上市企業年審中存在的問題及對策

［摘 要］年審是上市企業的法定責任，能夠發現企業在公司治理和內部控制方面存在的不足，維護企業財產安全并保障企業股東的合法權益。當前部分上市企業年審中存在一定的問題，這些問題不僅降低了年審的有效性，還影響了上市企業的聲譽與形象。文章以上市企業年審為研究內容，從審計機構和上市企業兩個角度剖析其中存在的具體問題，并提出相應的對策，以供參考。

［關鍵詞］上市企業；審計機構；年審；問題；對策

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.16.006

［中圖分類號］F239.4 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）16-00-03

0 " " 引 言

上市企業年審是指上市企業根據證券監管機構的規定，每年都需要進行的審計程序。其目的是確保上市企業的財務報表和經營情況符合相關法律法規的要求，并向投資者和監管機構提供真實、準確、完整的財務信息。年審通常由獨立注冊會計師事務所或內部審計部門單獨或聯合進行，包括審計機構對企業財務報表的審計、內部控制的評估以及合規性的審查等環節。這有助于確保企業的財務報表準確反映企業的財務狀況和經營業績，提高投資者對企業的信心，維護市場秩序穩定。年審是上市企業的法定責任，必須在規定的時間內完成，否則可能面臨罰款、暫停交易甚至退市等處罰。通過年審，監管機構和投資者能夠更好地了解上市企業的經營狀況，從而更有信心地參與市場交易。

1 " " 上市企業年審的重要性

上市企業年審既是上市企業必須要履行的法定責任，也是金融市場監管的重要環節，還是上市企業展示自身經營發展水平，吸引更多投資方、合作伙伴、業務項目的一個重要途徑，對于上市企業乃至資本市場而言具有多方面重要意義。……