內控視角下企業(yè)財務管理模式優(yōu)化研究

【摘" 要】良好的財務管理模式是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。優(yōu)化財務管理模式可以更好地支持企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務發(fā)展，增強企業(yè)的市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，提高財務數據的真實性與可信度，為企業(yè)管理層提供更為準確的決策依據。論文在探討基于內控視角下優(yōu)化企業(yè)財務管理模式的重要意義的基礎上，分析現階段企業(yè)財務管理模式存在的問題，并深入探究企業(yè)財務管理模式的優(yōu)化對策，以期為更多企業(yè)財務管理工作的進一步優(yōu)化提供有利參考借鑒。

【關鍵詞】財務管理模式；企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；內部控制體系；技術手段

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）09-0191-03

1 引言

在當今復雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)財務管理的穩(wěn)健性與高效性直接關系企業(yè)的生存與發(fā)展。在企業(yè)財務管理中強化內控管理工作，不僅關乎財務信息的真實性與可靠性，還直接影響企業(yè)資源的合理配置與風險防控能力。因此，從內控視角出發(fā)深入研究并優(yōu)化企業(yè)財務管理模式，成為當前企業(yè)管理領域的重要課題。

2 從內控視角優(yōu)化企業(yè)財務管理模式的重要意義

隨著市場競爭環(huán)境日益嚴苛復雜，以往的企業(yè)財務管理模式逐漸不適用于現階段內部管理建設，在某種程度上甚至影響企業(yè)的運營發(fā)展。從內控視角優(yōu)化企業(yè)財務管理模式，一方面可以結合企業(yè)現階段發(fā)展實際，重新梳理現行財務管理結構，遵循內控管理相關要求對財務管理方法與模式進行優(yōu)化，在減少不必要資金資源投入的同時，有利于提高企業(yè)財務內控管理水平，進而對企業(yè)各項經營經濟業(yè)務活動形成良好的約束指導作用；另一方面還可以彌補以往財務管理模式存在的不足，合理規(guī)避內外部多重因素對企業(yè)運行發(fā)展所產生的干擾，并在財務內控管理機制的輔助下，及時彌補過往管理制度及體系中所存在的細節(jié)漏洞，最大程度保障企業(yè)內部資金、資產的安全性。此外，在優(yōu)化財務管理模式過程中，可以確保各項財務會計信息的真實性與可靠性，減輕相關管理人員的工作量和負擔，避免因人為操作不當而引發(fā)的數據核算失誤問題，為企業(yè)管理層調整戰(zhàn)略決策與發(fā)展規(guī)劃提供更為精準、可靠的數據支撐。

3 企業(yè)財務管理模式所存在的問題分析

3.1 財務內控機制不夠健全

在部分企業(yè)財務內控管理中發(fā)現，盡管建立了風險評估機制，但評估范圍可能不夠全面，未能涵蓋所有關鍵風險領域，或評估周期較長，無法及時反映市場變化和內部風險動態(tài)。對于已經識別的風險，部分企業(yè)未能制定具體、有效的應對策略，或策略制定過于籠統(tǒng)，缺乏針對性與可操作性。即便制定了風險應對策略，由于缺乏有效的執(zhí)行監(jiān)督機制，也有可能導致策略未能得到有效實施。另外，在部分企業(yè)財務管理中發(fā)現，因為未建立或未完善財務管理信息系統(tǒng)，導致財務數據無法集中管理和實時共享，在很大程度上影響了內部控制的效率和準確性，加上內部溝通渠道可能存在障礙，如信息傳遞不及時、不準確，或員工對溝通渠道使用不夠熟悉等問題，導致內部控制信息無法得到有效傳遞。在信息共享的過程中，部分企業(yè)可能忽視了信息安全保障，未設置訪問權限、加密傳輸等措施，使財務信息泄露風險顯著增加[1]。

3.2 財務管理流程不夠合理

一些企業(yè)在財務預算編制過程中，由于缺少科學方法與數據支持，導致預算制定普遍不夠合理，也可能未充分考慮實際經營情況，導致預算和實際經營不相符，使預算失去實際指導作用。另外，還有一些企業(yè)領導對資金管理重視明顯不足，雖然制定了科學、健全的財務管理制度，但各部門在協(xié)調、溝通、配合財務部門執(zhí)行資金管理制度等方面始終存在積極性不高、不作為等消極態(tài)度。加上企業(yè)對資金缺少必要規(guī)劃，導致資金使用效率低下，無法滿足企業(yè)實際需求。部分企業(yè)管理者和相關人員在實際成本管理只注重生產過程的材料成本節(jié)約，對供應與銷售環(huán)節(jié)、售后服務環(huán)節(jié)的成本管理考慮不足。這些企業(yè)在財務分析過程中存在過于片面的問題，無法為企業(yè)決策提供準確、及時的信息支持。

3.3 信息化建設缺乏整體規(guī)劃

從當前部分企業(yè)財務管理中可以看到，仍存在未能夠充分利用信息化技術和智能化手段的問題，導致財務管理效率低下、數據處理能力明顯不足。這些企業(yè)可能缺少對新技術的深入了解，未能將其有效融入財務管理流程中。也有部分企業(yè)盡管建立了財務管理信息系統(tǒng)，但是因為和其他業(yè)務系統(tǒng)缺少應有的整合度，導致數據孤島現象嚴重，難以實現對數據的實時共享與統(tǒng)一管理，使財務部門在獲取數據時面臨困難，無法準確獲取所需信息，進而可能影響財務決策的制定與執(zhí)行。還有一些企業(yè)只關注財務管理信息系統(tǒng)建設而忽略內部控制信息系統(tǒng)、風險管理信息系統(tǒng)等，使實際財務管理存在信息不對稱、風險監(jiān)控不到位等問題，影響企業(yè)整體運營效率和風險管理水平。

3.4 人員專業(yè)能力與素養(yǎng)有待提高

一些企業(yè)的財務人員明顯缺乏對內部控制的認識與理解，內控意識不足很可能導致實際財務管理存在較多漏洞風險問題。這些財務人員也可能缺乏財務分析、風險管理等方面的專業(yè)知識與技能，使實際財務管理水平無法得到進一步提升。此外，在企業(yè)財務管理工作中，對財務人員的溝通協(xié)調能力具有較高的要求以便與其他部門進行有效溝通合作。但是部分財務人員在溝通協(xié)調能力方面存在明顯不足，致使部門之間的協(xié)作不夠通暢，嚴重影響財務管理效率和效果的進一步提升。此外，一些財務人員自身缺乏危機意識、工作進取心不足，缺乏自我提升、自我完善的學習理念，加上業(yè)財融合能力不足，僅僅依靠現有財務數據實施財務管理工作，缺乏對企業(yè)各個業(yè)務活動真實情況、各類資金收支狀況的深入分析，為后續(xù)財務管理工作增添了一定難度。

4 內控視角下財務管理模式優(yōu)化策略

4.1 完善財務內控管理體系

4.1.1 風險評估和應對措施制定

建立系統(tǒng)的風險評估機制，定期或不定期對內外部環(huán)境進行全面分析，識別可能對企業(yè)財務目標實現產生影響的潛在風險，如市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等各類風險。針對所識別的風險進行量化分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，并根據評估結果對風險進行優(yōu)先級排序，以便企業(yè)集中資源優(yōu)先應對高風險領域。同時，制定具體的應對策略，可以借助風險避免、風險減輕、風險轉移以及風險接受等多種方式，并明確責任部門和責任人，確保風險應對策略得到有效執(zhí)行。

4.1.2 控制活動的細化與完善

在財務管理流程中識別出關鍵控制點，這些點是影響財務管理目標實現的關鍵環(huán)節(jié)。通過細化控制活動，確保在關鍵控制點實施有效的控制措施。根據控制活動的需要，采用多種控制措施，如審批制度、復核制度、職責分離、定期盤點等。這些措施應相互補充，形成完整的控制鏈條。加強對控制活動執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保控制措施得到有效執(zhí)行。對于違反控制規(guī)定的行為，應建立相應的懲罰機制，提高員工對財務內控管理的重視程度。

4.1.3 信息溝通機制的優(yōu)化

建立和完善財務管理信息系統(tǒng)，實現財務數據的集中管理和實時共享。通過信息系統(tǒng)，提高財務數據的準確性和及時性，為內部控制提供有力支持。同時，建立暢通的溝通渠道，確保企業(yè)內部各部門之間、員工之間以及企業(yè)與外部利益相關者之間的有效溝通。通過定期會議、報告制度、內部通訊等方式，及時傳遞內部控制相關信息和反饋意見。在加強信息共享的同時，注重信息的保密與安全。通過設立訪問權限、加密傳輸、備份恢復等措施，保護企業(yè)財務信息的機密性和完整性[2]。

4.2 優(yōu)化財務管理流程

4.2.1 預算管理流程

采用零基預算、滾動預算等先進方法，確保預算編制的科學性和合理性。明確預算編制的責任部門和人員，加強跨部門溝通與協(xié)作，確保預算全面覆蓋企業(yè)各項經濟活動。注重預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接，確保預算目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標一致，建立嚴格的預算執(zhí)行控制機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和分析。明確預算執(zhí)行的權限和責任，使預算得到有效執(zhí)行。對于超預算支出，應建立嚴格的審批程序，確保預算的嚴肅性和權威性。在預算執(zhí)行過程中，如遇到外部環(huán)境變化或企業(yè)內部情況調整，應及時對預算進行調整。調整預算應遵循科學、合理的原則，經過充分的論證和審批程序，確保預算調整的合法性和合規(guī)性。

4.2.2 資金管理流程

根據企業(yè)資金需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理規(guī)劃資金籌集方式和渠道。加強與金融機構的溝通與合作，爭取低成本、高效率的資金支持。同時注重債務結構的合理性，降低財務風險。建立嚴格的資金使用審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。明確資金使用的用途和限額，加強對資金流向的監(jiān)控和管理。對于大額資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，防止資金濫用和浪費。建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)資金流動情況進行實時監(jiān)控和分析。通過設定預警指標和閾值，及時發(fā)現和解決資金管理中存在的問題和風險，加強對銀行賬戶和資金往來的管理，確保資金安全[3]。

4.2.3 成本與費用管理流程

采用目標成本法、作業(yè)成本法等先進成本控制方法，加強成本控制和管理。明確成本控制的責任部門和人員，將成本控制目標層層分解落實到各個部門和崗位。通過持續(xù)改進和優(yōu)化生產流程和管理流程，降低產品成本和運營成本。建立嚴格的費用審批和報銷制度，確保費用支出的合規(guī)性和效益性。明確費用支出的用途和限額，加強對費用支出的監(jiān)控和管理。對于大額費用支出，應實行集體決策和聯簽制度，防止費用浪費和濫用，還要定期對成本和費用進行分析和評價，找出成本節(jié)約和費用降低的潛力點。

4.2.4 建立財務分析與決策支持系統(tǒng)

建立集成化的財務管理信息系統(tǒng)，實現財務數據的集中管理和實時共享。通過數據挖掘和分析技術，對財務數據進行深度挖掘和分析，為企業(yè)決策提供有力支持。利用該系統(tǒng)自動生成各類財務報表和分析報告，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。能夠根據管理需要生成定制化的財務分析報告，為管理層提供全面、準確的財務信息。建立財務決策支持模型，利用預測分析、敏感性分析等方法，對投資、融資、經營等決策進行模擬和評估。通過決策支持模型，幫助管理層作出科學、合理的決策，降低決策風險。在系統(tǒng)中嵌入風險管理和預警功能，通過設定預警指標和閾值，對風險進行實時監(jiān)控和預警，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。

4.3 信息化與智能化手段應用

4.3.1 完善財務管理信息系統(tǒng)

在已建立的集成化的財務管理信息系統(tǒng)中，如ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，實現物資資源管理、人力資源管理、財務資源管理和信息資源管理的全面集成。這種一體化系統(tǒng)能夠增強內部信息的交互性，促進業(yè)務與財務的深度融合，提高財務管理的透明度和效率。通過信息系統(tǒng)對財務流程進行再造和優(yōu)化，實現財務業(yè)務的流程化、標準化和規(guī)范化。這有助于減少人為錯誤，提高財務處理的準確性和效率，同時降低管理成本。此外，在其中建立財務共享服務中心，打破傳統(tǒng)財務管理中的“分級管理、多點布局”模式，實現財務數據的集中控制和統(tǒng)一核算。

4.3.2 應用大數據技術

利用大數據技術對企業(yè)財務數據進行深度分析和挖掘，發(fā)現數據背后的規(guī)律和趨勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和風險管理提供有力支持。例如，借助大數據分析預測市場變化、評估投資項目的可行性等。通過建立基于大數據的風險預警系統(tǒng)，實時監(jiān)測企業(yè)財務數據中的異常波動和潛在風險，及時發(fā)出預警信號并采取相應的防控措施，有助于企業(yè)提前應對風險，最大限度地減少經濟損失。

4.3.3 人工智能技術的輔助應用

利用OCR（光學字符識別）、NLP（自然語言處理）等人工智能技術，實現財務數據的智能識別和審核。這可以極大地提高財務審核的效率和準確性，減少人為錯誤和舞弊行為。還可以通過機器學習等人工智能技術，建立智能決策支持系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠根據歷史數據和實時信息，為企業(yè)提供科學的決策建議和優(yōu)化方案，幫助企業(yè)實現精細化管理目標，進一步提高財務決策管理質量。

4.3.4 構建云計算和財務共享服務中心

借助云計算技術，構建財務共享服務中心的云平臺。云平臺可以提供按需分配的計算資源和存儲資源，支持企業(yè)快速部署和擴展財務管理系統(tǒng)。同時，云平臺還可以提供強大的數據分析和處理能力，滿足企業(yè)對大數據處理的需求。在云平臺上構建財務共享服務中心，實現財務業(yè)務的集中處理和共享服務。這有助于降低企業(yè)的運營成本，提高財務處理的效率和準確性。財務共享服務中心還可以為企業(yè)提供統(tǒng)一的財務管理標準和流程，促進企業(yè)的規(guī)范化管理。

4.4 人員素質與能力提升

財務管理人員應具備扎實的財務理論基礎，熟悉會計準則、稅法等相關法律法規(guī)，能夠熟練運用財務軟件處理日常賬務，還需掌握數據分析、數據挖掘等現代信息技術，以應對日益復雜的財務環(huán)境。良好的職業(yè)素養(yǎng)是財務管理人員必備的品質。這包括高度的責任心、誠信守法、嚴謹細致的工作態(tài)度、良好的溝通能力以及持續(xù)學習的精神。財務管理人員應時刻保持對財務數據的敏感性，確保數據的準確性和及時性，為企業(yè)的決策提供可靠依據[4]。企業(yè)應建立完善的財務管理人員培訓體系，包括入職培訓、在職培訓、專業(yè)資格認證培訓等。培訓內容應涵蓋財務管理最新理論、政策法規(guī)、軟件操作、數據分析等多個方面，以提升財務管理人員的專業(yè)技能和綜合素質。為激發(fā)財務管理人員的積極性和創(chuàng)造力，企業(yè)應建立科學合理的激勵機制。這可以包括薪酬激勵、晉升激勵、榮譽激勵等多種形式。通過表彰先進、鼓勵創(chuàng)新，營造積極向上的工作氛圍，促使財務管理人員不斷提升自我、追求卓越。

5 結語

內控視角下企業(yè)財務管理模式的優(yōu)化是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從財務管理體系建設、財務管理流程再造、信息化建設、人才培養(yǎng)等多個方面著手，全面提升財務內控管理水平。未來，隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)自身發(fā)展的需求，應重視企業(yè)財務內控管理建設，不斷探索和創(chuàng)新財務管理模式，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

【參考文獻】

【1】花藝檬.內控視角下企業(yè)財務管理優(yōu)化措施研究[J].營銷界，2023（10）：152-154.

【2】楊楠.內控視角下企業(yè)財務管理優(yōu)化措施研究[J].理財：經論版，2022（6）：25-27.

【3】胡曉波.內控視角下企業(yè)財務管理優(yōu)化措施研究[J].市場周刊·理論版，2021（51）：25-26.

【4】錢延波.內控視角下企業(yè)財務管理優(yōu)化措施研究[J].中國管理信息化，2020，23（11）：62-63.