企業優化全盤賬務管理的措施探究

摘 要：全盤賬務管理是以企業會計準則、財務管理制度、會計準則等為基礎，以業務活動為載體，對企業在生產經營過程中的現金流量、債權債務和收益分配進行全面、細致的反映與監督，以保證會計信息的真實、可靠和完整。全盤賬務管理也是財務管理的基礎，對財務決策起到支持作用。在經濟全球化不斷深入發展、市場經濟體制不斷完善和市場競爭日趨激烈的情況下，企業對財務信息的質量要求越來越高，為進一步提高企業的經濟效益和整體素質，強化企業的財務管理工作就顯得尤為重要。

關鍵詞：技術優化；信息化；全盤賬務；資金集中

全盤賬務管理是指企業從對外報送的財務報告和相關會計資料中，利用會計信息系統來反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，從而幫助企業有效地管理其全部經營活動。全盤賬務管理是一項系統工作，其工作內容包括：建立健全財務管理制度、合理設置會計機構、編制會計報表、加強對外報送的財務報告的審核、定期進行賬務檢查分析、加強內部審計等。企業要想做好全盤賬務管理工作，必須有完善的制度體系做保障，因此需要企業的各級領導予以高度重視。

一、利用信息技術完善公司的財務管理

現代信息技術是通過計算機對各種信息進行采集、加工、存儲、傳輸、銷售等，并以現代化的管理手段，對企業進行管理的一種技術手段，是企業現代化管理的重要組成部分。計算機技術的發展使會計核算工具從手工向電算化過渡，會計信息處理從靜態向動態發展，會計職能從記賬、算賬發展到管理決策、預測。在現代信息技術環境下，會計不僅是單純地記錄和報告，而是將記錄、報告與分析融為一體（如圖1所示）。現代企業的會計職能發生了很大變化，傳統的手工記賬方式已無法滿足現代企業的財務管理需要。所以，構建會計信息系統就顯得尤為重要[1]。

建設以計算機為主的財務信息系統應滿足以下要求：第一，必須確保系統的安全性。第二，必須能對數據進行及時、準確和完整的收集。第三，必須能對數據進行有效的加工處理。第四，必須能將各種會計信息按需要自動分類匯總。另外，財務軟件應能與銀行和其他外部機構之間建立有效的網絡連接，才能實現財務數據采集、加工、存儲和管理的自動化、規范化和科學化。

（一）全面提高公司的財務管理水平

現代企業的財務管理內容越來越多，為滿足財務管理工作的需要，要構建一個以會計業務為核心，以管理為主線，以控制為基礎的計算機網絡平臺，實現及時收集和傳遞公司在日常財務工作中所需要的數據，使財務管理工作變得簡單方便、科學高效。比如可以將財務信息系統與公司的內部網絡和外部網絡有機地結合起來，形成一個信息資源共享、資源整合，從而能快速、準確地處理日常財務業務的工作平臺，實現公司與外部有關機構的數據交換，加強公司內部各部門之間的信息交流和溝通。同時，還可以在財務信息系統上建立一個可以自由查詢的數據庫，使公司領導能夠隨時了解公司各項業務的進行情況以及發展趨勢。財務管理人員還可以在計算機網絡上隨時查詢公司各項業務進行情況。這樣可以幫助公司及時發現經營中存在的問題，及時采取措施解決問題。同時還可以在計算機網絡上提供必要的分析工具，為公司領導提供決策依據，保證公司業務合法合規、健康穩定的發展。

（二）完善公司的內控制度，防范經營風險

公司的內部控制制度主要包括組織結構、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和外部監督等方面。建立健全的內部控制制度，是確保企業經營目標順利實現的重要保證。在現代信息技術環境下，隨著網絡技術的發展和網絡應用的普及，如何加強企業內部控制，防范經營風險已成為公司財務管理中的重要內容。為加強內部控制，公司可以通過建立計算機信息系統來實現對各種經濟活動的動態監視與控制，并與公司經營管理相結合，對各部門進行業務流程再造，以減少因業務流程不合理而引起的各種風險。

同時，還應加強對重要崗位人員的管理。一方面要建立人員崗位責任制；另一方面要建立健全相互制約制度，明確職責權限，防止資產和會計資料被盜竊、涂改、偽造等。此外，還應加強對內部審計工作的重視，加強內部審計工作不僅是健全和完善公司內部管理制度的需要，也是公司保證各項經營活動健康發展和經營目標順利實現的需要[2]。

財務信息化建設除了加強會計核算和管理水平外，還要把會計與信息技術結合起來，在財務系統中實現會計電算化管理。以財務軟件為主的信息技術管理系統不僅具有強大的數據處理功能和方便靈活的操作界面，而且還能加強公司內部控制制度建設，實現計算機自動生成憑證、轉賬、核算、統計報表等功能。不僅可以提高工作效率和工作質量，還可使公司實現規范化管理。

（三）強化公司的財務分析職能

隨著公司規模的不斷擴大，公司的財務管理也相應地增加了很多新的內容，如決策支持系統、預算管理系統等。這些系統使財務分析的作用得到了更好的發揮，使財務人員可以更方便地獲取更多、更準確、更及時的財務信息。此外，還可以通過建立預測模型等方式對公司未來的發展進行預測，為公司領導制定經營策略提供可靠依據。所以，在構建計算機信息系統時應充分考慮這些因素，以提高系統的性能。

二、以全面預算管理為中心，加強資金管理

預算管理是企業管理的基礎，企業要加強全面預算管理。在全面預算管理中，現金流預算是最重要的一項。第一，要編制現金流量預算，根據企業經營情況和所處的行業特點，以及企業自身的實力和經營環境，編制現金流量預算。第二，要對現金流量進行預測。第三，編制現金流量預算表，對所列項目進行分析、計算，并作出判斷。現金流預算的編制一般采用零基預算法和滾動預算法兩種方法。

零基預算法是指在編制年度預算時不考慮某一方面的因素，而是根據有關數據按一定的標準進行計算、分析，得出企業全年需要多少資金和資金在什么時候到位。滾動預算法是指在編制年度預算時，根據企業的經營情況和經濟發展情況進行預測和分析，通過對未來預測與分析得出各業務部門對資金的需求，根據企業自身實力進行預測并制定合理的資金計劃。在實際工作中企業財務可以根據自身特點選擇現金流量預算方法來進行預測。總之，企業要想將全面預算管理做好，首先要建立健全全面預算管理制度，其次加大對企業內部控制工作的監督力度，最后還要制定相應的獎懲措施，這樣才能真正發揮全面預算管理的作用。

三、實行資金集中管控，提高資金使用效率

資金集中管理是以母公司作為資金調度中心，利用企業集團內部各子公司在銀行的結算賬戶，對子公司的各項資金收支進行統一管理。實行資金集中管控，有利于加強對子公司的資金監控，提高資金使用效率；有利于發揮財務公司的金融服務功能，降低財務費用；有利于防范現金風險，提高銀行信用等級。通過實行集團內部資金集中管理，可以充分利用各子公司閑置的貨幣資金和擴大融資渠道，優化集團資產結構和提高集團整體經濟效益。例如某市A公司在實現銀行結算系統與財務系統的全面對接后，實現了集中管理、統一結算、統一財務核算。從上至下構建了財務集中管理模式，實行了統一的財務核算和監督，建立了內部銀行賬戶。

（一）建立資金管理中心，統一集中管理

為提高集團內部資金使用效率，加強資金管控，集團對下屬各子公司的所有資金賬戶進行了全面清理，統一設立了“資金管理中心”，將所有的銀行賬戶納入統一管理。具體做法如下：

1.設立結算中心

按照“統一規劃、分級建設、分步實施”的原則，設立一個以子公司為主體的結算中心，集中管理所有子公司在銀行的賬戶。結算中心負責各子公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷，以及各子公司對外借款、擔保和抵押等經濟業務的處理。結算中心由公司財務部牽頭，會同相關部門負責具體實施[1]。

2.明確職責分工

公司財務部作為結算中心主管部門，主要負責制定結算中心相關制度和流程，統一組織實施對各子公司資金管理及使用情況的監督檢查工作；財務審計部門作為監督部門，負責對結算中心進行日常監督檢查；財務管理部作為資金管理部門，主要負責對各子公司賬戶進行日常管理和維護；計劃財務部作為資金管理中心主管部門，主要負責制定集團內部資金調劑機制和銀行賬戶統一規劃方案；計劃財務部和銀行業務部作為財務資金管理部門，主要負責編制年度資金預算和資金調劑方案、分析實施情況及存在問題、提出改進建議；辦公室作為資金管理中心日常事務的綜合協調機構。同時，為使資金管理中心運作順暢，各相關部門應充分發揮其職能作用。在資金管理中心運作過程中，各部門之間應加強溝通和協調。

（二）實現資金的有序流動

在結算流程上，公司財務要實現資金撥付的全程監控，有效地防范和化解資金風險。為確保資金及時到位，公司定期對銀行賬戶進行對賬，以保證賬戶余額與實際收付相符。在資金結算的各個環節上都有監控機制和預警機制。同時，通過加強對賬戶的管理，實行對各部門及單位銀行結算賬戶的限額管理。在日常經營過程中，財務部門和業務部門對使用、存入賬戶進行嚴格審查和控制，定期審核銀行對賬單，并由稽核部門對資金收付過程進行監控和監督，確保公司在任何時間、任何地點都能夠得到充足、安全、及時的現金。

（三）統一財務核算，確保資金安全

在財務管理上，要求子公司的現金、銀行存款必須通過集團公司的銀行賬戶進行結算。財務管理部門可以實時掌握子公司的資金流狀況，對資金的流量、流向以及余額進行監控和分析，從而有利于集團公司對資金流量的掌控，及時發現風險點，采取措施控制風險。在核算上，要求各子公司在進行賬務處理時必須經過集團公司授權審批，并通過集團內銀行賬戶進行結算。在資產管理上，要求各子公司將自有資產劃轉到集團公司下屬企業或子公司指定的銀行賬戶中。對于固定資產的劃轉，要求子公司根據實際情況向集團公司申請辦理實物劃轉手續。同時要求子公司必須定期向集團公司報告其資產管理情況。通過實施以上措施，能確保資金的安全和完整。

通過對集團賬務集中管理模式的建立和完善，實現了資金統一管理、統一結算、統一財務核算，為企業集團進行資金集中管控提供了有力支撐。集團通過對企業集團整體資產和負債狀況的掌握和分析，能夠及時發現風險點，采取措施控制風險。通過對集團資金的實時監控和管理，能更好地對集團公司資金狀況進行監測、分析、預測，為集團公司進行科學決策提供支持。在財務信息管理方面，對企業集團各個企業在資金運作過程中產生的各種數據進行實時跟蹤、匯總和分析處理。通過對財務信息的統計分析，幫助集團進行財務管理決策和改進工作方法。通過對財務信息數據的挖掘，為企業集團帶來巨大的經濟效益[3]。

結語

通過以上的論述，我們知道了全盤賬務管理的重要作用，那就是能更好地管理企業財務信息，從而降低企業成本，提高企業經濟效益。而要做到這一點就必須充分利用信息技術，將其運用到企業的全盤賬務管理中去。在具體的工作中，財務人員可以利用財務軟件的輔助功能，及時發現企業的經營活動中存在的問題和不足，并對這些問題和不足進行分析研究，從而提出解決問題的方法。同時還可以將一些先進的財務管理理念與技術應用到企業日常生產經營管理中去，如利用信息化技術手段對生產流程進行優化、管理、控制、監督等，從根本上消除企業財務管理工作中存在的各種弊端和隱患，促進企業財務管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]呂志鵬，王巖.企業信息化管理體系的策略與優化分析[J].電子技術， 2023，52（05）：182-183.

[2]楊美佳.新時代背景下民營企業如何加強應收賬款的管理探析[J].商訊，2023（23）：109-112.

[3]伍杰紅.財務機器人在企業賬務管理及核算中的應用分析[J].商訊，2022（18）：50-53.

作者簡介：李雪明（1984.11－），女，漢族，陜西人，本科，會計師。