企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略

在實(shí)現(xiàn)精神文明和物質(zhì)文明的同時(shí)，我國的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展日益顯示出全球性的特征，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營和管理產(chǎn)生了持續(xù)的沖擊。企業(yè)經(jīng)營的有效性直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控一體化進(jìn)程。但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的高速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益日益提高，企業(yè)內(nèi)部的競爭也變得更加激烈。在這種情況下，本文簡單地剖析了企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理一體化的意義，探討了企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理一體化的對(duì)策。

隨著社會(huì)的變革與發(fā)展，很多公司都把企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了有機(jī)結(jié)合，這可以很好地表現(xiàn)出公司的內(nèi)部治理的一致性，從而達(dá)到企業(yè)的高效能和改革創(chuàng)新的相互促進(jìn)。將企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，既可以適應(yīng)新的時(shí)代對(duì)企業(yè)的迅速發(fā)展需求，又可以極大地減少企業(yè)運(yùn)作中的各種成本，是提高企業(yè)運(yùn)作和管理效能的最主要的變革戰(zhàn)略。

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制內(nèi)涵概述

風(fēng)險(xiǎn)管理 所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指企業(yè)自身的經(jīng)營中有一些風(fēng)險(xiǎn)，或者說執(zhí)行一個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候也會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)，用這種方式來降低風(fēng)險(xiǎn)，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理。從20世紀(jì)30年代起，美國就已經(jīng)有了相應(yīng)的理論和實(shí)踐，但在20世紀(jì)90年代才有了較大的發(fā)展。所謂的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”，就是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)總體來看待，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營行為與運(yùn)作環(huán)境加以辨識(shí)與治理。

內(nèi)部控制 本文對(duì)三大基本原理進(jìn)行了論述。一是利益的原理。要從企業(yè)的具體情況出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行成本與收益的分析，以減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。二是綜合管制的原理。企業(yè)的全面管理、全員管理和全程管理是企業(yè)管理的核心。三是制度的原理。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)的各個(gè)部分，將各個(gè)部分有機(jī)地聯(lián)系在一起，共同實(shí)現(xiàn)公司的目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是相互依存、相互促進(jìn)的。本文從企業(yè)的角度出發(fā)，兩者之間存在著三個(gè)方面的聯(lián)系：第一，構(gòu)成重疊，即監(jiān)控、交流與信息、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境。第二，兩者的目的一致，都是遵循目的，報(bào)告目的，經(jīng)營目的。第三，無論是參與者還是參與者，都是一個(gè)由所有雇員共同參加的進(jìn)程。

內(nèi)部控制在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中作用分析 在企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的競爭能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，要完善公司的內(nèi)部控制，完善企業(yè)的整體方面，如銷售、生產(chǎn)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。保障監(jiān)管系統(tǒng)的完善，工作系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化，及時(shí)處理違反規(guī)定的情況，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)之間的互相控制與約束。其次，通過實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)能夠更好地分配企業(yè)的各種資源，大幅地提升企業(yè)的工作效能，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙重目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的重要性

企業(yè)管理模式簡單化 在企業(yè)運(yùn)作中，要采用一系列行之有效的方法來實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的一體化。把企業(yè)管理機(jī)構(gòu)中協(xié)調(diào)一致的功能結(jié)合起來，可以大幅減少企業(yè)內(nèi)部管理中各個(gè)職能機(jī)構(gòu)的互相結(jié)合，使得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和各個(gè)部門的交流更加順暢，同時(shí)也保證了企業(yè)的經(jīng)營效益和運(yùn)作效率。企業(yè)的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相連的，很多企業(yè)的工作都可以在集成的時(shí)候進(jìn)行很好的結(jié)合和交流。在兩者結(jié)合的同時(shí)，在相關(guān)工作中進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)的累積，在實(shí)踐中進(jìn)行歸納。另外，還要結(jié)合公司的發(fā)展情況，制定一套完善的公司治理體系，并配備相應(yīng)的專家來有效地維持公司的治理體系。對(duì)企業(yè)進(jìn)行高效的簡化，不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率，而且可以大幅降低企業(yè)經(jīng)營過程中所需的資本支出。在這種情況下，恰當(dāng)?shù)睾喕髽I(yè)的經(jīng)營方式，可以最大限度地保證公司的長期發(fā)展，使公司的經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長。

充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展也在持續(xù)受到?jīng)_擊。雖然企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到了提高，但也帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的意義是，企業(yè)的組織可以采取有針對(duì)性和目的性的預(yù)防和實(shí)施有效的控制，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各種可能的風(fēng)險(xiǎn)。公司治理是漫長的過程，在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)治理一體化的進(jìn)程中，在工作時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，后續(xù)規(guī)避問題，形成固化的流程或者制度。總之，把企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，同時(shí)也可以在企業(yè)的內(nèi)部控制中對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理起到一定的輔助作用。

展開企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范意識(shí) 加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)防意識(shí)，就是要切實(shí)地對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施有效的控制，將企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的經(jīng)營損失降到最低。并且要按照公司的經(jīng)營發(fā)展總體目標(biāo)，制定出適合自己的發(fā)展方向，這樣才能使公司的經(jīng)營管理發(fā)展取得良好的效果。將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，可以使兩者共同發(fā)展，互利共生，使它們的優(yōu)勢得以最大限度地發(fā)揮。將企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效融合，可以形成一個(gè)互相作用的管理系統(tǒng)，讓企業(yè)的經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)也可以持續(xù)提高公司運(yùn)作的穩(wěn)定和安全，讓公司的發(fā)展能夠在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下占據(jù)自己的位置。

企業(yè)經(jīng)營中內(nèi)部控制遇到的風(fēng)險(xiǎn)及問題

內(nèi)部控制制度不健全 從國內(nèi)企業(yè)來看，我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的歷史比較短暫，雖然已經(jīng)獲得了一些成果和經(jīng)驗(yàn)，但與國外相比，仍有較大的距離。很多公司都把重點(diǎn)放在了經(jīng)營活動(dòng)上，覺得內(nèi)部控制沒有什么實(shí)用價(jià)值，沒有根據(jù)自己的現(xiàn)實(shí)狀況去設(shè)計(jì)，沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，所以，公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就增大了。還有一些公司雖然制定了一些內(nèi)控體系，但并不符合公司的現(xiàn)實(shí)，所以它的效力并不高，無法實(shí)施。另外，在系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，僅僅是為了簡單地處理了一個(gè)控制過程，并沒有將綜合性的原則放在心上，這使得一些關(guān)鍵的部分缺少了一些系統(tǒng)的保護(hù)，這就增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)沒有盡到應(yīng)有責(zé)任 作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)主要組成部分，它是一種公司的自我評(píng)價(jià)行為，它可以給公司的領(lǐng)導(dǎo)者們做出正確的決定，并且在有目標(biāo)的監(jiān)督下，還能讓公司的內(nèi)部環(huán)境得到更好的改善。在我國，審計(jì)工作能否成功開展，不僅依賴于審計(jì)師自身的業(yè)務(wù)水平，而且還受到所擁有的資金、審核權(quán)限等因素的制約。對(duì)許多企業(yè)而言，審計(jì)部門是不可或缺的，但是它并沒有真正意義上的獨(dú)立性，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也沒有把審計(jì)意見放在心上，使得這項(xiàng)工作只是走個(gè)過場，沒有履行自己的職責(zé)。

財(cái)務(wù)管理問題 一家公司要想發(fā)展，必須有一筆啟動(dòng)資金，有些公司不能正確地使用自己的資金，財(cái)務(wù)管理混亂，在管理、付款、采購等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在缺陷，經(jīng)營者對(duì)市場的評(píng)估不準(zhǔn)確，未合理地評(píng)估和選擇供應(yīng)商，資產(chǎn)購入時(shí)未準(zhǔn)確評(píng)估其未來將會(huì)帶來的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，使公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化 第一，對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)致剖析，建立與之相匹配的組織架構(gòu)，將各個(gè)部分的職責(zé)劃分清楚，做到各司其職，各司其職，互相協(xié)作。第二，在制定工作目標(biāo)時(shí)，不要盲從，要根據(jù)具體的工作崗位、具體的責(zé)任，確保企業(yè)的內(nèi)控規(guī)范。第三，制定會(huì)計(jì)內(nèi)控管理職責(zé)體系，對(duì)管理者的行為進(jìn)行監(jiān)管和規(guī)范，要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)法規(guī)，在實(shí)踐中一定要嚴(yán)格執(zhí)行，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。第四，在企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控體系，以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能 企業(yè)不僅要健全內(nèi)控體系，還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的意識(shí)，確保內(nèi)控職能的充分發(fā)揮，并對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知，增強(qiáng)對(duì)它的關(guān)注程度，將其從事后監(jiān)管轉(zhuǎn)為全過程監(jiān)管，并將監(jiān)控的結(jié)果及時(shí)地反饋給管理部門，協(xié)助其修改和完善內(nèi)控體系。

科學(xué)管理企業(yè)財(cái)務(wù) 第一，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的預(yù)算。要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資本的收款、投資、流通等進(jìn)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保資本的安全性，減少運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。這是一種企業(yè)發(fā)展策略的表現(xiàn)，在企業(yè)的各個(gè)部門中，都能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制戰(zhàn)略目標(biāo)，從而使預(yù)算的功能得以充分地發(fā)揮，減少企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。第二，實(shí)行統(tǒng)一的中央銀行體系。企業(yè)要建立資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)部門，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一進(jìn)行管理，有效地利用資本，降低沉淀和閑置的資金，從而緩解企業(yè)的資金地域不均衡狀況。第三，加強(qiáng)對(duì)資金聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督。企業(yè)要根據(jù)自己的需要，根據(jù)實(shí)際情況建立相關(guān)的監(jiān)管部門，重點(diǎn)是對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督，保證資金的合理運(yùn)用，發(fā)現(xiàn)違法和濫用資金的行為要立即進(jìn)行懲罰，監(jiān)管部門要起到表率作用，對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行嚴(yán)密的審查，可以進(jìn)行現(xiàn)場檢查，減少資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。

確保內(nèi)部控制得以落實(shí) 制定企業(yè)的內(nèi)控體系，不能只是走過場、淪為裝飾品，而應(yīng)確保內(nèi)控體系的實(shí)施，使內(nèi)控體系真正起到應(yīng)有的效果。首先，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員必須熟知有關(guān)的內(nèi)部控制規(guī)定，并且要對(duì)此項(xiàng)工作予以足夠的關(guān)注，要對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的相互聯(lián)系有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，要牢固地樹立起一個(gè)良好的內(nèi)控意識(shí)。建立流程和制度規(guī)范，避免主觀意動(dòng)的行為，在實(shí)際工作中，要嚴(yán)于律己，依法辦事，擺正工作姿態(tài)，以最大的激情和最大限度地發(fā)揮自己的作用。其次，企業(yè)負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的內(nèi)部控制體系給予一定的認(rèn)同和關(guān)注，并對(duì)其進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以便對(duì)員工的工作狀況和心理狀況有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，讓他們樹立起一個(gè)良好的三觀，讓員工與公司一起成長，進(jìn)而減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)化獎(jiǎng)懲制度 通過對(duì)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制的完善，規(guī)避了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的內(nèi)控體系得到了切實(shí)落實(shí)。在對(duì)公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行考核時(shí)，要獎(jiǎng)罰分明，讓職工的工作熱情得到充分激發(fā)，讓他們?cè)敢鉃楣镜陌l(fā)展做出自己的努力，認(rèn)同公司的文化，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，減少和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)績效不佳的人員及單位，應(yīng)予以相應(yīng)處分，以警示他人，確保企業(yè)內(nèi)控總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

將企業(yè)的內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，對(duì)于公司的長期發(fā)展來說是一條非常重要的途徑，這非常符合當(dāng)前的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的市場發(fā)展環(huán)境的需要。為此，企業(yè)必須注重加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定一套與之相適應(yīng)的內(nèi)控制度，以簡化企業(yè)的管理模式，持續(xù)強(qiáng)化公司的內(nèi)部監(jiān)管，提高公司運(yùn)作的品質(zhì)和效率，同時(shí)對(duì)公司的經(jīng)營管理中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展。

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