數字化時代下企業財務管理研究

【摘要】在當前數字技術不斷成熟的背景下，利用數字技術推動企業管理體系改革，連接企業各管理系統，實現對企業的高效管理，成為企業發展過程中的必然趨勢。尤其是在財務管理方面，數字技術的應用能夠有效轉變傳統財務管理較為單一、片面的問題，實現企業對財務的精細化、全面性管理，讓企業財務管理的效率和質量得到有效提升。為了能夠充分發揮數字技術在企業財務管理中的優勢，本文結合技術發展和政策驅動，分析了數字化時代企業財務管理發展趨勢以及必要性，并且提出了數字化企業財務管理轉型創新要點以供參考。

【關鍵詞】數字化時代；企業財務管理；升級轉型

近幾年，數字化時代的到來為企業財務管理工作的創新改革提供了更多新的可能，想要真正發揮數字技術的優勢，企業必須要轉變傳統的財務管理模式，深度挖掘數字技術在財務管理中的應用價值，以此推動企業財務管理工作的深化改革，為企業高質量、可持續發展提供重要的財務管理基礎。

一、數字化時代企業財務管理發展趨勢

1.利用數據中臺推動管理會計轉型

數據中臺作為企業級數據管理與服務的中樞神經系統，其功能在于通過數據為業務賦能，深度優化企業財務管理流程中的底層數據架構，構造一個高效、靈活、統一的數據共享與協同平臺，實現各部門之間的數據融合，同時還能提高數據采集、處理、轉換的效率與質量，為企業決策提供更加準確、具有時效性的數據。除此之外，數據中臺還能有效避免企業數字化資源的投資與浪費問題，數據中臺的功能能夠通過整合現有系統，實現數據存儲與管理的集中化、標準化與智能化，以此減少企業財務管理工作的運行成本、提高財務數據管理水平，同時還能實現數據資產的保值增值，以此推動企業深層次的數字化轉型。

2.嚴格遵守金稅四期發展需求

在當前“金稅四期”系統已全面投入使用的背景下，我國稅收征管體系得到了深度改革和升級，而企業也需要結合“金稅四期”系統展開深度的數字化改革，以確保能夠滿足“金稅四期”時期企業發展改革的需求。在此背景下，稅務共享機制的建立與實施是企業稅務管理工作轉型的關鍵，稅務共享既需要企業在數字化方面的轉型，同時也需要對企業內部稅務管理資源的全面整合，通過財務數字化管理的創新，構建一個集信息共享、流程優化、風險預警、決策支持于一體的稅務管理體系，利用數字技術推動企業稅務管理的高效和準確性。

3.從RPA到IPA轉型

RPA指的是幫助企業實現財務管理機器人流程自動化，也就是通過軟件機器人模擬人類用戶操作計算機，以自動化方式執行重復性高的基礎財務管理工作。而隨著近幾年人工智能技術的快速發展，企業數字化財務管理應當向著IPA智能流程自動化應用方面轉型。IPA不僅能夠實現對RPA的升級，同時還能結合如OCR（光學字符識別）、NLP（自然語言處理）、ML（機器學習）等技術，實現對傳統自動化流程的智能化改造與全面升級，讓財務管理更具深度。

二、數字化時代企業財務管理轉型的必要性

1.增強財務管理工作的效率和準確性

數字化時代企業財務管理轉型是提高財務管理工作效率和準確性的關鍵，畢竟數字化時代整個市場環境發生了巨大的變化，幾乎所有業務都需要通過數字化轉型提高業務效率，因此財務管理工作也需要利用數字技術的優勢，實現工作效率的提升，在減少人工操作風險和失誤的基礎上，還能及時幫助企業發現業務經營存在的問題。同時還可以讓財務會計投入到財務數據分析和決策制定當中，幫助企業深度優化財務管理體系，以此增強企業的運營發展效率。

2.提高財務風險管控水平

在風險管控方面，企業財務管理數字化轉型能夠利用大數據技術、人工智能分析，結合企業內外部信息數據，準確識別潛在的風險點。并且幫助企業實現對風險的模擬和預警，以及制定準確的風險控制計劃，讓企業的風險管控水平得到有效提升。

三、數字化企業財務管理轉型創新要點

1.實現財務管理標準化建設

首先，企業要打造一套既能夠符合企業會計準則要求，還能同時滿足企業實際發展情況的標準化會計政策體系。通過對我國會計準則的動態發展以及企業業務特點，確保企業各項業務和財務管理工作都能夠遵循統一的會計原則，形成既統一又靈活的會計管理政策。

其次，企業需要準確運用標準化會計科目。在當前會計科目的基礎上，還需要根據現行企業會計準則、信息披露要求、外部監管規定以及企業內部管理需求，對會計科目進行全面優化。根據企業經營發展需求，增加項目、部門、客戶等多個維度的會計科目，讓會計科目更加精細、全面，能夠為財務決策提供更豐富的數據。

在會計核算標準化方面，企業需要結合經濟、業務活動的特點制定細致的核算場景分類標準和賬務處理規范，明確不同場景下的核算流程、科目選擇、憑證編制要求等內容。并配合數字化財務管理系統實現核算流程的自動化和智能化改革，確保會計核算更加高效、準確。

在財務審核標準化方面，企業需要通過明確各流程、各核算場景中的關鍵審核節點和審核標準的方法，建立標準化的審核流程和審核要點清單。同時還需要利用建立電子審核流程、設置自動化預警機制等數字化改革的方式，加強對審核過程的監控和管理，讓財務審核工作能夠更加全面、高效。

除此之外，企業還需要保障財務報表的標準化建設，作為綜合反饋財務信息的重要途徑，企業需要分析不同管理報表的取數邏輯和監測要求，制定標準化的報表生成規則。并利用數據倉庫、數據挖掘等技術，實現對財務報表的自動化數據采集、處理以及報表生成。同時還需要通過財務報表監督制度定期對報表數據進行復核和校驗，以此保障報表數據的真實性和準確性，充分發揮財務報表的決策作用。

2.打造符合數字化時代的財務管理制度體系

在推動企業財務管理數字化改革的過程中，企業需要堅持以構建優化系統、高效運用系統、深度挖掘數據價值的原則，打造符合數字化管理需求的管理制度體系，以確保能夠快速適應財務管理數字化轉型。基于此，企業應當制定財務系統數字化融合策略，構建一個全面集成、高效協同的財務管理生態系統，利用數字技術實現企業內部財務系統與人力資源、資產管理、主數據管理等職能系統的全方位對接，確保企業內部數據能夠得到全方位共享，并且可以滿足企業全對產業鏈數據的捕捉。除了要對內實現系統銜接外，企業還需要實現與銀行、工商、稅務、商旅平臺等外部系統的對接，構建一個開放、互聯的財務數字化生態圈，幫助企業拓展數據獲取的廣度與深度，以此保障企業財務分析工作的全面性。

在此基礎上，為了能夠保障財務數據的準確性、完整性，企業需要制定《財務數據管理實施細則》，確保財務數據從生成、上傳、整理、應用、共享、維護、使用到安全管理全過程都能夠明確管理流程、管理規范以及相關責任。并打造跨單位、跨層級的數據管理機制，有效解決企業內部的信息孤島問題，讓財務數據資源能夠得到全面共享。

3.促進數字化管理創新

首先，企業應當以強化司庫體系建設為核心，利用數字化技術與司庫體系的融合，實現對財務的透明化、集中化、靈活化及效益最大化管理。在建設的過程中，企業首先要展開對銀行賬戶清查活動，對各部門業務活動相關的銀行賬戶進行梳理并明確賬戶屬性，通過優化賬戶讓賬戶結構更加明顯。而針對難以直接接入銀企直連系統的賬戶，企業可以利用智能化財務機器人技術，實現對交易數據的自動化抓取，并構建票據池管理模式，實現資金流動的穿透式追蹤與可視化呈現。與此同時，企業還需要將資金管理制度無縫嵌入司庫系統，落實對資金結算、融資、票據管理等工作的全方位、實時監控，確保企業資金使用都能夠符合財務管理規范。

其次，企業需要打造完善的財務共享服務中心，作為財務管理數字化創新改革的主陣地，財務共享服務中心能夠有效幫助企業提升財務工作效率、推動財務職能轉型、挖掘數據價值。而在建設財務共享服務中心的過程中，企業需要堅持“精準選型、科學規劃、全面部署”的原則，配合企業所處行業的特點、業務規模、發展現狀、市場環境和未來戰略，打造能夠適應企業全方位發展的財務共享服務中心。在此基礎上，企業還需要結合企業的財務活動優化財務管理組織架構，打造覆蓋戰略財務、共享財務、業務財務的全方位財務管理體系，實現對財務管理資源配置的深度優化。

四、結語

總的來說，在數字化時代的背景下企業財務管理必須要實現深度的數字化轉型，充分利用數字技術的優勢提高財務管理工作的效率和質量，以此解決財務管理工作面臨的諸多問題和困境。而在推動轉型的過程中，企業必須要結合數字化轉型的需求實現財務管理標準化建設，再配合管理體系、技術創新等方面的保障，確保數字化轉型能夠滲透到財務管理全過程當中，真正實現企業財務管理工作的高質量發展。

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（作者單位：福建旅發景區運營管理有限公司）