高新技術企業全面預算管理現狀及完善對策

全面預算管理對高新技術企業強化內部控制、提升經濟效益等方面具有重要作用。高新技術企業為了更好地立足市場，不僅要積極創新，創造出迎合市場的高新產品，還要將目光聚焦在資源配置、使用等方面，借助預算管理改善企業經營管理環境。企業只有全面深入落實預算管理理念，降低各項成本支出，規范企業財務管理活動，才能實現可持續發展。高新技術企業在研發、設計等階段需要投入較多的資金，只有合理分配各項資源，加強對資金的有效管控，才可以確保各項業務活動的有序開展。企業應當以全面預算為抓手，對行業市場動態與實際情況進行綜合考量與深入分析，建立一套完善的預算管理體系，將預算管理體系覆蓋到企業業務收入、業務支出、運營成本、稅務成本、資本成本管控環節中，加強對各項收支活動的管控，以收定支，全面降低企業各項費用支出。本文從預算管理理念的樹立與增強、預算編制方法的選擇、預算執行效果提升、預算分析與調整以及信息化應用等方面，全面闡述了預算管理落實與實施的具體路徑，協助企業開展精細化管理，有效地對各項資源進行合理配置，助力企業提升核心競爭力。

全面預算管理是現代企業管理中最重要的行為模式，是企業實現經濟目標，推進戰略規劃目標實現的有效管理工具。高新技術企業應當加強預算管理，首先要落實相關理念與制度流程，設置相應的組織機構與崗位，全面踐行預算績效觀念，將預算管理目標與企業長遠規劃相聯系，追蹤預算管理編制、執行與考核等各個環節的落實執行情況，通過預算管理活動將企業各個部門進行有效關聯，從而保證預算管理工作有序、高效開展。其次，高新技術企業還應當構建預算績效管理機制，將績效管理與預算理念充分結合，運用績效考核指標全面對預算執行的過程與結果進行考核，了解各預算主體在預算管理各個環節中的具體需求與執行情況，深入了解與掌握影響預算執行效率的各方面因素，分析執行過程中可能存在的偏差，在全面預算管理的基礎上優化財務控制與資源配置，降低財務風險。

全面預算管理概述

全面預算管理是指企業借助科學的管理方法，對企業各種資源在各個項目與各個部門中的具體分配、使用與控制等活動進行管理，有效協調企業各個項目有序進行。

高新技術企業全面預算管理的現狀

預算管理理念落后 預算管理理念對后續預算管理各個環節的管理與落實工作起到至關重要的影響。企業應當營造良好的預算管理實施環境，增強全體人員預算管理的意識，以確保預算管理穩步實施。目前，高新技術企業預算管理基礎環境較弱，具體表現在以下幾個方面：第一，全員預算管理意識淡薄。高新技術企業領導都較為關注技術研發與產品設計等方面，將更多的精力都投入到企業經營管理環節，對預算管理理念、職能、作用以及各環節的實施路徑與方法并不了解，也不能深入踐行預算管理理念，無法帶動全體人員預算管理的積極性。財務人員也只是關注賬務的處理，對預算管理的編制與執行都秉持著敷衍了事的態度，未加強對預算管理相關理念的學習，而且也僅僅重視了預算編制環節，并未在預算執行、考核等環節中傾注更多的精力。第二，由于全體人員對預算理念缺乏一定的了解，企業并未重視預算管理體系的構建與完善，未針對預算管理各個環節實施的步驟以及流程加以規定，也未對全面預算管理工作作出統籌規劃與部署。加之高新技術企業也未設置專門的預算管理組織，如預算管理委員會，各部門權責劃分不明確，導致各部門之間相互推諉，無法有效解決現實問題。

預算編制缺乏合理性 預算編制是企業全面預算管理的起點，對預算執行的效果至關重要，因此，企業應當結合實踐情況采用合適的編制方法。高新技術企業受到國家政策的大力支持，享受了較多的優惠政策，對國家技術發展與經濟騰飛都起到至關重要的作用。同時，高新技術企業所研發和生產的都是較為高端的產品，其生產經營成效受市場動態影響較大。企業在編制預算時，并不能考慮到市場的動態環境，對每個項目的實際情況也未進行深入的分析，僅在上年度預算實際執行結果的基礎上稍加變動，并未考慮到實際發展情況，影響預算編制進一步量化過程與執行結果。財務部門作為預算編制工作的主導部門，全權負責編制工作的完成與下發執行等工作，財務部門在對業務部門提交的數據進行核算與統計時，并未真正深入到企業業務前端，了解與掌握業務發展情況以及各個項目的實際運營狀況，無法對各個項目的收支情況加以全過程的追蹤與監控。

預算執行效果較差 預算執行階段直接影響企業預算管理目標的實現情況。因此，高新技術企業應當將目光聚焦在預算執行效果的監督和考核，全面落實預算管理目標。當前，企業預算執行的效果較差：第一，部分企業領導與財務人員只關注了預算編制工作，并未重點關注具體的執行情況，全體人員對預算執行環節的重要性并未形成正確的觀念，無法全身心地參與預算執行活動，也無法深入貫徹落實預算管理體系與流程，影響了全面預算管理的規范性與流程性。高新技術企業也未重視預算績效管理，未構建預算績效管理指標體系，設置的績效考核指標也偏重于財務指標的考核，忽視了客戶滿意度、產品品質等維度的考核。加上企業并沒有將預算執行結果與績效考核管理工作加以有效連接，無法通過合理的績效考核指標進行全方位的考核與評價，難以調動員工的積極性。第二，預算分析不到位。企業應當重點分析影響預算執行成效的主要因素，這有助于企業及時糾偏。實踐中，高新技術企業忽視預算結果的分析工作，無法深入了解與掌握預算執行過程中的各種問題與不足，也難以及時反饋到各個預算單位，無法采取針對性的措施解決現實問題。

高新技術企業全面預算管理的完善對策

增強預算管理意識，提升預算管理人員綜合素質 為了提升財務人員的綜合業務能力，高新技術企業應當組織全體人員進行預算管理業務培訓。尤其是財務人員與業務人員，應當圍繞預算管理的原則、預算管理機構設置及職責、預算管理各個環節的業務內容對其進行講解，對預算編制、執行、控制等業務工作流程進行明確，加深財務人員對預算管理制度及預算編制工作的理解，有助于財務人員進一步拓寬工作思路，提升業財融合能力，更好地發揮財務參謀作用。高新技術企業要想全面增強預算管理意識，還應當將預算管理工作與企業整體戰略目標加以融合，依據企業戰略目標對預算管理各個環節的落實與實施進行統一規劃與設計，促使全體人員可以了解到預算管理在戰略目標實施中的重要地位，積極踐行預算管理理念，時刻規范自身的行為。高新技術企業還應當關注預算管理體系的建立與完善，對各個環節管控的具體流程進行明確，并對各部門的工作職責加以細致地規定，不斷健全預算管理指標體系、績效考核體系與程序體系，保障預算管理工作的順利實施。另外，企業需要設置專門的預算管理組織機構，各部門各司其職，以保證預算管理過程中有足夠的信息來源，進一步確保預算管理目標層層落實。設立預算管理委員會，明確該機構的具體職責，各部門之間相互配合，有效實現高效合作，提升預算管理的效率。

選用合理的編制方法 高新技術企業應當采用合理的編制方法，不斷對預算編制的程序進行創新與優化，將預算編制與企業戰略目標與實際經營情況相結合，確保預算編制的可執行性。財務人員應當樹立先進的預算管理意識，深入調研與分析企業市場動態發展變化，了解競爭對手與客戶的相關數據信息，加強對企業實際經營管理情況的了解，充分聯系業務部門，帶領其有序參與到預算編制活動中，并對業務部門提交業務數據的真實性與準確性進行全面的分析與挖掘。同時，高新技術企業還應當重視編制方法的選擇，可以根據自身行業發展的特點，選擇零基預算編制方法，在編制預算過程中，按照資金跟著項目走的思路，財務人員收集準確的預算數據，立足于本企業真實的業務數據，不考慮企業以往的業務發展情況，對企業各階段各項支出的合理性、必要性進行審核，從而便于企業更好地進行成本控制。高新技術企業還應當對預算編制的程序進行優化，按照“上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序進行。首先，董事會下達具體的經營目標與發展計劃，并由預算管理委員會下達到各個預算執行單位。其次，各預算執行單位提出詳細的預算方案并交由財務部門審核。最后，財務部門對預算方案進行審查、匯總，提出相應的建議，從而編制形成企業預算方案，報企業預算管理委員會討論，進一步調整、修正并下達執行。

強化預算績效管理，提高預算執行效率 高新技術企業不僅應當關注預算編制環節，更應當將目光聚焦在預算執行環節。企業應當構建預算績效管理體系，合理設置預算績效考核指標，不僅關注財務方面的考核評價，更應當設置客戶滿意度、產品品質等方面的非財務指標。只有實行多維度的績效考核管理，才可以確保績效考核結果的準確性與科學性。企業應當將考核評價與執行進度進行關聯，加強對執行的過程與結果的考核與評價，并及時將考核結果反饋到各預算執行部門，通過預算執行分析會議，充分了解預算執行單位的具體需求與執行中所遇到的困難，促使各預算執行部門嚴格遵守相應的預算管理體系，了解自身工作中的不足，并及時糾偏，將各項支出控制在預算范圍內。此外，高新技術企業還應當重視預算分析工作，對各部門的實際執行情況加以研究，對影響預算執行成效的因素進行分析，及時轉變管理思想理念，改進預算管理工作方式，對各資金收入與支出活動進行嚴格管控，強化預算執行效果。企業還可以借助信息技術優勢，構建預算管理信息化系統。財務人員借助信息一體化平臺完成基礎數據的收集、篩選、整合和分析等工作，加強與業務部門之間的聯系，實現各部門之間的有效聯動。同時，財務人員還應當充分發揮其監督職能，對預算管理工作加以審計監督管理，定期對各預算執行單位的工作進行監督，運用大數據技術等現代技術實現全過程的監控，確保財務監督職能充分發揮，進一步提升預算執行效率。

全面預算管理是戰略目標的具體體現，承載著企業戰略規劃目標與戰略意圖。高新技術企業應當將全面預算管理作為重要抓手，全面推進戰略目標的落地執行，確保企業實現可持續發展。高新技術企業應當樹立精細化管理理念，重點關注企業內部運營管理與發展，創新管理手段，重視全面預算管理各個環節中具體工作的落實情況，結合企業真實的經營環境編制預算，強化預算執行管理與控制，并利用績效管理機制有效地提高全體人員的積極性，提升高新技術企業預算管理水平。此外，預算管理是系統的工作，各部門人員都應當給予預算管理工作支持，尤其是業財部門人員要養成良好的溝通習慣，各部門之間相互配合，才能全面落實預算理念。

（作者單位：上海億博機電設備有限公司）