全面財務預算在旅游企業經營管理中的應用

隨著社會經濟的不斷發展，旅游企業在開展經營管理活動時，需要采取有效的措施加強財務預算管理工作，這不僅有利于企業各項資源的優化配置，還能讓企業更好地應對復雜的市場環境，從而使企業在競爭激烈的市場環境中脫穎而出。本文對全面財務預算在旅游企業經營管理中應用措施進行深入研究，希望為相關人員提供些許建議。

新時代背景下，旅游企業不僅面臨著較大的挑戰，也面臨著巨大的發展機遇。為了能夠抓住機遇，更好地應對挑戰，旅游企業可以有效開展全面財務預算管理工作，讓財務管理的價值得到有效發揮，這不僅有利于企業核心競爭力的提高，還能促進企業高質量健康發展。

全面財務預算的概述

旅游企業在開展財務預算工作時，不僅需要對利潤、現金流等內容進行預算，還需要結合企業實際經營現狀合理規劃資金的分配和使用，并通過對預算控制力度的加強，提高企業資金的使用率和利用率，進而使企業能夠實現健康穩定的長遠發展。相較于財務預算，全面財務預算不僅在工作內容上更加全面，在預算管理工作的開展過程中，還需要遵循全體員工共同參與的原則，這不僅有利于企業對整個預算管理過程的全方位把控，還能有效提高企業的經營管理水平。因此，企業在開展全面財務預算工作的過程中，需要加強全體員工的預算意識，使他們能夠積極參與預算管理活動的同時，還能主動配合財務部門的預算管理工作。同時，企業還需要將財務預算管理工作滲透到整個經營管理活動中，并通過對其業務范圍的不斷擴大，使企業能夠在預算資金的嚴格管控下，合理分配各項資源，這不僅有利于財務預算管理成效的提高，還能避免企業資源的不必要浪費。企業需要對預算管理工作的整個工作流程進行嚴格、規范的把控，這不僅有利于預算編制、執行、反饋等工作的順利、高效開展，還能有效促進企業經營管理水平的提高。

全面財務預算在旅游企業的現狀

預算工作開展形式化 從現階段旅游企業的經營管理情況來看，全面預算管理的具體工作內容主要是將信息數據搜集、整合、匯總成表格形式。在這一背景下，大部分旅游企業在開展全面財務預算工作時，都更側重于預算編制工作，忽視了預算管理的價值和效用，這不僅會導致全面財務預算工作的表面化和形式化，還會造成企業內部資源的不必要浪費。此外，企業對于預算管理工作的不重視，還會使得各業務部門忽視預算管理活動的重要性，從而難以積極配合、參與企業所開展的預算管理工作。

預算工作執行重視短期經濟效益 旅游企業在開展財務預算管理活動時，相較于其他方面，通常會更重視財務的各項指標。也就是說，企業在對全面財務預算工作進行方案的制定和策劃時，沒有結合企業的經營發展現狀和長期戰略規劃，只關注企業的短期利潤，使得企業所設計和規劃的預算成本雖然能夠適應企業現階段的發展情況，卻無法滿足市場的實際發展需求，也無法與社會的發展趨勢相適應，這不僅會導致預算管理工作有效性的缺乏，也不利于企業資源的優化配置與合理利用。

預算考核制度缺乏有效性 旅游企業在開展全面財務預算工作時，不僅未能建立完善的考核制度，在實際的應用方面也缺乏足夠的重視，從而使得大部分旅游企業所制定的考核制度都形同虛設。比如，有的企業在設立獎懲制度時，沒有將員工的績效和業績作為參考的標準，這不僅會造成獎懲制度的科學性與合理性的缺乏，還會極大地降低員工的工作熱情和積極性，進而導致預算考核制度的效用得不到應有的發揮。

全面財務預算在旅游企業中的應用措施

樹立全面財務預算管理觀念 旅游企業在開展經營管理活動的過程中，需要對傳統的預算管理模式進行優化和革新，結合企業的業務結構和經營管理現狀，將粗放式、片面化的管理體系轉化為全面財務預算管理，這不僅有利于企業預算管理有效性的提高，還能將預算管理滲透到企業經營管理的整個流程中。對此，企業需要積極轉變傳統的預算管理理念，通過對全面財務預算管理觀念的全新樹立，讓全面財務預算管理工作能夠實現有效地落實和開展。首先，企業需要構建組織層次分明的預算管理體系，由企業的高層管理者建立全面預算管理的領導小組，負責整個預算流程的統籌和協調工作；由財務部門人員建立工作小組，負責預算管理的編制、核算、考核等工作環節；由各部門及員工建立執行小組，負責預算管理指標、計劃等任務的執行。其次，企業在開展預算管理活動時，需要讓各部門及員工明確自身的預算管理權責，通過對不同崗位進行的針對性預算設計，使企業的內部組織結構能夠在相互制衡與約束下推進全面財務預算工作的順利進行。

優化預算編制方法 旅游企業在開展全面預算管理工作時，不僅要對企業的經營管理現狀、現金流等情況進行綜合考慮，還需要結合企業的長期發展規劃，使財務預算能夠以經營數據為依據得到科學合理的編制。第一，企業在制定預算管理目標時，可以通過平衡計分卡的采用，從財務、顧客、業務流程等不同方面進行目標的綜合考慮和規劃，然后通過對目標的逐級、逐層分解，使其能夠在各業務部門及崗位中得到有效落實，進而讓企業的財務預算能夠與企業的長期戰略規劃相適應。企業在對各業務部門的收支預算進行編制時，可以通過對企業經營管理流程的全面滲透，將管理范圍擴展至企業的全部資金收支業務，這不僅能夠加強企業對各項資金業務收支情況的管控力度，還能避免財務風險的產生。同時，企業還能通過這樣的預算編制方法，規范員工的行為，使企業的預算管理有效性得到提高。第二，企業在開展預算編制工作的過程中，需要確保全體員工的共同參與，只有上下級部門能夠相互協作，互相配合，才能更好實現財務預算的分級編制，從而使企業內部能夠在財務預算的合理編制下保持現金流、負債及盈利水平的平衡。對此，企業各業務部門在執行預算編制任務時，需要先結合部門的實際情況和發展需求對預算進行初步的編制，然后將編制計劃報送至財務部門，由財務部門進行相應的審核與調整，最后將平衡后的預算計劃上報至全面預算管理小組進行整體的匯總。第三，企業不僅需要根據自身的戰略目標制定財務預算的總目標，還需要結合內部的組織結構進行目標的逐漸、逐層細化，并由此確立符合企業實際生產情況的預算指標。對此，企業財務部門的相關工作人員需要深入到一線部門，通過對業務前端工作流程的了解，掌握企業的業務開展現狀，同時他們還需要與各業務部門建立緊密的合作溝通關系，只有這樣才能編制出符合企業發展需求的預算計劃。第四，旅游企業在開展預算編制工作的過程中，通常會采用簡單、操作性強的增量預算法，但是隨著市場環境的不斷變化，企業所面臨的競爭壓力也越來越大，這種比較單一、固化的預算編制方法不僅不利于預算管理活動的執行和開展，還會導致預算管理的形式化和表面化。因此，企業需要創新傳統的預算編制方法，通過對零基預算、滾動預算等多樣化編制方法的采用，有效提高企業預算計劃的科學性與合理性，這不僅能夠讓預算編制符合各業務部門的實際發展訴求，還能讓預算管理取得良好的成效。

推動財務預算執行 為了確保預算執行工作的順利、有效開展，財務部門需要定期召開會議總結預算執行經驗，并通過對具體執行過程的分析，掌握預算的實際執行情況和發展趨勢，這不僅有利于預算執行過程中各項問題的及時解決，還能避免執行偏差情況的出現，進而使預算管理工作能夠得到切實有效的執行和落實。第一，企業可以在預算管理任務的執行過程中，加強對預算工作中各項環節的監督力度，使各崗位及員工能在嚴格的審批控制下規范自身的預算支出行為，并通過對預算管理活動中各項執行情況的詳細記錄，使財務部門的工作人員能夠依據詳細、準確的數據信息開展預算績效考核工作。企業在開展預算管理工作的過程中，需要明確各業務部門及員工的預算管理職責，并通過對預算目標責任追究機制的建立，逐級、逐層地落實預算管理責任，這不僅有利于員工行為的規范，還能提高預算管理工作的有效性。第二，企業在開展預算編制工作的過程中，需要改進傳統的預算管理模式，通過對上下級部門及員工溝通交流的加強，確保預算編制的有效性，這不僅有利于預算資金使用率和利用率的提高，還能強化預算管理對各業務部門及員工的管控力度，進而避免預算執行過程中預算行為過于松弛。

加強財務預算績效考核 企業在開展財務預算工作的過程中，要充分認識到財務績效考核的重要性，它不僅是全面財務預算中的關鍵環節，還是確保預算執行有效性的基礎和重要前提。對此，企業可以通過對平衡計分卡的采用，為財務預算工作建立相應的財務、非財務績效考核指標。同時，企業還可以結合績效考核結果，針對企業的年度戰略規劃為員工制定科學合理的獎懲激勵制度，并通過將其與薪酬、晉升等機制的掛鉤，使企業能夠在考核指標的引導下更好、更高效地進行預算管理工作。這不僅有利于企業員工預算管理意識的增強，使他們能夠積極參與、配合企業開展的預算管理活動，還能讓企業以績效考核結果為依據建立科學完善的全面預算管理體系，從而促進預算管理效率和質量的顯著提高。

旅游企業可以通過全面財務預算管理的有效開展，實現財務資源的優化配置，這不僅能有效提高財務資源的利用率和使用率，還能合理把控企業的經營管理成本，使企業實現長遠穩定的發展。對此，旅游企業要強化全面財務預算管理意識，采用有效的措施提高預算管理質量，推動企業達成可持續性戰略目標的同時，促進企業經濟效益不斷增長。

（作者單位：新疆野馬集團有限公司）