企業稅收籌劃的風險防范與控制

在中小企業經營過程中進行適當的稅務籌劃，可以有效改善公司的內部管理，減輕稅務壓力，提高公司的經濟效益和整體競爭力，以推動公司健康、可持續發展。但是，受籌劃理念、籌劃人才、稅收政策和稅務機關的識別等諸多方面的制約，這一工作的效果并沒有得到很好的體現，還可能對企業的經營和發展產生消極影響。在這一背景下，筆者就如何進行稅務籌劃進行了一些探討，以期為我國中小型企業更好地進行稅務籌劃提供一些借鑒。

相關背景

作為國民經濟發展的主要力量，其生產活動的合法性和有效性將受到不可忽視的影響。其中，納稅籌劃作為企業的重要組成部分，直接影響著企業的財政承受程度和企業的運營效率。但是，許多中小企業在進行稅收籌劃的過程中遇到了諸多風險，其中，公司本身的經營觀念限制、不健全的稅收籌劃方案、稅收政策的變更、稅務部門的確認等，都有可能構成稅收籌劃風險。如果不能及時、有效地預防與治理，不僅難以實現減稅的目的，還會造成更大的經濟損失。所以，要想提高我國中小型企業稅務籌劃的效率與精度，必須對其稅務籌劃所面臨的風險以及規避對策進行全面研究。

一方面，要深刻思考并改善自己的經營觀念與稅務籌劃計劃，最大限度地避免因公司的經營與規劃而造成的各種風險。另一方面，中小型企業也要時刻注意稅收政策的變動以及稅務部門的最新確認，保證自己的稅收籌劃工作在相關的法律規定下進行，以免由于對政策的不了解或錯誤認識而帶來的風險。只有這樣，才能最大限度地避免稅務籌劃風險，減少納稅費用，提高資本的使用效率和企業的經濟效益。

中小企業稅收籌劃風險

企業自身管理理念引發的風險 第一，缺乏前瞻性管理理念。一些中小企業在管理過程中缺乏前瞻性思維，只關注眼前的利益，而忽視了長遠的發展。這種管理理念在稅收籌劃方面表現為只關注短期的避稅行為，而忽視了長期的稅務風險。例如，一些企業為了減少稅負而采取違規操作，雖然短期內可能獲得一定的經濟利益，但長期來看可能會因為違規行為而面臨嚴重的稅務處罰。

第二，缺乏系統化管理理念。一些中小企業在管理過程中缺乏系統化的思維，各部門之間缺乏有效溝通與協作。這種管理理念在稅收籌劃方面表現為各部門各自為政，缺乏統一的管理和協調。例如，財務部門可能為了降低稅負而采取一些違規操作，而銷售部門則可能為了擴大市場份額而采取一些與稅務法規相悖的行為。這些行為不僅會導致企業面臨稅務風險，還會影響企業的整體形象和市場競爭力。

第三，缺乏誠信管理理念。一些中小企業在管理過程中缺乏誠信意識，存在偷逃稅款等違法行為。這種管理理念在稅收籌劃方面表現為企業為了追求經濟利益而采取一些不正當的避稅手段。例如，一些企業為了逃避稅收監管而采取虛開發票等手段，這些行為不僅會導致企業面臨嚴重的稅務處罰和信譽損失，還會影響企業的長期發展和社會形象。

稅收籌劃方案引發的風險 無論采用何種方法，其主觀因素均有不同，從而造成后續稅務籌劃工作的難度和主觀判斷失誤。因為在制定、選擇和實施過程中，存在著強烈的主觀性，因此，實施稅務規劃方案的人和規劃者的個人能力和質量，都會在某種程度上影響到稅收籌劃方案的執行，從而給企業的納稅籌劃工作帶來一些風險。大多數中小型企業在進行稅收籌劃時，通常采用由公司的財務部門來制定相應的計劃和由外部的稅務中介機構來進行。在項目規劃中，運用邏輯分析法，對職業素質要求較高；后者的話，要支付比較高的規劃成本，而且，因為中介公司并不了解企業的生產經營管理狀況，因此在制訂稅收計劃的時候，可能存在著一些片面之處，由此引發了稅務風險。近年來，中小型企業也在大力引入專業的財務人士，然而，稅收籌劃工作是一項非常專業和綜合性的工作，既要考慮到政府的稅收政策和動態發展的需求，又要具備較強的實際操作技能，這對于中小型企業來說，由于經營規模和資金等因素，很難雇傭到這樣優秀的人才。因為缺乏專門人才，所以很難提高他們的稅務計劃能力，從而使他們在實施稅務計劃時面臨著很大的風險。

稅收政策變化引發的風險 稅收籌劃要達到較好的效果，一個重要的條件就是在實施過程中正確、準確地運用稅收籌劃。另外，我國稅務制度本身存在的一些弊端，也會影響到企業稅務籌劃的順利進行。如果規定得不夠完備，會給稅務機關和稅務機關帶來一定的誤解，使稅務機關和稅務機關對其執行結果產生誤解。同時，稅務規劃的變化速度也直接關系到稅務規劃是否合理、有效。近幾年，我國稅收機關在稅收籌劃和稅收結構上都有了較大的改進，但是受其本身的限制，許多企業在面對日益多變的市場競爭時，仍然難以及時調整自己的經營狀況。在這種情況下，部分中小型企業采用非常規或非法的方式進行稅收籌劃，以減少稅務負擔，沒有在公司的內部管理上主動尋找突破口，往往會發生拉關系、兩套賬等不良行為。

稅務機關認定引發的風險 與納稅人相比，稅務部門對最新稅法的變動更為了解，而在此過程中，他們也享有一些酌處權。此外，由于不同納稅人的個人素質不同，其納稅計劃也會出現不同，這就會為企業的納稅籌劃工作埋下很大的隱患，從而產生一些經濟上的損失。

中小企業稅收籌劃風險防范控制策略

企業樹立正確的稅收籌劃理念 第一，樹立前瞻性管理理念。中小企業應該樹立前瞻性思維，關注長遠的發展和戰略規劃。在稅收籌劃方面，企業應該注重長期效益和可持續發展，避免短視行為和短期利益導向的決策。同時，企業應該加強對稅收法規的學習和研究，及時了解最新的政策動態和法規變化，為企業的長遠發展提供有力的支持。

第二，建立系統化管理理念。中小企業應該建立系統化的思維和管理模式，加強各部門之間的溝通和協作。在稅收籌劃方面，企業應該建立統一的管理和協調機制，確保各部門之間的行動一致性和協調性。同時，企業應該加強對員工的培訓和教育，提高員工的素質和能力水平，為企業的長遠發展提供有力的人才保障。

第三，樹立誠信管理理念。中小企業應該樹立誠信意識和社會責任感，遵守國家法律法規和商業道德規范。在稅收籌劃方面，企業應該注重合法性和合規性原則的遵守和執行力度加大，同時加強內部控制和風險管理機制建設，并不斷完善相關的法律法規及規章制度，確保企業內部形成科學規范合理的業務管理模式及方法，降低稅務風險的發生概率，并確保企業的可持續發展及長期穩定運營。

提高稅收籌劃人員綜合素養 第一，加強專業培訓中小企業應該加強對稅收籌劃人員的專業培訓，包括稅收法規、政策、會計核算、財務管理等方面的知識和技能。通過定期舉辦培訓班、研討會等活動，提高稅收籌劃人員的專業素養和綜合能力。第二，引進優秀人才中小企業可以通過招聘、選拔等方式引進優秀的稅收籌劃人才，提高企業整體的稅收籌劃水平。同時，還可以通過與高校、科研機構等合作，引進具有較高學術水平和豐富實踐經驗的專家學者，為企業提供更加專業的指導和支持。第三，建立激勵機制中小企業應該建立完善的激勵機制，鼓勵稅收籌劃人員積極學習和提升自己的專業素養。例如，可以設立獎勵制度，對在稅收籌劃工作中表現優秀的員工給予表彰和獎勵；還可以提供晉升機會和職業發展規劃，激發員工的學習和工作熱情。第四，加強團隊建設中小企業應該加強稅收籌劃團隊的團隊建設，提高團隊協作能力和凝聚力。可以通過定期組織團隊活動、交流分享經驗等方式，促進團隊成員之間的溝通和協作；還可以建立團隊文化，培養團隊成員的歸屬感和責任感。

強化風險意識，動態關注國家稅收政策的變化 隨著社會主義市場經濟行業的持續發展與變革，國家的稅收制度也隨之發生了改變與調整，因此，對于企業來說，唯有對有關的稅收政策進行動態監控，才能更好地預防與防控本身的稅務籌劃風險。根據企業的經營范圍、經營活動和稅收政策的關系，根據法律規定的原理，合理地選取合適的逃稅時機，使其能夠有效地利用起來，從而實現稅收減免，提高企業的收入。例如，一家主要從事化學品制造和肥料制造的化工技術有限公司，近年來，隨著我國對“三農”問題的關注，以及對糧食種植農戶的補助，公司的肥料產品也得到了政府的大力支持。為此，公司逐步把工作重點轉移到了肥料的制造上，并根據我國的相關扶持政策，制定出一套稅收規劃，既能降低企業的稅收成本，又能提高企業在行業內的競爭能力。

積極建設良好的稅企關系 要想預防稅收籌劃風險，企業必須動態地了解稅收政策的變動情況，同時與稅務部門保持緊密聯系，以便及時掌握現行的稅收政策和稅收資料，制定出一套科學的稅收計劃。另外，在理解新的稅收政策等法律的時候，可以向稅務機關求助，保證對有關的政策有充分理解，從而促進稅收籌劃工作的高效順暢。一家企業在制訂稅收計劃時，要主動與地方稅務機關溝通，并定期從地方稅務機關學習有關信息，學習更多的稅收籌劃方式，在制訂增值稅的稅收規劃時，應當主動使用贈品的推廣，優化貨物的配送和倉儲方式，采取多元化的付款方式，改善購貨方式，增加收益，同時合理推遲納稅義務的履行期限，以得到更好的結果。

對中小型企業來說，正確地進行稅務籌劃能夠為其減輕稅負，增加經濟效益。要想讓稅收籌劃的重要性得到最大限度的體現，預防各種稅務籌劃風險，中小型企業必須有一個準確的稅收籌劃觀念，提高整體素質，時刻關注我國稅收政策的變動，構建一個和諧的稅企關系，以此來提高整個稅務策劃工作的效率，從而推動整個企業良性、可持續發展。

[作者單位：欽豐科技（浙江）有限公司]