IPO財務合規(guī)建設的難點及對策分析

摘 要：財務規(guī)范建設是企業(yè)日常運營的保障，通過對資產(chǎn)質量、收入信息、成本核算等方面的管理，提高企業(yè)管理水平。文章將從IPO財務合規(guī)建設的難點出發(fā)，展開論述阻礙財務建設的因素，并結合注冊制背景條件，采取針對性的解決對策，促進企業(yè)在上市過程中財務問題得到解決。合規(guī)的IPO為企業(yè)帶來充足的資金，獲得市場的高度認可，保障企業(yè)順利上市。

關鍵詞：財務建設；IPO；有效對策；會計核算

引言

IPO是首次公開發(fā)行股票的英文縮寫，企業(yè)將其股份向公眾出售，從而實現(xiàn)企業(yè)IPO上市。此過程綜合性較強，與企業(yè)經(jīng)營利潤有著密切關聯(lián)，企業(yè)深刻認識到IPO財務合規(guī)建設的重要性。為實現(xiàn)企業(yè)IPO順利上市，加強財務合規(guī)建設勢在必行。

一、IPO財務合規(guī)建設的必要性

新時期，企業(yè)高度重視財務管理工作，主動將財務管理納入企業(yè)IPO上市體系中。隨著IPO財務合規(guī)建設不斷推進，企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢凸顯，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是有利于增強企業(yè)綜合實力，打造品牌形象，促進企業(yè)高質量發(fā)展。財務合規(guī)建設為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展營造良好環(huán)境，財務管理活動獲得堅實的基礎，企業(yè)內(nèi)部財務工作機制得以穩(wěn)定運行。另外，良好的財務運營環(huán)境為企業(yè)經(jīng)濟利潤的提升提供保障，同時，幫助企業(yè)樹立良好的形象，促進企業(yè)整體效益的發(fā)展，IPO順利上市。二是有利于縮短IPO的上市時間，提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)的運用效率。例如，企業(yè)加大財務管理合規(guī)建設的力度，鞏固IPO上市基礎，形成良好的內(nèi)部管理氛圍。企業(yè)財務數(shù)據(jù)、指標得以優(yōu)化，為IPO上市提供助力，縮短上市時間[1]。三是有利于規(guī)范企業(yè)財務管理，嚴禁財務造假現(xiàn)象的發(fā)生，保證IPO上市的穩(wěn)定性。例如，IPO財務合規(guī)建設不斷加強，企業(yè)財務管理者運用先進技術與管理規(guī)定，精準識別財務造假的問題，并嚴格按照規(guī)定要求，對涉事人員進行處罰，使其自覺承擔法律責任，達到企業(yè)規(guī)范化管理的目標。

二、IPO財務合規(guī)建設的主要難點

（一）財務管理機制有待優(yōu)化

IPO財務合規(guī)建設中，需要科學的財務管理機制，保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的運行。當前，部分企業(yè)IPO上市過程中缺少健全的財務管理機制，相應制度缺失，導致企業(yè)財務與業(yè)務的融合速率不足，戰(zhàn)略目標無法按時完成。例如，部分企業(yè)對財務管理機制的建設不重視，導致業(yè)務執(zhí)行時缺乏制度支撐，企業(yè)IPO上市受到較大限制，IPO財務合規(guī)建設受到阻礙。

（二）財務管理人才素質較差

人才是IPO財務合規(guī)建設的基礎保障，部分企業(yè)財務管理人才的綜合素質普遍不高，導致IPO上市中涉及的財務工作處理質量較差，嚴重影響企業(yè)財務報表的準確性。例如，企業(yè)財務監(jiān)督人員專業(yè)素質較差，職能弱化，在財務管理工作中產(chǎn)生一定的操作風險，企業(yè)IPO上市進程受到阻礙。此現(xiàn)象的發(fā)生暴露出企業(yè)用人機制的問題，是IPO財務合規(guī)建設亟待解決的難點。

（三）財務報表粉飾現(xiàn)象嚴重

IPO財務合規(guī)建設需要真實的財務報表信息作支撐，由于部分企業(yè)為突出自身優(yōu)勢，過于粉飾財務報表，導致報表信息出現(xiàn)造假的現(xiàn)象。企業(yè)IPO上市由于財務報表信息造假埋下隱患，不利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。另外，一些財務工作者缺乏職業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)制度建設不充分，導致財務合規(guī)建設受到嚴重阻礙。一旦財務報表被查出粉飾問題，IPO上市計劃就會失敗。

（四）內(nèi)部管理體系較為薄弱

企業(yè)IPO上市計劃的執(zhí)行需要各部門之間的相互配合，由于部分企業(yè)內(nèi)部管理體系較為薄弱，各部門協(xié)調溝通的渠道不足，導致IPO財務管理存在問題。例如，部分企業(yè)對財務管理與內(nèi)部控制的認識不充分，沒有將二者有效結合，導致內(nèi)部管控的實效性不足，財務管理活動形式化現(xiàn)象嚴重。而各部門對財務建設工作的配合較差，導致內(nèi)部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，嚴重影響財務部門的工作效率。

（五）財務管理技術有待更新

科技信息時代，財務管理體系的運行需要先進技術賦能，保證內(nèi)部管理智能化、信息化是IPO財務合規(guī)建設的難點。例如，部分企業(yè)財務管理體系較為落后，財務管理軟件與硬件沒有得到及時更新，導致工作難度較大，不利于企業(yè)規(guī)范化管理。另外，企業(yè)缺少經(jīng)驗，無法高效運用財務管理技術，導致IPO財務合規(guī)建設成果不足。

三、IPO財務合規(guī)建設的有效對策

（一）完善財務管理機制

針對企業(yè)財務管理機制的不足，管理層不斷完善財務管理機制，修復機制漏洞，提高機制運用效率，促進先進機制的形成。一是明確企業(yè)IPO上市的需求，以實際需要角度出發(fā)，建立協(xié)調財務管理機制，共同解決財務管理問題。例如，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務存在差異，企業(yè)領導層通過調查研究，對社會大眾購買股票的意愿進行了解，從而制定科學的工作方案。財務部門不斷發(fā)揮職能，按照新型管理機制要求，切實履行自身責任，提高財務管理工作的質量，服務企業(yè)IPO上市計劃，推動企業(yè)財務合規(guī)建設。另外，持續(xù)提高管理層的認識，提高管理人員對財務管理機制的重視程度。定期檢驗財務管理目標的完成度，調整財務管理手段，完善財務管理機制，促進企業(yè)財務管理質量的提升。二是加快業(yè)財融合，發(fā)揮財務部門主觀能動性，使財務合規(guī)建設取得階段性成果。例如，企業(yè)在IPO財務合規(guī)建設中，領導層加強對財務管理機制的監(jiān)督與指導。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，不斷提高財務部門與業(yè)務部門的配合質量，促進二者的有效融合，使財務管理機制更加健全[2]。財務管理工作機制的運行在系統(tǒng)監(jiān)督下得到保障，財務管理部門嚴格按照規(guī)定，對方案進行及時整改，以期實現(xiàn)更大的突破，為IPO上市提供有利環(huán)境。三是企業(yè)管理層樹立科學的發(fā)展觀念，對財務管理機制漏洞進行識別與修復，保證工作高質量開展，滿足財務合規(guī)建設的需求。例如，IPO財務合規(guī)建設中，財務部門落實管理要求，對財務管理機制的運行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財務審計出現(xiàn)問題，工作機制運行較差，立即采取補救措施，提高管理機制的運行質量。

（二）培養(yǎng)財務管理人才

企業(yè)人力資源部門針對用人機制的問題，采取有效的解決措施，系統(tǒng)培養(yǎng)財務管理人才，推動企業(yè)IPO財務合規(guī)建設。一是優(yōu)化人才錄用機制，拓寬人才招聘的渠道，增加企業(yè)人才儲備。例如，企業(yè)秉持著科學的發(fā)展理念，擇優(yōu)錄取人才。隨著人才市場的不斷發(fā)展，企業(yè)對高素質、高學歷的人才需求增大。為拓寬人才招聘渠道，企業(yè)在社招與校招的基礎上開啟人才引進計劃，吸引高素質人才為IPO財務合規(guī)建設提供人才保障。企業(yè)以優(yōu)渥的條件吸引人才報名，不斷提高行業(yè)人才的整體素質，為企業(yè)財務管理規(guī)范發(fā)展提供保障。二是開啟人才培養(yǎng)活動，對財務管理人才進行系統(tǒng)培養(yǎng)，著重增強人才的大局意識與責任意識，提升其專業(yè)技能。例如，錄取后的人才需要參加企業(yè)組織的崗前培訓，對IPO財務合規(guī)建設內(nèi)容進行學習。在培訓活動中，企業(yè)加強對人才獨立性的建設。通過系統(tǒng)的理論教育與實踐教育，強化人才的職能意識，使其自覺融入IPO上市體系建設中，并發(fā)揮自身作用，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供助力。另外，財務管理工作中需要大量的專業(yè)知識，人才在培訓中不斷掌握專業(yè)技能，并熟練運用到實際工作中，為IPO上市體系運行提供技術保障。三是培養(yǎng)財務管理人才綜合素質，除了專業(yè)知識與專業(yè)技能，人才還需具備較強的責任意識，將自身發(fā)展融入企業(yè)IPO財務合規(guī)建設中。例如，企業(yè)IPO上市計劃較為完整、詳細，樹立全流程精細化管理理念，發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢，是人才彰顯自身能力的重要體現(xiàn)。人才具有較強的責任意識，切實履行監(jiān)督職責，提出針對性建議，促進企業(yè)IPO順利上市。

（三）健全財務管理制度

嚴格的財務管理制度能夠有效制約財務報表粉飾的現(xiàn)象，對報表信息造假的行為進行約束與懲戒，促進IPO財務合規(guī)建設水平的提高。一是參考現(xiàn)行法規(guī)、政策，企業(yè)不斷健全財務管理制度，保證制度建設的規(guī)范性與科學性，促進制度穩(wěn)定、有效的實施。例如，新會計準則的推行與實施進展良好，企業(yè)針對準則中的信息，對財務管理工作進行調整。財務管理工作需要嚴格按照準則要求開展，尤其是會計核算、財務報告編制流程，需要嚴格遵循制度與法規(guī)。企業(yè)IPO上市計劃中，對財務管理工作進行系統(tǒng)設計，管理人員依托規(guī)定與制度，對財務報表信息進行核查，發(fā)現(xiàn)信息存在粉飾造假的問題，及時追責，保證財務管理制度的有效實施。二是強化制度執(zhí)行力，健全的財務管理制度最終還需落實，而執(zhí)行力的強化有利于財務管理工作的開展，為IPO財務合規(guī)建設提供基礎保障[3]。例如，企業(yè)通過健全激勵獎勵制度與懲罰約束制度，對制度執(zhí)行力情況進行分析，從而激發(fā)工作人員積極性，強化制度的執(zhí)行力。能夠及時執(zhí)行管理規(guī)定，排除財務報表風險的人員將會得到相應的獎勵。而沒有切實履行職責，貫徹執(zhí)行任務的工作人員將會受到懲罰。尤其是在IPO上市體系工作中，執(zhí)行力較差的員工可能會面臨辭退的風險，極大地提升了員工財務管理制度的落實情況。三是健全責任制度，嚴格貫徹一崗一職的理念，對財務管理部門加強制度管理，提高財務管理的規(guī)范性。同時，促進IPO財務合規(guī)建設，發(fā)現(xiàn)問題及時追責，切實提高企業(yè)財務管理水平，促進企業(yè)IPO順利上市，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求。

（四）拓寬溝通協(xié)調渠道

為促進IPO財務合規(guī)建設，加強各部門之間的溝通協(xié)作極為必要。一是構建完善的內(nèi)部管理體系，搭建信息溝通平臺，為各部門交流提供渠道。例如，企業(yè)IPO上市過程中，財務管理人員與業(yè)務部門進行交流，不斷強化溝通能力，促進企業(yè)的經(jīng)濟建設。通過詳細的調查分析，企業(yè)財務管理部門掌握詳細的調查研究資料，分析內(nèi)部控制系統(tǒng)出現(xiàn)的問題，并制定科學的合作方案，加快IPO財務合規(guī)建設的效率。財務部門工作者對合作計劃進行深入研究，加強內(nèi)部審計、核算、財務數(shù)據(jù)處理工作的管理。同時，生成真實、詳細的財務工作報告，為IPO上市計劃實施提供數(shù)據(jù)保障。二是業(yè)務部門在此過程中需要高度配合，將前方數(shù)據(jù)準時傳輸，財務部門運用數(shù)據(jù)信息進行研究，更好地服務于IPO財務合規(guī)建設。例如，某生產(chǎn)銷售企業(yè)，產(chǎn)品生產(chǎn)部門將實時數(shù)據(jù)通過平臺進行傳輸，財務部門則根據(jù)數(shù)據(jù)信息的內(nèi)容作出總結。發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，及時通過溝通渠道與前方業(yè)務部門展開交流。并依據(jù)交流結果，采取科學、有效的解決措施，為IPO財務合規(guī)建設提供支撐。另外，企業(yè)加大內(nèi)部管理力度，不斷規(guī)范各部門之間的交流，發(fā)現(xiàn)問題與漏洞及時彌補，打造良好的內(nèi)部管控環(huán)境，引導各部門積極參與到內(nèi)控工作中來，提高企業(yè)內(nèi)部管理的力度[4]。三是企業(yè)堅持以問題為導向展開研究，不斷改進內(nèi)部管理體系中存在的問題，為各部門參與內(nèi)部控制工作提供有利條件。例如，結合IPO財務合規(guī)建設現(xiàn)狀，打造合規(guī)建設的制度體系，利用企業(yè)現(xiàn)存條件，開拓溝通與監(jiān)督的渠道。工作人員發(fā)現(xiàn)問題及時指出，并對內(nèi)部管理體系漏洞進行修復，彰顯各部門協(xié)調管理的成果。

（五）創(chuàng)新財務管理技術

結合當前技術條件，企業(yè)調整資金投入比例，不斷加大技術成本的投入，引入先進技術，為IPO財務合規(guī)建設充分賦能，解決技術落后的問題。一是以財務管理部門為切入點，不斷創(chuàng)新財務管理技術，更新財務管理軟件與硬件設施，提高財務工作的效率。例如，根據(jù)IPO財務合規(guī)建設要求，對財務工作質量管理極為嚴格。因此，運用先進財務管理軟件，對財務信息進行管理，提高管理工作的質量，促進企業(yè)的全面發(fā)展。在先進技術支持下，財務信息的披露工作得以保障，企業(yè)IPO上市前，運用先進智能技術對企業(yè)財務情況進行了解，使財務報表信息、審核信息與會計信息清晰透明，便于投資者更好地了解企業(yè)現(xiàn)狀，從而作出科學決策。二是創(chuàng)新財務軟件，完善軟件功能，實現(xiàn)財務管理標準化與規(guī)范化。例如，計算機軟件系統(tǒng)不斷更新，財務軟件的功能得到逐步完善，有效保證IPO財務合規(guī)建設的質量。一旦出現(xiàn)財務管理違規(guī)設計，技術人員立即發(fā)揮管理作用，利用軟件進行調整，持續(xù)優(yōu)化管理模式，促進企業(yè)的全面發(fā)展。另外，在軟件系統(tǒng)的支持下，內(nèi)部財務審計工作質量有效提高，財務審計的準確性增強，財務管理信息水平較高，滿足內(nèi)部審計工作的要求[5]。三是更新硬件設施，優(yōu)化信息系統(tǒng)。例如，硬件設施水平不斷提高，對企業(yè)財務管理質量持續(xù)加強。企業(yè)管理層引入先進硬件設備，更換軟件系統(tǒng)，提高財務管理的水平，促進IPO財務合規(guī)建設，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

結論

綜上所述，文章通過對IPO財務合規(guī)建設的必要性進行分析，詳細描述了企業(yè)財務合規(guī)建設的優(yōu)勢。同時，針對企業(yè)IPO上市中財務合規(guī)建設的難點，采取針對性的解決措施。通過完善財務管理機制、培養(yǎng)財務管理人才、健全財務管理制度、拓寬溝通協(xié)調渠道、創(chuàng)新財務管理技術等方式促進IPO財務合規(guī)建設，助力企業(yè)IPO順利上市。

參考文獻：

[1]陳秀麗.基于IPO角度對企業(yè)財務合規(guī)管理體系建設的思考[J].全國流通經(jīng)濟，2023（05）：89-92.

[2]劉東升.基于擬IPO企業(yè)初創(chuàng)期的財務合規(guī)管理探析[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2023，36（01）：130-134.

[3]周麗君.生態(tài)園林企業(yè)擬上市前財務規(guī)范管理問題探究[J].中國總會計師，2022（11）：60-63.

[4]孫宇明.企業(yè)IPO過程中加強財務規(guī)范與業(yè)財流程優(yōu)化的策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2022（16）：116-118.

[5]文翩翩.基于IPO視角的財務規(guī)范性問題探析[J].財會學習，2021（27）：28-30.

作者簡介：姚璐（1987.12－），女，漢族，浙江嵊州人，本科，會計師，主要從事審計、管理咨詢工作。