企業財務管理的常見問題及優化策略

摘 要：財務管理是企業發展的經濟命脈，能夠幫助企業進一步提升自身的經濟效益，對于提高企業的市場競爭力有著巨大幫助。在當前時代下，市場競爭日益激烈，企業為謀求生存和發展，亟須強化財務管理。本文首先對企業的財務管理進行了概述，然后剖析了企業財務管理的常見問題，主要包括財務信息失真嚴重、資金來源不盡合理、缺乏系統財務預算和專業人才較為匱乏，最后提出了相應的優化策略，旨在為企業財務管理水平提升提供參考。

關鍵詞：企業財務管理；資金來源；財務管理創新

一、企業財務管理概述

（一）企業財務管理的內涵

財務管理是指企業通過合理、科學地籌集、使用和管理財務資源，以達到提高經濟效益、保障企業健康發展的目標的過程，涉及企業的方方面面，包括資金、投資、融資、成本、收入等方面的管理，各個方面相互關聯，共同影響著企業的財務狀況和經濟效益。對企業財務管理的常用工具和方法進行把握，主要可以細分為財務報表、財務預算和財務分析。財務報表是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，主要包括現金流量表、利潤表和資產負債表，引導企業管理者了解自身的經營成果和財務狀況，是后續企業財務決策的重要依據和參考；財務預算是企業根據戰略目標和經營計劃，編制的關于未來一定時期內財務收支的計劃，是企業財務控制與管理的關鍵工具，借助預算的編制和執行，企業能夠有效控制各項財務活動，提高資金和資源的利用效率； 財務分析則側重于對企業財務報表和財務數據的分析，對企業的財務狀況進行評價，結構分析、趨勢分析和比率分析是常用的財務分析方法，能夠有效規避財務管理問題。

（二）企業強化財務管理的意義

1.實現財務穩健

第一，有助于提高企業的資金流動性。通過科學合理的財務規劃和預算控制，企業可以更好地管理資金的使用，確保在運營過程中隨時有足夠的流動性，更好地應對市場變化和突發事件。第二，能夠更準確地評估和控制財務風險。通過適當的資金配置和風險管理策略，能夠降低企業在市場波動中的風險程度。第三，合理規劃和管理企業的資產負債結構，能夠確保企業有足夠的償債能力，能夠按時還清債務，維護企業的信譽度和良好形象[1]。

2.提高企業競爭力

第一，使企業能夠更靈活地應對市場變化。及時的財務數據分析和預測能夠為企業提供準確的市場信息，幫助企業迅速調整經營策略，把握市場機會，提高在競爭激烈的市場中的競爭力。第二，科學的財務規劃，有利于企業更好地分配資源，提高資金利用效率，降低資源浪費，從而在有限資源下獲得最大的經濟效益。第三，有助于增強企業的商業創新能力。基于穩健的財務基礎，企業可以更好地承擔創新風險，投入研發和新產品推廣，從而推動企業實現更高水平的商業創新。

3.促進企業可持續發展

第一，有助于建立穩健的財務結構，提高企業的抗風險能力，保障企業的可持續發展。一個穩健的財務結構可以使企業更好地應對外部環境的變化，確保企業在不同經濟周期中都能保持穩健運營。第二，能夠使企業更好地實現財務可持續增長。財務管理的目標之一是通過不斷提高企業的盈利水平，增加財務資源，為企業未來的發展提供更多的資金支持。第三，有助于構建更加透明和健康的企業治理結構，利用規范的財務制度和報告體系提高企業的法治水平，增強企業的可持續競爭力。

二、企業財務管理的常見問題

（一）財務信息失真嚴重

傳統的財務管理模式在信息溝通上存在較多的弊端，溝通效率相對較低，財務信息在傳遞過程中往往是按照逐級向上的方式開展財務管理工作的。在信息的傳遞過程中，容易受到人為因素的影響，導致最終的決策出現錯誤，不僅會對企業的財務發展造成負面影響，也會對企業的戰略規劃造成阻礙，為此，亟需推進企業財務信息溝通模式的轉變，積極轉變財務信息的匯報方式，引導決策部門同財務部門進行積極的溝通與交流，避免出現拖延和遺漏的情況，全面提升企業財務管理工作的效率與質量[2]。

（二）資金來源不盡合理

當前，很多企業的資金來源仍然以銀行貸款為主，這種單一的融資方式在銀行信貸不斷嚴格管理的當下，很難有效解決企業發展所需的資金。同時，短期資金與長期資金搭配不當，融資成本相對比較高，容易引發資本結構失衡等問題，當單一融資渠道受阻時，企業容易陷入資金鏈斷裂的情況。此外，部分企業在資金的籌集過程中，選取了過高的負債比例和不當的融資方式，增加了融資成本，不僅會影響企業的利潤水平，也會降低企業的綜合競爭力。過度依賴股權融資則可能稀釋原股東權益，影響企業控制權，增加企業財務管理中的風險因素。

（三）缺乏系統財務預算

財務預算工作的推進對于后續的財務管理工作有著重要影響，科學的財務預算能夠為后續的財務管理工作提供客觀的依據與標準。為了提升財務管理工作的效率與質量，采用系統的財務預算非常重要，但部分企業缺乏系統性的財務預算，甚至很多企業的財務管理人員缺乏對系統財務預算的基本認識，再加上缺少完善的財務預算機制，因此難以實現對財務預算的有效監管，從而對于財務管理工作的開展造成了阻礙，如何推進財務預算模式的優化也成為我國企業財務管理中的關鍵任務[3]。

（四）專業人才較為匱乏

在信息化時代下，財務管理工作對于財務管理人員提出了更高的要求，財務人才不僅需要具備基礎的財務專業知識和專業技能，同時也要掌握計算機技能等其他領域的知識和技能，但是結合我國相關企業的財務管理工作來看，專業的技術人才較為匱乏，很多財務管理人員深受傳統財務管理觀念的影響，在財務管理工作中仍然沿用以往的管理模式，導致財務管理工作的效率與質量難以提升，推進專業技術人才的培養也成為企業財務管理中的一項迫切任務。

三、企業財務管理的優化策略

（一）推進財務管理創新

新型財務技術和管理模式的引入對于提升財務管理工作的效率與質量有著巨大的幫助，為此，企業需要從管理和技術兩方面入手推進財務管理創新。在管理方面，企業要進行管理觀念的革新與轉變，引導企業管理人員加大對財務管理工作的重視，明確財務管理工作對于企業發展與經營的重要作用，并對以往的財務管理經驗進行整合和總結，為財務管理創新注入全新的動力，樹立以價值管理為導向的財務管理觀念，綜合考慮非財務績效和財務績效，將財務管理融入企業戰略管理的整個過程，進而全面評估企業各項財務活動的價值貢獻，優化資金和資源的配置，提高企業的整體價值和競爭力，為后續的投資和經營決策提供指導；在技術方面企業要積極利用新型的財務信息管理軟件和設施，并要與企業決策部門進行積極的溝通與交流，秉持直接溝通的原則，避免間接溝通引發的信息失真，同時學習國外先進的企業財務管理觀念和模式，及時更新企業自身的財務管理模式，企業管理層需要發揮自身的能動性，加強對新型專業知識的學習，在企業財務管理工作中發揮自身的引領作用。

（二）優化財務管理模式

信息技術的深入應用為企業財務管理模式的優化提供了高效的工具，企業可以充分發揮信息技術的優勢，推進財務管理模式的優化與完善，打造線上線下為一體的財務管理模式，關鍵在于對傳統會計業務流程的分析和對會計組織的重組，并對重組后的跨級組織進行考核和評價。企業在會計模式的構建過程中，一方面需要結合企業自身的發展情況，另一方面也要對互聯網環境下的企業發展訴求進行分析與探索，發揮信息技術的優勢，搭建專業的數據庫和網絡管理平臺，為后續財務管控工作的開展創造便利。而在線下模式中，需要對市場進行分析和把握，結合我國的歷史發展背景，制定符合我國國情的融資模式，從宏觀的角度出發，加大對企業財務管理工作的重視與投入，規避企業融資中的一些常見問題，全面提升財務管理工作的效率與質量[4]。同時，可以采取集中和分散相結合的模式，對于規模較大的集團企業，在總部設立財務中心，完成財務決策和財務資源配置，在各子公司設立財務部門，不僅能夠保障財務管理的統一，同時也能提高各業務單元的財務管理效率和質量。

（三）優化財務預算管理

為優化財務預算管理，企業應制定靈活且可調整的預算。預算不僅僅是一份計劃，更應該是一種動態的管理工具。為此，企業需要做好以下幾個方面的工作：第一，企業需要根據市場變化、內外部環境的變動，及時調整預算，確保其符合實際經營情況。第二，建立預算執行監控機制。企業需要通過制定詳細的預算執行計劃、明確責任人和監控指標，實時監測預算執行情況，這有助于及時發現預算偏差，采取調整措施，確保企業財務目標的實現。第三，強化預算溝通與參與。財務預算的制定不僅是財務部門的事情，更需要其他部門的積極參與。通過強化預算溝通與參與，可以提高各部門對預算的理解和認同度，增強執行的主動性。第四，運用先進的財務預測技術，如數據分析、人工智能等，對市場趨勢、銷售情況等進行精準分析，提高預測準確性，更好地指導財務預算的制定，降低因信息不足而導致的預算風險。同時，對各項預算指標的執行效果進行評價，分析預算執行的具體完成情況，通過實際執行情況和預算的對比，評估預算執行的合理性，提出相應的改進措施。

（四）加強專業人才培養

專業的財務管理人才對于提升財務管理工作的效率與質量有著較大的幫助，結合我國商業運營管理企業的財務管理工作來看，財務人才的素質直接影響到財務管理工作的完善程度，同時也對企業的未來發展方向有著重要影響，因此，提升財務管理人員的綜合素質顯得愈發重要。隨著時代的發展，市場經濟體制趨于完善，財務管理人員應該將持續學習作為自身的發展目標，進一步豐富自身的專業理論知識，在日常工作中積累專業經驗，緊跟行業和時代的發展腳步，對財務政策進行深入的認識和理解，應鼓勵和支持財務管理人員獲取專業資格認證，如注冊會計師（CPA）、注冊財務分析師（CFA）等，提高專業能力和行業認可度。同時要定期對財務管理人員進行專業性考核，結合最終的考核結果進行獎懲，對于激發財務管理人員的學習積極性有著巨大的幫助[5]。此外，企業需要結合自身的發展訴求，聘請專業的財務評估專家團隊對財務管理隊伍的結構進行深入優化，為企業的長遠健康發展奠定堅實的人才基礎。

（五）強化資金來源管理

為了強化資金來源管理，企業應該追求多元化的資金來源，包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。多元化資金來源可以降低企業的融資風險，提高籌資的靈活性，同時要優化存款管理，存款管理是資金來源管理的關鍵環節，企業可以通過合理規劃資金流動，將多余資金進行短期、中期、長期存款，以獲取更高的存款利率，提高企業的資金收益，另外，企業還可積極尋求合作伙伴關系，通過與其他企業、金融機構建立合作關系，獲取更多的資金支持，這可以通過合作、聯合投資、合資等形式進行，共同分享風險與回報。在資金來源管理的基礎上，企業應重視精細化資金運營，精細化資金運營是強化資金來源管理的有效手段，通過精準的資金計劃，能夠及時回收應收賬款、控制存貨水平，減少企業的運營資金占用，提高資金使用效率。合理搭配短期資金和長期資金，對于流動資金需求，可通過短期貸款和流動資金貸款等方式解決；對于長期投資需求，可通過長期貸款和發行債券等方式解決。

參考文獻：

[1]韓成.商業運營管理企業財務管理的優化[J].現代營銷（上旬刊），2022（07）：76-78.

[2]劉展新.新形勢下國有企業財務管理風險的防范與控制[J].中國市場，2022（27）：143-145.

[3]洪本財.新時期下商業運營財務管理信息化建設的思考[J].質量與市場，2021（10）：15-17，21.

[4]羅玉珍.商業運營管理企業財務管理存在的問題及優化[J].財會學習，2019（30）：66，68.

[5]鐘嘉杰，劉永契.大數據時代企業財務管理創新思考[J].合作經濟與科技，2024（08）：125-127.