芻議如何強化企業財務預算管理

隨著市場競爭日益激烈，企業要想保持市場競爭優勢，不僅需要密切關注市場動態并及時調整發展戰略與業務模式，還需要不斷強化財務預算管理，提高自身資金周轉效率。財務預算管理對企業運營管理大有裨益，它通過預測和分析市場發展趨勢，合理規劃、控制與監督各項經營活動，可以幫助企業深度優化財務管理流程，切實提高風險防范能力，促進內部溝通與協作，從而順利實現戰略目標。本文分析了當前企業在財務預算管理中存在的問題，并以H企業為例，闡述了該企業在財務預算管理方面的實踐與成效，在此基礎上提出了切實可行的企業財務預算管理策略，旨在為相關企業提高財務預算管理水平提供新思路。

一、財務預算管理概述

（一）財務預算管理的概念

財務預算管理是指企業對未來一定時期內的經營成果及現金流量等進行合理預測與規劃，并通過一系列的控制和評價手段來確保財務預算計劃得到有效執行，進而實現企業戰略目標的管理活動。因此，財務預算管理對企業的生存與發展至關重要，它不僅可以有效規劃企業未來經營活動所需的資金，合理分配資源，確保企業經營目標的順利實現，還可以幫助企業及時發現和解決財務問題，確保企業財務健康。

（二）財務預算管理的內容

財務預算管理主要包括財務預算編制、財務預算執行、財務預算監督和財務預算考核等內容。其中，財務預算編制是指企業根據自身經營目標編制財務預算計劃，主要包括預算目標制定、草案編制、預算審批以及預算匯總等環節。財務預算執行是財務預算管理的核心環節，它要求企業各部門按照財務預算計劃的要求，認真執行各項財務預算指標，確保財務預算計劃的順利實施。財務預算監督是對財務預算執行過程的監督和檢查，通過及時發現財務預算執行過程中的問題并采取有效措施加以解決，確保財務預算目標的實現。財務預算考核是對財務預算管理工作的評價和總結，其結果能夠為下一階段的財務預算管理工作提供借鑒和參考。

二、企業財務預算管理存在的問題

（一）財務預算編制不科學

部分企業沒有制定明確的財務預算目標，導致財務預算編制缺乏針對性，財務預算編制方法不合理，財務預算編制缺乏全面性與準確性。同時，在財務預算編制過程中，部分企業存在各部門財務預算口徑不一致、財務預算假設過于樂觀或保守等問題，導致財務預算編制工作難以順利開展。此外，部分企業編制的財務預算與實際情況不符，導致財務預算執行困難，甚至導致財務預算超支的情況。

（二）財務預算執行不到位

在財務預算管理過程中，部分企業存在財務預算執行不到位的問題，其原因主要在于以下幾個方面。①部分企業在編制財務預算時缺乏充分的市場調研，也未結合企業實際情況，導致財務預算編制不合理，財務預算執行出現偏差。②部分企業管理層對財務預算管理不夠重視，也沒有制定完善的財務預算執行管理制度，導致財務預算執行不力。③部分企業各部門之間缺乏有效的溝通和協調，導致財務預算執行過程中出現利益沖突、信息不對稱等問題，進而影響財務預算執行效果。

（三）財務預算控制不嚴格

嚴格的財務預算控制是確保財務預算執行到位的重要手段，如果財務預算控制不到位，就會導致財務預算執行混亂。目前，部分企業存在財務預算審批流程不規范、財務預算監督不到位等問題，導致超預算支出現象時有發生，從而影響企業整體資金狀況。除此之外，部分企業沒有完整記錄財務預算執行數據，無法真實反映財務預算執行情況，從而難以充分發揮財務預算控制作用。

（四）財務預算考核不嚴謹

財務預算考核是評估企業財務預算管理成效的重要環節。目前，部分企業制定的財務預算考核指標過于單一或缺乏針對性，無法全面反映財務預算執行情況。在考核標準不明確或考核過程不透明的情況下，財務預算考核結果容易受到主觀因素或人為干預的影響。同時，部分企業尚未建立定期考核制度，也未將財務預算考核結果與獎懲機制掛鉤，導致員工參與財務預算管理的積極性無法得到有效提升。此外，還有部分企業未及時公開財務預算考核結果，使得員工難以發現并彌補自身在財務預算管理工作中的不足之處。這不利于充分發揮財務預算管理的效能。

三、H企業強化財務預算管理的案例分析

H企業是一家專注于熱力生產和供應以及工程技術服務等業務的綜合性能源服務企業。隨著業務的不斷擴展，H企業面臨的市場競爭壓力與監管壓力不斷增加。為了更好地應對這些挑戰，H企業開始進行財務預算管理改革，旨在提高財務預算管理效率，充分發揮財務預算管理效能，增強自身的競爭力。

（一）財務預算管理實踐

在實際工作中，H企業采取了分權與集權相結合的模式，統一執行集團總部建立的制度，并確保自身財務預算管理與集團總部保持一致。這一舉措不僅加大了集團內部的管控力度，實現了資源共享，還提高了H企業的運營效率。

在財務預算編制過程中，H企業各部門享有一定的自主權，可根據自身業務需求制訂預算方案。董事會要對各部門的預算方案進行最終審核，以確保預算方案的科學性與可執行性，防止各部門因盲目追求高預算而造成資源浪費。同時，H企業在編制財務預算時不僅參考了歷史數據，還充分考慮了自身實際需求，以確保預算的準確性與合理性。此外，H企業全體員工積極參與了財務預算編制過程，并結合業務實際提出了相應的建議，以確保預算方案與業務目標保持高度統一。

（二）財務預算管理成效與經驗

在財務預算管理改革完成后，H企業在成本控制、風險防范、決策支持等方面的能力得到了明顯提升。

一方面，H企業建立了完善的財務預算管理制度，明確了財務預算管理各環節的工作流程，保障了財務預算管理的高效性和規范性。

另一方面，H企業持續優化財務預算管理考核體系，并組織員工參與財務預算管理培訓與指導活動，增強員工的財務預算管理意識，提高員工參與財務預算管理的積極性。

四、強化企業財務預算管理的有效策略

通過分析H企業在財務預算管理方面的成功實踐，筆者針對當前企業在財務預算管理中普遍存在的問題，提出了以下策略，以期幫助相關企業更好地實施財務預算管理。

（一）確定合理的財務預算目標與計劃

企業應結合內部資源狀況和外部環境變化，制定合理的財務預算目標，確保其與自身戰略目標保持高度一致，然后根據財務預算目標制訂具體的財務預算計劃，包括營業收入預算計劃、成本預算計劃、資本支出預算計劃以及現金流量預算計劃等。同時，企業應將財務預算目標與計劃分解至各個職能部門，并根據各部門的職責設定相應的預算指標及考核標準，確保財務預算目標與計劃能夠得到貫徹落實。此外，企業還應做好預算溝通工作，切實提高員工執行財務預算的積極性。

（二）建立健全財務預算管理制度

企業應不斷優化財務預算管理組織架構，如設立財務預算管理委員會或財務預算管理部門，并明確相關崗位人員的職責與權限，以提高財務預算管理效率。同時，企業需要建立完善的財務預算審批與執行制度，確保財務預算方案經過審批后能夠得到快速執行。企業還可以建立有效的監控體系，實時監控財務預算執行情況，嚴格控制各項成本支出，并明確財務預算調整程序及審批權限，以規范財務預算調整工作。

（三）加強財務預算的執行與控制

企業應將財務預算與業務預算、資金預算等有機融合，提高財務預算編制的準確性，從而為后續的財務預算執行和控制提供可靠依據。在財務預算執行過程中，企業可以通過精細化成本管理，詳細分析各項成本，尋找節約成本的空間，以降低預算超支風險。同時，企業可以利用專業的財務預算管理軟件，實現預算管理全流程自動化，以避免因人工操作失誤而出現預算失控情況。例如，企業可以通過使用大數據分析工具，精準、高效地分析財務預算執行情況，從而為管理層決策提供有力支持；企業可以通過應用在線協作平臺，加強各部門之間的溝通與合作，優化資源配置，從而最大限度地提高自身的經營管理水平。

（四）提高財務預算的編制與調整能力

財務預算的編制與調整是財務預算管理的關鍵環節。要想提高財務預算的編制與調整能力，企業可采取以下措施：①組織財務人員參加專業培訓，提高他們在財務預算編制與調整方面的實操水平；②建立健全財務預算管理體系，創新財務預算編制方法（如滾動預算、彈性預算等），以確保財務預算編制的全面性與科學性；③充分利用市場信息及相關歷史數據，并暢通內部溝通渠道，以保障財務預算編制的準確性和可行性；④尋求專業財務咨詢機構的幫助，以獲取更多的財務預算編制與調整經驗，并定期評估財務預算編制與調整情況，及時發現和解決問題。

（五）完善財務預算的考核與評價機制

企業應建立完善的財務預算考核與評價機制，明確財務預算考核指標、考核標準、考核主體、考核目標以及考核程序等，以確保財務預算考核公正、有效。同時，企業應不斷優化財務預算考核方案，合理設定財務預算考核指標，既要包括財務指標，又要包括非財務指標，并明確考核時間、流程及要求，以確保財務預算考核結果的精準性、全面性。企業還應加大財務預算考核反饋與溝通力度，注重對財務預算考核結果的合理應用，以充分發揮財務預算考核的作用。

五、結語

財務預算管理作為企業有效管理財務資源并實現長期戰略目標的重要工具，在提高企業資金運作、成本控制和資源配置效率方面發揮著至關重要的作用。因此，企業需要高度重視財務預算管理工作。針對當前財務預算管理過程中存在的問題，企業可通過增強全體員工的財務預算管理意識，采用合理的財務預算編制方法，加大財務預算監控力度，落實財務預算管理責任，提高財務預算編制的靈活性等措施加以解決，從而充分發揮財務預算管理的作用，更好地應對市場競爭和經濟形勢變化帶來的風險與挑戰，實現長期穩健發展。

（作者單位：洛陽華聚熱力有限公司）