某市三甲專科醫院基于預算績效的科研經費管理研究

摘要：在高質量發展的背景下，醫院發展規模日益擴大，在醫療水平不斷提高的同時，逐漸加強對科研的投入和重視。文章以某市三甲專科醫院為例，梳理科研經費管理中存在資金浪費、違規使用及成果質量不高等問題，基于預算管理模式進行原因分析，針對性地提出改進對策，以期推動科研經費聚力增效，助力專學科建設發展。

關鍵詞：公立醫院；科研經費；預算績效；投入產出

中圖分類號：R19" 文獻標志碼：A

0 引言

國務院辦公廳《關于推動公立醫院高質量發展的意見》中指出，引導醫院科研人員開展高質量創新和高效能的轉化［1］。科研能力作為現代醫院高質量發展的一個重要部分，是學科建設的原動力，也是醫院可持續發展的續航力［2-3］。國家衛生健康委員會辦公廳印發《三級公立醫院績效考核指標（試行）》，明確將“每百名衛生技術人員科研項目經費”列為創新增效評價指標［4］。基于以上背景，公立醫院已越來越關注對科研經費的投入和產出，科研經費規模迅速增長。科研資金是從事科學研究的重要保障，公立醫院應當認真思考如何提高科研資金的配置效率和使用效益，以保證經費的規范合理使用，從而使每筆資金落到實處，發揮最大的科研產出價值。

1 某市三甲專科醫院經費管理現狀

1.1 基本情況

某市三甲專科醫院（以下簡稱“醫院”）創建于1989年，2021年獲批成為江蘇省首家三級甲等骨科醫院，醫院秉持“科教興院、人才強院”的發展理念，30年來科研從薄弱到逐漸強化。在科研方面，下設骨科研究所，共有專職和兼職研究團隊14個，團隊中60%有碩士、博士學位。醫院科研經費管理主要由科教科、財務科和審計辦3個部門負責，具體包括經費預算編制、經費執行和過程控制、經費變更、經費決算和績效評價4個部分。

1.2 科研經費投入情況

科研經費按照來源主要分為兩大類，分別是縱向科研經費和橫向科研經費。2019—2023年首先在縱向項目獲得上屢創新高且每年有一定數量的橫向課題，承擔各級各類項目累計280項，科研資金的投入累計7418萬元，如圖1所示。

1.3 經費使用情況

科研經費支出額呈逐年遞增趨勢，5年年平均增長率達43.1%。通過對日常執行的問題整理歸類發現：“經費預算執行偏差大”“項目經費執行績效不佳，重點項目高質量成果少”兩類問題突出。還出現各種“不合理不合規支出的現象”，比如：整體外包、課題組成員領取勞務費、技術服務公司資質不清等問題。

2 預算績效模式

績效管理發源于20世紀80年代西方國家“新公共管理”改革，后被引入公共管理領域，對于促進衛生事業科學化和精細化管理發揮著至關重要的作用［5］。它與“只關注投入”的傳統預算管理相結合形成預算績效管理模式，其作為一種新型的以績效結果為導向的預算管理模式，能夠通過設立明確的績效目標和指標，有效評估、監控績效結果，強調預算執行效率和結果質量，助力決策工作［6-7］。將預算績效模型應用于科研項目管理，可做到：（1）“花錢要有效，無效必問責”，顯著提高科研經費使用效益；（2）項目全流程監管，從績效目標管理、預算績效運行監控、評價實施和結果應用4個環節全面管理；（3）有利于實施獎懲機制，有助于激發科研人員的創新活力。本文將基于預算管理模式分析醫院科研經費管理存在問題的原因，針對性地提出改進對策，助力科學研究的高質量產出，推動醫院高質量發展。

3 醫院經費管理問題原因分析

3.1 缺乏對預算績效管理的認識

科研預算績效管理是在明確科研目標的基礎上，依據國家法律法規進行預算編制，通過合理的績效評價方式實現對科研項目的綜合有效管理。目前，醫院在科研經費管理上并未做到：（1）科學預算管理，科研人員對預算編制內涵不了解，編制方法不科學，財務專業人員參與度不夠等原因直接導致預算執行差異大，偏離科研目標；（2）對預算與績效評價未有效銜接，預算績效管理是一個全過程的系統工作，從目標設定、運行監管、績效評價到結果運用，各環節緊密聯動才能將科研價值最大化。而管理部門理念陳舊，對績效理念淡薄，未對每個環節都重視，嚴重影響了科研經費的使用效率。

3.2 預算績效評價方法和指標體系不健全

公立醫院科研項目實施周期長，經費管理程序復雜，經費投入到成果產出存在滯后性，財務、科教及審計對經費管理三權分立等問題導致科研經費績效評價難度較大。具體表現在：（1）目標寬泛，不明確，不全面，沒有科學的預算編制和績效目標設定；（2）績效評價體系中定量指標占比少，多為定性指標導致評價隨意性大；（3）績效評價未覆蓋項目管理全過程，關注點在終末評價如中期及結題完成情況，對預算編制、經費執行度及成果質量的評價不足。預算績效評價方式的指標體系不健全將導致項目績效落實不到位，直接降低了項目的成果產出質與量，難以持續發展。

3.3 缺乏對預算績效運行的有力監控

預算績效的運行監控屬于過程控制，包括經費執行進度、支出的規范性、項目決策、階段性項目完成情況等。目前，醫院預算績效運行監督尚不全面，首先財務、科教、審計三方缺少對科研項目經費執行的協同管理，導致執行進度不佳。其次，尚未建立嚴密科學的內部監督控制制度，對項目執行日常監管不到位，無預警處理機制，導致不合理不合規支出時有發生，難以提高資金使用效率。

3.4 缺乏對績效評價結果的應用

高度重視績效評價結果的應用可以有效提高科研人員的參與度，激發科技創新活力。一方面，醫院目前尚未形成“花錢必有效、無效必問責”的氛圍。另一方面沒有形成良好的獎勵與懲罰機制。在各類考核考評中僅對結果公示，未對后續獎懲舉措進行實踐思考。導致科研人員對預算績效執行沒有自覺性，無法形成以規范經費使用、追求經費效益最大化的良好導向。

4 醫院經費管理改進對策

4.1 強化對預算績效管理的認識及執行保障

預算績效管理是一種以績效為導向的管理方法。為做好科研經費預算管理與績效評價有機融合［8］，首先，醫院需要加強人員對預算績效管理內涵認識和工作引導，通過專項業務培訓、外出學習、業務宣講及經驗分享等方式，逐步摒棄傳統“重投入管支出、輕績效缺監管”的管理模式，提高職能部門及科研人員對項目經費績效的重視和關注。其次，做好執行保障工作，做好人員、機構、制度、系統等基礎搭建工作，明確事前評估-事中監管-事后評估的實施路徑，如圖2所示。

4.2 健全預算績效評價體系

科研資金績效評價是實施預算績效管理的關鍵環節，完善績效評價工作需做到：（1）把握源頭，科學合理編制預算。資金預算與績效預算同步，要引導科研人員養成分三步走的思維，確定需求-制定詳細工作計劃-達到績效目標。為保證科學性，需要財務人員專業指導及學術專家項目論證。（2）設計以定量指標為主的績效評價體系，還需要基于科研投入、執行過程、科研成果及項目效益4個維度設置指標，形成分級量化指標體系，重大項目應有使命清單。（3）加大全程績效評價，保證計劃到實現，經費預算到績效成果，科研項目簽訂合同組織實施開始就以季度或半年度為單位關注績效分解目標的完成度。

4.3 加強預算績效的運行監控

完善的監督和評估機制的支撐及引導，有利于及時發現存在及潛在的影響因素和問題，高效保障預算績效管理的成效。科研經費的預算績效監控即在科研實施過程中，收集關于科研項目進度、資金使用、項目階段性成果等方面的信息，監督及評估目標完成度。醫院應建立協同管理機制，財務科、科教科及科研團隊在資金運行管理中明確權責，加強協作溝通。另外，建立預警調整機制，對進度稍緩或略為偏離目標的問題進行原因分析，及時開展約談和警醒，科研團隊進行必要的整改。對進展緩慢、違規使用科研經費或偏離研究方案的項目，予以叫停、處理及院內通告。

4.4 做好預算績效評價的應用

為激發科技創新活力，堅持以“獎優懲劣”的考評原則，建立以結果為導向的科研激勵約束機制。一方面，要有獎勵機制，對于經費使用合理、成果質量卓越的科研團隊進行評優獎勵，特別是完成核心關鍵指標，應當給予科研團隊在政策上的獎勵傾斜。另一方面，要有懲罰機制，對于科研經費違規使用、項目執行不佳及成果質量不佳的項目，應當根據情節和性質予以處理，如限制申報、取消評優評先等。逐步營造“花錢必問效、無效必問責”的績效管理氛圍，最大限度地調動醫務人員從事科研工作的積極性、主動性和責任性，實現科研成果產出的數量最大化、質量最優化。

5 結語

公立醫院科研經費管理是一項周期長，涉及多個主體、多環節的系統工程，長期以來“重使用、輕效益”的傾向，造成科研資金浪費和成果質量不高的問題。科研預算績效管理創新性地將預算管理與績效的理念相結合，有利于優化科研資源的投入配置、提高資金使用效率、激發科研創新活力，從而提升專學科建設水平，助力醫院高質量發展。

參考文獻

［1］譚敏，歐陽斌，趙凱，等.高質量發展背景下醫院學科體系協調發展實踐與思考［J］.中國醫院管理，2022（4）：45-48.

［2］陳偉崗，韓德民.學院型學科評價指標體系的構建［J］.中國醫院，2015（5）：44-45.

［3］王婷婷，岳國峰.高質量發展背景下公立專科醫院科研能力評價體系的構建［J］.江蘇衛生事業管理，2023（6）：822-825.

［4］姚德明，褚湜婧，王棟，等.我國公立醫院績效考核政策分析與思考［J］.中國衛生質量管理，2021（6）：51-54.

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［7］顏葉秀.公立醫院預算績效管理的優化措施探討［J］.財會學習，2024（13）：80-82.

［8］謝鋼，程曉，謝飛.“放管服”改革背景下公立醫院科研經費預算績效管理的研究［J］.現代醫院管理，2024（2）：94-98.

（編輯 姚鑫）

Research on research fund management based on budget performance in a third class specialized hospital in a certain city

WANG" Jingjing， ZHOU" Yunxia， LI" Xin， ZHANG" Ruxia， ZHAO" Gang

（Department of Science amp; Education， Wuxi Ninth People’s Hospital， Wuxi 214012，China）

Abstract： In the context of high-quality development， the scale of hospital development is expanding day by day. While the medical level is constantly improving， it is gradually strengthening investment and attention to scientific research. This article takes a tertiary specialized hospital in a certain city as an example to sort out the problems of fund waste， illegal use， and low quality of achievements in scientific research fund management. Based on the budget management model， the reasons are analyzed， and targeted improvement measures are proposed to promote the cohesion and efficiency of scientific research funds， and help the development of specialized discipline construction.

Key words： public hospital; research funding; budget performance; input and output

基金項目：無錫市科學技術協會軟課題；項目編號：KX-22-C118。

作者簡介：王晶晶（1993—），女，助理研究員，碩士；研究方向：科研管理。