數字化、可視化管理。在此背景下，為適應數字化環境變革，提高財務管理質量和效率，優化財務流程，財務管理轉型勢在必行。本文基于數字化時代背景下企業如何以財務轉型為契機實現管理增效和賦能。

制造業企業數字化轉型優勢及機遇分析

2023年3月，國務院國資委召開會議，對國有企業對標開展世界一流企業價值創造行動進行動員部署，要求企業以數字化轉型為關鍵抓手，扎實推動企業高質量發展，加快建設世界一流企業，為服務構建新發展格局、全面推進中國式現代化奠定堅實的基礎，并提供戰略支撐。基于此，制造業企業加入數字化轉型隊列，積極培養數字化生態、打造數字化企業，是“十四五”期間企業財務管理模式創新發展需遵循的基本原則。基于制造業企業數字化轉型優勢如下：

第一，有助于降低財務管理成本。傳統制造業企業財務管理工作對人工預算、人工核算的依賴性較大，而數字化模式到來之后，財務信息采集工作更加高效，財務無紙化管理模式更加成熟，有助于降低財務管理綜合成本。第二，有助于擴大財務管理邊界。制造業企業經營管理環節面臨的風險因素非常多樣，比如投資風險、籌資風險、戰略管理風險等，決策規劃不當很容易給資金鏈的斷裂埋下隱患。而數字化模式的引進較好地解決了該種問題，新模式下材料采購、產品生產、銷售物流均可以采用數字化管理方式，信息采集邊界明顯延伸，決策依據更加豐富和充足，有助于提升風險甄別防范能力。第三，有助于提升財務管理效能。制造業企業財務管理工作繁瑣性特征顯著，財務管理人員不僅要處理與生產銷售相關的訂單票據信息，還需要處理各項應收賬款、其他綜合收益等，數字化轉型步伐的加快使得內外部信息流通更加快速、透明，有助于提高原始信息的采集效率和財務管理的綜合效能。不過，盡管數字化轉型優勢鮮明，但對于制造業企業來說仍舊意味著變革和調整，其中潛在的風險因素多樣，需要進行深層分析和把控。

數字化時代制造業企業財務轉型的特點及方向

轉型特點 從實現數字化財務的基本特點分析，主要有三方面內容。第一，財務標準化與流程化。通過實現業務數據標準化、制造業務流程標準化及交易標準化等，全面提高管理效率，降低業務運營的風險，助力業務與財務的融合。第二，財務的自動化與智能化。智能財務模式主要是借助機器人流程自動化（RPA）等各類工具幫助已經標準化的數據和流程自動化，進而釋放更多的人力和物力。與此同時，采用人工智能和數據挖掘等技術建立商業決策分析等模型，借助大數據分析的技術手段，找尋業務問題和發展機會，輔助企業管理決策。第三，財務的可視化與數字化。利用商業智能（BI）等工具，對已經標準化的財務和業務等數據信息進行實時化管理，增強財務分析報告與其他報告的展示效果及時效性，助力企業管理者進行業務和管理決策。

轉型方向 可借鑒馬斯洛需求層次理論推動制造企業的財務數字化轉型，即在不同的環境下有不同的需求動機。基于此，可發現制造企業的財務數字化轉型主要圍繞以下幾點。第一，財務核算全面共享。制造企業的財務數字化轉型應當實現采購付款、費用報銷以及銷售收款的全流程、集中式、共享化處理，可集合于一個中心，實現標準、統一、高效的財務核算。第二，財務資金全面在線。除了財務共享中心的信息全面共享外，還要發揮系統在資金管理上的全面籌劃作用，實現財務資金跨區域、跨時間流轉，安全、敏捷、高效地管理財務資金，為制造企業的風險預測、決策制定等提供強大的數據支撐。第三，業務財務全面融合。制造企業的財務數字化轉型最終要實現財務信息系統、業務信息系統以及其他各種信息系統的聯合運用，各系統內的數據信息可一鍵無差別轉換，將財務人員從傳統事后基礎核算工作中解放出來，更好地支持企業主營業務的開展。第四，支持企業智能決策。通過財務數字化轉型，將企業內外部環境轉化成量化的數據內容，并通過影像識別、動畫模擬等演示數據運行結果，為管理者提供數據驅動的決策支持。第五，實現風險全面管控。財務數字化轉型能夠將制造企業的財務風險綜合在一個財務調度室中，對其進行預測、梳理、評估及應對，全面管控風險，實現風險可視、自動預警、動態跟蹤。

數字化時代制造業企業財務轉型的推動方法

明確財務數字化轉型戰略規劃 結合制造業企業戰略規劃和管理要求，確定實現降本增效、強化風險管控、促進財務數字化轉型的總體目標。在對組織人員、信息系統、制度流程現狀全面深入調研的基礎上，綜合考慮規模收益、管控力度、財務轉型及變革落地現狀，依托財務數字化轉型，企業應構建戰略財務、業務財務、共享財務和專家團隊四位一體的財務管理架構。

戰略財務是財務職能實施的指導層，位于集團總部，負責全集團財務管控，職能為制定財務政策、預算管理、融資管理、財務績效管理、稅務籌劃和風險管理等六大板塊，將業財基礎信息轉化為有價值的經營分析信息，支撐戰略決策落地；業務財務是財務職能的控制層，深入各經營單元，負責公司戰略和財務政策的宣貫落實，向經營團隊和集團及時反饋經營狀況；共享財務是財務職能的執行層，統籌處理基礎業務，業務范圍涵蓋會計核算、資金結算、發票管理、預算控制、財務報告及財務信息化等業務；專家團隊是臨時性組織，由財務體系中的專家抽調組成，采用項目化運作方式，研究解決財務管理中的重大專項問題。

最后，通過對財務部門原流程和制度的深入梳理，企業應設計基于財務數字化的財務標準流程，從流程標準化、流程節點兩個層面規范業務運行。一是促進流程標準化。根據各業務板塊特點梳理標準化的崗位操作手冊，統一財務制度和標準化核算細則，建立規范統一的賬務核算體系和標準化的業務流程指引。二是明確流程節點。報賬采用業務流、實物流、影像流三流分立、前后端職責分離的基本模式，固化審核節點，消除非增值流程節點、優化半增值流程節點，簡化審批流程，提高業務流程運作效率。

加強新型財務人員培養 在財務轉型過程中，制造企業的財務人員要從核算型、記錄型向價值創造型轉變。制造企業可以采取人才引進或者顧問交流等方式，吸納能夠滿足企業數字化需求的人才，通過加強培訓促使財務人員能力升級，確保財務人員既具備豐富的理論知識，又掌握專業的技能，逐步成長為新型財務人才。考慮到制造企業的長期發展需求，人才培養要從戰略財務、業務財務、共享財務、基礎財務四個方面入手。

在定期組織專業化培訓的過程中，要讓財務人員掌握國家最新財政法規政策，清晰了解行業形勢、金融市場發展趨勢、經濟市場狀況等內容。此外，制造企業要搭建完善的信息化流程，為財務人員開展預算、分析或者評估等工作提供支持，以輔助決策。

推動信息化和工業化深度融合 制造企業推動財務轉型，應著眼于核心業務，將數字化升級作為重點，加大力度，促使研發技術創新，聚焦主業，搭建具有核心優勢的薪酬體系，增強企業競爭力，為企業吸納人才和培養人才提供支持和助力，進而提升企業的經營效能，改善經營質量。可以采取與優質企業合作的方式，如區域內的制造企業可聯合起來，構建覆蓋工業全要素、全產業鏈以及全價值鏈的網絡基礎設施，啟用供應鏈管理模式，以企業為中心，強調上下游各廠商間的數據共享，促使制造企業進入新模式、新業態，最終實現我國制造業的整體轉型升級，實現制造業向現代企業轉型的跨越式發展，整合工業經濟上下的各項要素，提高我國制造企業的國際競爭力。此外，為解決區域規劃無法統籌協調問題，企業應積極尋求政府幫助，加強地區協同互動，以推動工業化和信息化整合，實現數據業務化、業務數字化。

引入數據軟件建立數字化模型 在制造企業中，存貨管理是較為重要的一環，一般管理范圍較大，且存貨類型多樣、涉及金額大、流程長，這無疑增加了企業的管理難度，加之企業規模不斷擴大，在新產品需求下，原生產工藝仍待更新，需要額外擴充生產能力，繼而增加相應的生產車間。如何科學合理地安排生產，做好存貨的統籌管理，既避免存貨積壓，又防止供貨不及時，對制造企業提出了新的挑戰。對此，制造企業可成立專門的管理小組，在分析企業實際存貨情況的基礎上，采取“抓大放小、逐步實施”的方式，將企業內部存貨管理系統的底層數據打通，實現不同類型存貨數據的實時共享和傳輸，并根據不同的存貨特點建立全維度的數字化模型，具體可基于生產計劃、材料供應商、客戶訂單、物料清單、運輸時長、庫存容量等來構建模型，同時在對數字化模型解讀的過程中，可以連同業務部門一起分析，分別從業財維度提出具體可行的優化方案，促使業務部門提高經營效率。

重塑財務流程 第一，財務標準化與流程化。通過實現業務數據標準化、制造業務流程標準化及交易標準化等，全面提高管理效率，降低業務運營的風險，助力業務與財務的融合。第二，財務的自動化與智能化。智能財務模式主要是借助機器人流程自動化（RPA）等各類工具幫助已經標準化的數據和流程自動化，進而釋放更多的人力和物力。與此同時，采用人工智能和數據挖掘等技術建立商業決策分析等模型，借助大數據分析的技術手段，找尋業務問題和發展機會，輔助企業管理決策。第三，財務的可視化與數字化。利用商業智能（BI）等工具，對已經標準化的財務和業務等數據信息進行實時化管理，增強財務分析報告與其他報告的展示效果及時效性，助力企業管理者進行業務和管理決策。

強調制造企業的業財一體化建設 制造企業應致力于業財一體化建設，同時建立財務共享中心，推動其不斷實現智能化升級，以提高經營效率。制造企業可對目前已建立的客戶管理系統和產銷存系統進行優化升級，打造SCM2.0和CRM2.0，以實現無紙化目標，推動會計資料數字化。一要實現流程革新，形成業財一體化的信息流程。在制造企業傳統管理模式中，業財間存在天然壁壘，同一筆業務或存在諸多不同入口，導致計算出的結果也不盡相同，或會造成企業上下或橫向間存在信息不對稱。因此企業需基于財務需求變革傳統的信息處理流程，即當業務事件形成時，財務系統也要同步進行處理，在系統內部自動生成會計憑證，并將數據儲存于財務共享中心，各層級、各部門人員可根據實際需求和權限進行數據查詢，實現流程上的業財一體化運維。二要實現企業業財信息集成。打開企業線上各系統間的連接接口，形成統一的計算平臺，強調業財數據的線上置換，一體化管理信息流、物流、資金流，構建以財務為中心，產、購、存、銷一體化的內部數字化系統。

在我國，制造業是實體經濟的重要組成部分，其直接反映了國家的綜合實力。在關鍵技術方面，我國制造業仍存在一些不足，隨著經濟的高速發展，人口紅利逐漸消失，不管是從國際市場來看還是從國內發展環境來看，制造業發展都面臨著前所未有的壓力，而加快推動數字化轉型是制造業在復雜多變的市場環境下生存和持續發展的必由之路。

（作者單位：中通客車股份有限公司）